Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04 – если амортизация по нематериальным активам отражается также на счете 04)
Основные средства
Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в расчет не берется субсчет "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование")
Незавершенное строительство
Остатки по счетам 07, 08
Доходные вложения в материальные ценности
Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование" счета 02
Долгосрочные финансовые вложения
Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов
Отложенные налоговые активы
Сальдо счета 09
Прочие внеоборотные активы
Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела "Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса
Итого по разд I
Сумма строк 110, 120, 130, 135, 140, 145 и 150
Заполняем раздел II "Оборотные активы"
Строка баланса
Код строки баланса
Как сформировать показатели для баланса
Запасы
Сумма строк 211 - 217
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 и 42
товары отгруженные
Сальдо счета 45
расходы будущих периодов
Сальдо счета 97
прочие запасы и затраты
Стоимость материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей "Запасы"
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Сальдо счета 19
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 субсчета "Расчеты производятся более чем через 12 месяцев" за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по долгосрочным долгам". Дебетовое сальдо счета 62 субсчет "Векселя полученные, сроком предъявления более чем через 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 76 субсчет "Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами, которые производятся более чем через 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок больше года". Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты производятся более чем через 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 76 субсчет "Расчеты по претензиям, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев"
в том числе покупатели и заказчики
Дебетовое сальдо по счетам 62, 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Сумма остатков по счетам 62 и 76 субсчета "Расчеты в течение 12 месяцев" за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по краткосрочным долгам".Дебетовое сальдо счета 62 субсчет "Векселя полученные, сроком предъявления в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 76 субсчет "Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 75 субсчет "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал". Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок не более года". Дебетовое сальдо счета 68 субсчет "Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 76 субсчет "Расчеты по претензиям, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев"
в том числе покупатели и заказчики
Остатки по счетам 62, 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, за минусом сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
Краткосрочные финансовые вложения
Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет"Депозитные счета" по депозитам на срок не более года, если по ним начисляют проценты
Денежные средства
Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета "Аккредитивы" и "Чековые книжки", "Депозитные счета" - если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57
Прочие оборотные активы
Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела "Оборотные активы" баланса
Итого по разд. II
Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270
Баланс
Сумма строк 190 и 290
Заполняем раздел III "Капитал и резервы"
Строка баланса
Код строки баланса
Как сформировать показатели для баланса
Уставный капитал
Сальдо счета 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Сальдо счета 81
Добавочный капитал
Сальдо счета 83
Резервный капитал
Сумма строк 431 и 432
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Сальдо счетов 84, 99
Итого по разд. III
Сумма строк 410, 420, 430, 470 за минусом строки 411
Заполняем раздел IV "Долгосрочные обязательства"
Строка баланса
Код строки баланса
Как сформировать показатели для баланса
Займы и кредиты
Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним
Отложенные налоговые обязательства
Сальдо счета 77
Прочие долгосрочные обязательства
Долгосрочные пассивы, которые не были отражены по другим строкам разд. IV "Долгосрочные обязательства"
Итого по разд. IV
Сумма строк 510, 515 и 520
Заполняем раздел V "Краткосрочные обязательства"
Строка баланса
Код строки баланса
Как сформировать показатели для баланса
Займы и кредиты
Остаток по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма процентов по ним
Кредиторская задолженность
Сумма строк 621 - 625
в том числе: поставщики и подрядчики
Сумма сальдо субсчетов счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками
задолженность перед персоналом организации
Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям")
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Кредитовый остаток по счету 69, за исключением субсчета "Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН"
задолженность по налогам и сборам
Кредитовый остаток по счету 68. Кредитовый остаток по счету 69 "Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН"
прочие кредиторы
Остаток субсчетов "Расчеты по претензиям" и "Расчеты по имущественному и личному страхованию" счета 76 и сальдо счета 71
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Кредитовые остатки субсчета "Расчеты по выплате доходов" счета 75 и субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям" счета 70
Доходы будущих периодов
Остаток по счету 98
Резервы предстоящих расходов
Остаток по счету 96
Прочие краткосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела "Краткосрочные обязательства"
