 |
Тема 3. Характеристика зарубежных теорий налогов.
|
|
|
|
ОБЩАЯ ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Пособие для студентов вечерней и заочной форм обучения
по специальности 080105 «Финансы и кредит»
Шифры дисциплины по учебным планам
ОПД.В.02.3 «Общая теория налогообложения»
ДС.04. «Общая теория налогообложения»
Составитель О. С. Киселев
Воронеж
Утверждено Научно-методическим советом экономического факультета 17 сентября 2009 г. (протокол № 7)
Учебное пособие подготовлено на кафедре финансов и кредита экономического факультета Воронежского государственного университета.
Рекомендуется для студентов вечернего и заочного отделений.
Для специальности 080105 – Финансы и кредит.
Специализация – Финансовый менеджмент.
Общие положения
Дисциплина «Общая теория налогообложения» входит в перечень дисциплин для специальности 080105 «Финансы и кредит» специализации «Финансовый менеджмент.Дисциплина представляет собой теоретический курс в системе подготовки студентов по специальности «Финансы и кредит», который позволяет расширить объем знаний специалистов в области налогообложения, сформировать основные теоретические подходы к решению различных задач в области налогов и сборов.
Цель изучения дисциплины – раскрыть сущность налогообложения, роль и значение налогов и сборов в практической деятельности организаций, теоретически подготовить студентов к изучению дисциплины «Налоги и налогообложение», дать представление об эволюции налогов и процессов развития налогообложения в России и за рубежом.
Формирование знаний и навыков студентов осуществляется в ходе лекционных и семинарских заданий, выполнения контрольных работ и индивидуальных заданий, самостоятельной работы студентов, написания рефератов и выступлений с докладами.
|
|
|
Задачи изучения дисциплины определяются требованиями к подготовке, установленными в квалификационной характеристике специалистов по специальности 080105 «Финансы и кредит», к знаниям и умениям, которыми они должны обладать. Основная задача состоит в умении использовать приобретенные теоретические знания для прогнозирования изменения реального налогообложения, при изменении налоговой политики государства.
В ходе изучения дисциплины студент выполняет контрольную работу в соответствии с тематикой, приведенной ниже. Формой проверки полученных студентами знаний является зачет.
Требования к знаниям и умениям.
Студент должен знать:
- основные понятия налогообложения, их сущность и взаимосвязь;
- экономическую, финансовую и социальную сущность налогов, их объективную необходимость, функции и роль в регулировании экономики;
- принципы формирования системы налогообложения и построения налоговой системы, ее структуру и содержание, становление и развитие;
- особенности функционирования современных налоговых систем России и зарубежных государств, основные этапы их исторического развития;
- прядок использования налогов в качестве инструмента государственного регулирования экономики;
- структуру налоговых органов и организацию работы по контролю за соблюдением налогового законодательства;
- концепции развития и совершенствование налогообложения.
Студент должен уметь:
- осознанно и правильно пользоваться налоговой терминологией;
- анализировать и выявлять на практике закономерности и основные направления развития и реформирования налоговой системы;
- дать полную и обоснованную оценку эффективности действующей налоговой системы на деятельность организаций различных видов собственности;
|
|
|
- определить и сформулировать основные направления дальнейшего совершенствования налогообложения юридических лиц.
Тематический план и сетка часов дисциплины
«Общая теория налогообложения» для студентов вечерней формы
Обучения
| № п/п | Название темы | Лекции (час) | Практические занятия (час) | Самостоятельная работа (час) | Формы текущего контроля |
| 1. | Экономическое содержание налогов. | Опрос, тестирование | |||
| 2. | Эволюция налогов. | Опрос | |||
| 3. | Характеристика зарубежных теорий налогов. | Опрос | |||
| 4. | Основные этапы развития теорий налогов в России. | Опрос | |||
| 5. | Налоговая политика государства. | Опрос, тестирование | |||
| Итого |
Тематический план и сетка часов дисциплины
«Общая теория налогообложения» для студентов заочной формы обучения
| № п/п | Название темы | Лекции (час) | Практические занятия (час) | Самостоятельная работа (час) | Формы текущего контроля |
| 1. | Экономическое содержание налогов. | Опрос, тестирование | |||
| 2. | Эволюция налогов. | - | Опрос | ||
| 3. | Характеристика зарубежных теорий налогов. | Опрос | |||
| 4. | Основные этапы развития теорий налогов в России. | - | Опрос | ||
| 5. | Налоговая политика государства. | - | Опрос, тестирование. | ||
| Итого |
Содержание дисциплины
Тема 1. Экономическое содержание налогов.
Предмет и метод науки о налогах. Налоги как экономическая категория, их сущность и роль в современной экономике. Общие черты и различие в современном понимании налога, сбора и пошлины. Основные и факультативные элементы налогообложения. Фискальная, регулирующая, распределительная и контрольная функции налогов, порядок их реализации.
Экономический, финансовый и социальный аспекты налогообложения. Принципы налогообложения. Система налогов, ее элементы. Основные классификации налогов.
Тема 2. Эволюция налогов.
Причины возникновения и исторические этапы развития налогов, периодизация истории налогообложения. Налоги в рабовладельческом обществе (Древний Рим, Египет). Развитие налогообложения в феодальной Европе. Налоги и налогообложение в 19-20-ом вв.
|
|
|
Общая характеристика развития российского налогообложения. Налоги в эпоху раздробленности Российского государства (12-16-ом веке). Экономические предпосылки для реализации планов Петра I. Петровские и послепетровские преобразования российской податной системы.
Развал налоговой системы России в период революций и Гражданской войны. Налоговая система первых лет Советской власти (НЭП), ее значение для современного этапа. Экономическая реформа СССР в 60-80 годы XX века.
Налоговые преобразования в стране в 90-е годы прошлого столетия. Становление отечественной налоговой системы.
Тема 3. Характеристика зарубежных теорий налогов.
Объективные предпосылки создания теории налогообложения. Общие и частные теории налогообложения. Теория обмена в налогообложении, ее сущность и значение, эволюционное развитие теории обмена. А. Смит и Д. Риккардо - основоположники классического учения о налогах. Сущность классической теории, значение для науки о налогах, ее слабые стороны. Теория налога как жертвы, ее исторические корни. Теория удовлетворения коллективных потребностей. Кейнсианская концепция налогообложения, ее влияние на развитие современных теорий налогов. Налоговые воззрения сторонников теории «экономики предложения».
Теория единого налога, ее значение для современного российского налогообложения. Пропорциональное и прогрессивное налогообложение, их теоретическое обоснование. Прямое и косвенное налогообложение. Теории переложения налогового бремени. Кривая А. Лаффера.
Тема 4. Основные этапы развития теорий налогов в России.
Зарождение науки о налогах в России. Взгляды А. Л. Ордин-Нащокина, И. Т. Посошкова и В. Н. Татищева на налоговую политику. Вклад в науку о налогах величайшего российского ученого М. В. Ломоносова.
«План финансов» М.М. Сперанского – первый российский план реформирования отечественного налогообложения. Н. И. Тургенев - основоположник русской науки о налогах.
Налоговая политика Н. Х. Бунге его «Записки» о задачах в экономической и финансовой деятельности государства. Деятельность И. А. Вышнеградского, ее значение для развития народного хозяйства России и реализация бездефицитного бюджета. С. Ю. Витте – реформатор косвенного налогообложения.
|
|
|
Теория налогов в трудах экономистов начала 20-го века. Проблемы налогообложения и пути его совершенствования на современном этапе в работах современных ученых.
Тема 5. Налоговая политика государства.
Сущность налоговой политики, ее цели и задачи, связь с общей финансовой политикой государства. Принципы построения налоговой политики. Инструменты налоговой политики. Современные формы налоговой политики. Взаимосвязь налоговой политики и налоговой тактики.
Налоговый механизм и его элементы. Государственный налоговый менеджмент. Формы налогового контроля, порядок их реализации.
Механизм переложения налогов. Эластичность налоговой системы. Гармонизация налоговых отношений в государстве. Международные механизмы гармонизации налоговых отношений.
Налоговый кодекс Российской Федерации - основа формирования налоговой системы страны.
Планы практических занятий
Практическое занятие 1. Экономическое содержание налогов.
Вопросы:
1. Общее и различия в понятиях налога, сбора и пошлины.
2. Основные элементы налогообложения.
3. Функции налогов.
4. Экономический, финансовый и социальный аспекты налогообложения.
5. Фискальная, регулирующая, распределительная и контрольная функции налогов.
6. Принципы налогообложения.
7. Система налогов, ее элементы.
8. Основные классификации налогов.
Тема доклада: Принципы налогообложения, закрепленные в Российской Конституции.
|
|
|
