 |
Налогооблагаемая прибыль с учетом переносимого убытка (в руб.)
|
|
|
|
| Показатели | Годы | ||
| Убыток Налоговая база без учета переносимого убытка Налоговая база с учетом переносимого убытка | 8 000 | 6 000 20 000 | 40 000 |
3. Задание в тестовой форме.
При расчете налоговой базы по НДС учитываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров:
1) Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок, не связанных с экспортом.
2) Суммы, полученные в виде дисконта, по полученным в счет оплаты векселям в части, не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ.
3) Суммы финансовой помощи.
4) Суммы, полученные в виде процента по товарному кредиту, в части, превышающей размер ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Задание 15
1. Упрощенная система налогообложения.
2. Задача. Определите сумму прямых затрат, приходящуюся на остатки готовой продукции для целей налогообложения прибыли.
Известно:
1) Сумма прямых затрат:
- за текущий месяц - 240 000 руб.;
- приходящаяся на остаток готовой продукции на начало месяца - 60 000 руб.;
- приходящаяся на остаток незавершенного производства на конец текущего
месяца - 50 000 руб.
2) Готовая продукция в количественном выражении:
- выпущено в текущем месяце - 200 штук;
- остаток на складе на начало месяца - 50 штук;
- остаток на складе на конец месяца - 30 штук.
3. Задание в тестовой форме.
Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:
1) Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 1 3 %.
2) Ко всем доходам физического лица независимо от применяемых налоговых ставок.
3) В части дохода, не превышающего 20 000 руб.
Задание 16
1. Система единого налога на вмененный доход.
2. Задача. Работнику организации, в которой заявлен стандартный налоговый вычет, ежемесячно начислялась заработная плата - 5 тыс.руб. Работник имеет двоих детей до 14 лет. Определить размер НДФЛ, начисленного за год.
|
|
|
3. Задание в тестовой форме.
Освобождение от уплаты НДС возможно, если выручка от реализации товаров не превысила 1 млн. руб. (без НДС):
1) за предыдущий квартал
2) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца;
3) за 1 месяц.
Задание 17
1. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения.
2. Задача. Определите общую сумму налога на прибыль, уплачиваемую в бюджеты различных уровней, в том числепо месту нахождения организации и обособленного подразделения.
Известно:
1) Организация выпускает продукцию, которая реализуется по месту ее нахождения в городе А и через обособленное подразделение, находящееся в городе Б.
2) Обособленное подразделение имеет отдельный баланс и расчетныйсчет.
3) Общая сумма налога на прибыль организации - 300 000 руб.
4) Расходы на оплату труда в целом по организации - 400 000 руб., в том числе по обособленному подразделению -100 000 руб.
5) Остаточная стоимость амортизируемого имущества составляет в целом по организации - 1 000 000руб., в том числе по обособленному подразделению -100 000 руб.
6) Ставка налога на прибыль: в федеральный бюджет– 2,0%, в бюджет субъекта РФ: а городе А – 18%, в городе Б – 16%.
3. Задание в тестовой форме.
При определении таможенных платежей по импортным товарам, ввозимым на территорию РФ, пересчет таможенной стоимости в иностранной валюте в рубли производится по курсу ЦБ РФ на РФ:
1) дату принятия грузовой таможенной декларации;
2) дату фактической оплаты налогов и платежей;
3) дату пересечения таможенной территории РФ.
Задание 18
1. Платежи за пользование водными объектами.
2. Задача. Определите сумму налога на имущество организации, уплачиваемую за 1-ый квартал, 1 - ое полугодие, 9 месяцев и год.
|
|
|
Известно:
1) Стоимость всего имущества организации составила:
- на 1 января текущего года - 700 000 руб.;
- на I апреля текущего года - 720 000 руб.;
- на I июля текущего года - 880 000 руб. (в том числе стоимость объекта жилищно-коммунальной сферы, взятая на баланс организации 1 июля –
- 120 000 руб.):
- на I октября текущего года - 880 000 руб. (ЖКХ- 118 000 руб.);
- на 1 января будущего года - 800 000 руб. (ЖКХ - 116 000 руб.).
2) Ставка налога – 2,2 %.
3. Задание в тестовой форме.
В России не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов в зависимости от:
1)формы собственности; 2)объемов производства; 3)величины дохода
Задание 19
1. Налог на добычу полезных ископаемых.
2. Задача. Определите общую сумму расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли.
Известно:
1) Организация А первого марта налогового периода получила заем от своего
партнера в размере 120 000 руб.
2) По соглашению сторон организация А выписала собственный вексель номиналом 120 000 руб. со сроком погашения не ранее 1 июня налогового периода.
3) В I квартале налогового периода организация А не имела других долговых обязательств.
4) Срок погашения векселя по предъявлении, но не ранее 1 июня налогового периода.
5) Процентная ставка, указанная в векселе - 40 % годовых.
6) 1 декабря налогового периода вексель был предъявлен к погашению и погашен.
7) Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10,5 %.
3. Задание в тестовой форме.
Сумма единого налога на вмененный доход уменьшается налогоплательщиком на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды в размере:
1) фактически произведенных расходов;
2) фактически произведенных расходов, но не более 50 % единого налога;
3) 50% произведенных расходов, независимо oт величины единого налога.
Задание 20
1. Платежи за пользование лесным фондом.
2. Задача. Определите сумму страховых взносов во внебюджетные фонды. Данные расчета занесите в табл. 4.
Известно:
1) В организации численность работников 180 человек, которые являются инвалидами различных групп.
Таблица 4
Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды
| Работник | Иванов | Петров | Сидоров |
| Объект Сумма Налоговая база Сумма налога - в ФБ - в ФСС - в ФФОМС - в ТФОМС |
2) За январь-август сумма выплат в пользу каждого из 177 работников составила менее 100 000 руб. Трем работникам сумма выплат превысила 100 000 руб. (каждому). При этом Иванову было начислено - 120 000 руб., Петрову - 310 000 руб., Сидорову - 410 000 руб.
|
|
|
3. Задание в тестовой форме. Налоговый кредит предоставляется на:
1) 1 месяц; 2) 3 месяца; 3) 12 месяцев; 4) 24 месяца.
Задание 21
1. Налог на землю.
2. Задача. Определите сумму налога на добавленную стоимость у организации-продавца по сделке.
Известно:
1) Организация 10 января текущего года передала покупателю товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.).
2) Покупатель расплатился векселем, предусматривающим ежемесячное начисление дохода в размере 6 %.
3) Проценты начисляются за каждый полный месяц, истекший с момента передачи товара, до момента погашения обязательства.
4) Деньги за товар были перечислены 25 апреля текущего года.
5) Ставка рефинансирования ЦБ РФ с 11 января по 8 апреля текущего года (88 дней) – 11,0 %. С 9 апреля по 25 апреля текущего года (17 дней) – 10,5%.
3. Задание в тестовой форме. Амортизируемым признается имущество:
1) со сроком полезного использования более 12 месяцев;
2) с определенным сроком полезного использования и определенной величиной первоначальной стоимости;
3) с первоначальной стоимостью не менее 40 000 руб.
Задание 22
1. Формирование резервов для целей налогообложения прибыли.
2. Задача. Определите: а) сумму НДС, уплаченную комиссионером; б) в каком месяце должен быть уплачен НДС комиссионером.
Известно:
1) Организация А (комитент) и организация В (комиссионер) заключили договор комиссии, в соответствии с которым организация Б реализует продукцию (масло растительное) без участия в расчетах за эту продукцию.
2) В январе текущего года организация А передала продукцию организации Б, которая в феврале текущего года отгрузила продукцию покупателю.
3) Стоимость реализованной продукции – 660 000 руб. (с НДС).
4) Денежные средства поступили на счет организации А в феврале текущего года.
5) Комиссионное вознаграждение -10 % от стоимости реализованной продукции. Сумма комиссионного вознаграждения была перечислена организации Б в марте текущего года.
|
|
|
6) Организация Б определяет выручку для исчисления НДС по отгрузке.
3. Задание в тестовой форме.
Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды с:
1) выплат в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
2)доходов, полученных от своей предпринимательской деятельности.
Задание 23
1. Законодательные и нормативные акты о налогах и сборах.
2. Задача. Определите сумму прямых расходов, распределяемых на остаток товаров в розничной торговле для целей налогообложения прибыли на 1 февраля налогового периода.
Известно:
1) Издержки обращения на начало налогового периода - 40 000 руб. (в том числе транспортные расходы - 25 000 руб.).
2) Транспортные расходы по перевозке товаров (оплаченные) -100 000 руб.
3) Реализовано товаров за январь налогового периода - 3 000 000 руб.
4) Остаток товаров на конец января налогового периода - 400 000 руб. Доходы и расходы определить по методу начисления.
3. Задание в тестовой форме.
Применение регрессивной шкалы налогообложения по страховым взносам во внебюджетные фонды зависит от: 1) Величины налоговой базы в среднем на одного работника в предыдущем налоговом периоде; 2) Величины накопленной налоговой базы в среднем на одного работника в текущем налоговом периоде.
Задание 24
1. Порядок исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов.
2. Задача. Определите годовую сумму амортизации на протяжении всего срока полезного использования оборудования. Все данные занесите в таблицу 5. При расчете норму амортизации используйте в виде целого числа.
Известно:
1) Организация приобрела оборудование стоимостью 40 000 руб., которое относится к 6-ой амортизационной группе.
Таблица 5
|
|
|
