Диверсификация производства вызвана стремлением предприятия развиваться с учетом требований мирового рынка. В период 2008-2010 гг. планируется снизить долю производимых телевизоров до 61%, увеличив производство DVD-проигрывателе до 6,8%, СВЧ-печей - до 5,4%, пылесосов - до 2,7% мониторов - до 6,9%.
Диверсификация производства ОАО «Горизонт» предполагает не только расширение номенклатурного ряда производимой продукции с целью удовлетворения потребностей потребителей, но и увеличение в объеме производства рентабельных видов продукции, что позволит улучшить финансово-хозяйственное состояние.
Далее в табл. 2 спрогнозируем доходы ОАО «Горизонт» по видам деятельности на 2009 г.
Как видно из табл. 2, в 2009 г. предприятие планирует увеличить доходы от на 22,5% по сравнению в 2008 г. В значительной степени это произойдет за счет увеличения выручки от реализации производимой продукции (в 2,1 раза), перечня оказываемых платных услуг, и как следствие увеличения дохода от данного вида деятельности (+17%), увеличения доли реализации ПКИ и неликвидов (+11%), доходов от реализации лома, металлов, макулатуры, полиэтилена, пластмассы (+70%), доходов от продажи путевок, сауны, аренды (+57%). Одновременно со значительным увеличением некоторых показателей, происходит и снижение доходов от выдачи кредитов (-38%), от реализации отходов (-25%), от реализации продукции инструментального производства (-21%), оказания услуг диспетчирования, экспедирования (-25%).
Далее в табл. 3 рассмотрим прогнозные расходы ОАО «Горизонт» на 2009 г.
Прогнозные расходы ОАО «Горизонт» на 2009 г.
| Наименование расходов, тыс. р.
| Фактически 2008 г.
| План 2009 г.
|
| 1
| 2
| 3
|
| 1. Приобретение спецодежды
| 71322
| 116800
|
| 2. Приобретение бумаги, канцтовары
| 28869
| 110112
|
| 3. Затраты на приобретение топлива
| 214734
| 307172
|
| 4. Затраты на металлы, упаковку, приобретение кинескопов, на корпусные детали, на шасси, прочие запасные части и материалы
| 44456773
| 30580397
|
| 5. Приобретение комплектации для производства
| 16145061
| 60742955
|
| 6. НДС на ввозе справочно
| 7191142
| 18744820
|
| 7. Таможенная пошлина
| 3044289
| 4255581
|
| 8. Таможенные расходы +таможенное хранение
| 185325
| 103726
|
| 9. Доставка готовой продукции
| 123774
| 173146
|
| 10. Экспедирование
| 13094
| 9960
|
| 11. Приобретение машин и оборудования
| 113815
| 736000
|
| 12. Регистрация в ГАИ, лицензионные карточки, обучение водителей
| 6482
| 42000
|
| 13. Приобретение кабин и тентов
| 6071
| 16000
|
| 14. Приобретение автошин
| 9526
| 12000
|
| 15. Приобретение запчастей для машин
| 41779
| 40000
|
| 16. Страховка
| 6403
| 30000
|
| 17. ТО и ТР машин на стороне
| 24667
| 40000
|
| 18. Приобретение запчастей для машин
| 1720
| 4800
|
| 19. Приобретение машин о оборудования (погрузчик)
| 340
| 20000
|
| 20. Ремонт зданий и сооружений
| -
| 36000
|
| 21. Проведение паспортизации зданий и сооружений
| 38376
| 40000
|
| 22. Текущий ремонт зданий и сооружений ОАО"Горизонт"
| 336428
| 465000
|
| 23. Осуществление госстройнадзора за ходом строительства
| 52
| 8000
|
| 24. Оказание услуг по ценообразованию, справочники
| 1064
| 1400
|
| 25. Квартплата (коммунальные услуги)
| 4540
| 3500
|
| 26. Вывоз мусора, утилизация отходов ЛВЖ
| 14513
| 15821
|
| 27. Дезобработка помещений
| 7766
| 10194
|
| 28. Стирка спецодежды
| 1753
| 1911
|
| 29. Прочие хозяйственные расходы (моющие средства, хоз. инвентарь)
| 2827
| 7394
|
| 30. Приобретение бланочной продукции, авансовая книжка
| 10911
| 11236
|
| 31. Приобретение бумаги, канцтовары
| 4132
| 5163
|
| 32. Приобретение проездных билетов
| 16455
| 16866
|
| 33. Паспортизация зеленых насаждений и озеленений
| 2118
| 7059
|
| 34. Ремонт и обслуживание пишущей и счетной техники
| 437
| 564
|
| 35. Материалы и ПКИ (для ЭМУ, ППК, МП)
| 104894
| 214000
|
| 36. Оплата услуг по договорам со сторонними организациями
| 141027
| 152000
|
| 37. Технолог. оборудование(оснас, инстр)
| 8425
| 24000
|
| 38. Установка пожарной автоматики
| 3113
| 48000
|
| 39. Затраты на отопление и водопотребление
| 841328
| 3325580
|
| 40. Электроэнергия
| 2235539
|
| 41. Энергосбережение
| 107854
| 484200
|
| 42. Затраты на приобретение НТД, наглядных пособий
| 479
| 2500
|
| 43. Экологический налог
| 36078
| 180000
|
| 44. Сбор за переработку тары
| 57864
|
| 45. Затраты на приобретение приборов и оборудования(шумомер, термоанемометр, радиометр УФ, цифровой фотоаппарат)
| 5933
| 6300
|
| 46. Инвентаризация источников вредных выбросов, лабораторные исслед. и замеры
| 10739
| 25000
|
| 47. Определение нормативов отходов
| -
| 10000
|
| 48. Инспекционный контроль СУОС, СУОТ, сличительные испытания БелГИМ, гос.экол.экспертиза
| 3092
| 6400
|
| 49. Техническое освидетельствование лифтов
| 488
| 1300
|
| 50. Контроль качества воды
| 143
| 400
|
| 51.Затраты на ЛВС
| 4931
| 39000
|
| 52. Затраты на обслуживание СВТ
и Интернет
| 66179
| 74000
|
| 53. Затраты на приобретение СВТ и оргтехники
| 91993
| 107000
|
| 54. Затраты на программное обеспечение (MS SQL, ОRACLE, базовые лицензии 1С бухгалтерия, пакет автоматизац. "Дело")
| 3990
| 32000
|
| 55. Ввод в действие автоматизированной системы управления учета (замена системы "Конкорд")
| -
| 100000
|
| 56. Приобретение запчастей для машин
| 16395
| 25000
|
| 57. Приобретение основных средств
| 510137
| 2800000
|
| 58. Консультационные, инф.и аудиторские расходы
| 10760
| 14000
|
| 59. Обслуж.инф.базы"Консультант"
| 5471
| 6000
|
| 60. Затраты на программное обеспечение (1С, архипелаг, АРМ)
| 506
| 15640
|
| 61. Земельный налог
| 429371
| 465000
|
| 62. Налог на доходы
| -52214
| 2500
|
| 63. Налог на прибыль
| -20979
| 100000
|
| 64. Налог на недвижимость
| 1131002
| 490425
|
| 65. Налоги с оборота
| 2358508
| 811751
|
| 66. Налоговый кредит (погашение)
| 1446795
| 1650000
|
| 67. НДС
| 4608392
| 9275788
|
| 68. Отчисления в фонд социальной защиты населения
| 3868998
| 4256344
|
| 69. Подоходный налог
| 903963
| 1094489
|
| 70. Прочие сборы и платежи
| 273890
| 50000
|
| 71. Страховые взносы
| 255381
|
| 72. Чрезвычайный налог и фонд занятости
| 374825
| -
|
| 73. Содержание сторожевой охраны
| 1354
| 5300
|
| 74. Реконструкция охранной сигнализации, установка видеонаблюдения
| 12917
| 15500
|
| 75. Приобретение ОС на охрану
| 16303
| 22450
|
| 76. Затраты на гражданскую оборону
| 521
| 3000
|
| 77. Затраты на оплату труда
| 10068567
| 10944886
|
| 78. Командировочные расходы
| 8463403
| 8763872
|
| 79. Услуги связи, роуминг, радио
| 138543
| 161597
|
| 80. Управленческие расходы (изменение лицензий)
| 149395
| 153275
|
| 81. Приобретение бланочной продукции
| -
| -
|
| 82. Управленческие расходы
| 1576
| 1620
|
| 83. Прочие хоз. расходы (оф. мебель, посуда и др.)
| 116
| 3700
|
| 84. Госпошлина
| 6454
| 3271
|
| 85. Прочие хозяйственные расходы (открытки, товарные знаки, идеологическая работа)
| -
| 4800
|
| 86. Подписные издания
| 12371
| 10000
|
| 87. Обучение персонала, подготовка новых рабочих
| 16764
| 40258
|
| 88. Приобретение бланочной продукции (трудовые книжки, вкладыши, пропуска)
| 266
| 397
|
| 89. Приобретение научно-тех. документации и наглядных пособий
| -
| 140
|
| 90. Услуги Белтелеком
| -
| 304
|
| 91. Спецсвязь
| 5138
| 5280
|
| 92. Тираж газеты "Горизонт", фотопленка
| 1767
| 1915
|
| 93. Изготовление фотографий на доску почета
| 300
| 336
|
| 94. Затраты на з/п, медикаменты, налоги
| 213204
| 214853
|
| 95. Материальная помощь
| 414
| 2000
|
| 96. Выплаты профкому
| 81806
| 127976
|
| 97. Оздоровительные лагеря
| 43114
| 45866
|
| 98. Содержание общежитий
| 1960384
| 2144021
|
| 99. Комиссионные вознаграждения банкам
| 6819
| 3970
|
| 100. Оформление договоров ипотеки
| 71082520
| 48820645
|
| 101. Погашение кредитов
| 4877633
| 5671822
|
| 102. Погашение процентов по кредитам
| 1960384
| 2144021
|
| 103. Приобретение оборудования
| 2474
| 2000
|
| 104. Инспекционный надзор БелГИМ
| 494
| 750
|
| 105. Проведение испытаний
| 33748
| 10000
|
| 106. Затраты на сертификацию продукции
| -
| 29205
|
| 107.Затраты на проведение контроля системы менеджмента качества
| 2143
| 1168
|
| 108. Сертификация продукции на право СЕ-маркирования
| -
| 30769
|
| 109. Регистрац. взносы (премии в области качества)
| -
| 6737
|
| 110. Обеспечение нормативной документацией
| 660
| 1074
|
| 111. Актуализация ИПС "Стандарт" и IDEF0
| 245
| 4374
|
| 112. Налог с продаж
| 55
| 30
|
| 113. Приобретение запчастей для машин
| 1161
| 2500
|
| 114. Приобретение 2 а/м
| -
| 20000
|
| 115. ТО, ремонт, страховка а/м
| 284
| 2000
|
| 116. Прочие хозяйственные расходы (инкассация, обсл. касс. аппар.)
| 1675
| 1044
|
| 117. Фирменное техническое обслуживание ТВ
| 1705856
| 1898726
|
| 118. Регенерация кинескопов
| -
| 3500
|
| 119. Услуги связи, роуминг, почта, авансовая книжка
| 4497
| 6540
|
| 120. Реконструкция, оборуд. участка кондиционеров
| 14487
| 45000
|
| 121. Членские взносы Телерадиосервис
| 499
| 336
|
| 122. Затраты на рекламу
| 1804402
| 2300000
|
| 123. Диллерское вознаграждение
| 149546
| 160000
|
| 124. Тендерные документы
| 1181
| 4250
|
| 125. Прочие маркетинговые расходы
| 88150
| 50000
|
| 126. Сертификация продукции в БелТПП, членский взнос
| 705
| 4764
|
| 127. Обслуживание делегаций
| 6363
| 13000
|
| 128. Расходы на конференц-зал, и комн. Переговоров
| -
| 9500
|
| Итого
| 194640361
| 226783917
|
| | | | | | | | |
Как видно из табл. 3, в 2009 г. вместе с увеличением доходов предприятия (+22,5%), планируется так же некоторое увеличение расходов (+16,5%). В значительной степени это произойдет за счет увеличения приобретения комплектации для производства (в 3,76 раза), увеличения налога на добавленную стоимость на ввозе (в 2,6 раза), увеличения причитающихся к погашению процентов по кредитам (+10%), увеличения расходов на рекламу (+27%).
Далее в табл. 4 рассмотрим плановое значение реализованной продукции ОАО «Горизонт».
Плановый объем реализации продукции ОАО «Горизонт» на 2009 г.
Как видно из табл. 4, предприятие планирует значительно увеличить объемы реализованной продукции. Рост объемов во II квартале составляет 138%, в III – 7%, в IV – 27%.
Далее в табл. 5 рассмотрим плановое значение себестоимости производимой продукции на 2009 г.
Планирование себестоимости производимой продукции на 2009 г.
Таким образом, по итогам табл. 5. можно сделать вывод об увеличении себестоимости на 38% по сравнению с 2008 г. Это произойдет главным образом за счет увеличения прямых затрат, т.е. затрат на комплектующие изделия и полуфабрикаты, при этом за счет перехода в СЭЗ значительно уменьшатся таможенные платежи (в 7,1 раза), значительно снизится налоговая нагрузка на предприятие, что поможет предприятию выйти из сложного финансового положения самостоятельно, не прибегая к субсидиарной помощи государства.
Далее в табл. 6 на основании вышеизложенных расчетов спрогнозируем чистую прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.
Планирование прибыли предприятия на 2009 г.
Как видно из итогов табл. 6, при соблюдении предприятием намеченных планов, оно сможет не только улучшить свое благосостояние, но значительно приумножить его, покрыть убытки прошлых лет. В расчетах учитывается включение ОАО «Горизонт» в резиденты СЭЗ «Минск», что позволяет снизить издержки на производство и себестоимость реализованной продукции за счет льготного налогообложения: льготы по таможенной пошлине, льготы по целевому сбору, налогу на недвижимость, налогу на прибыль, земельному налогу, а также льгот на налоги, уплачиваемые из прибыли в местный бюджет.
Осуществление мероприятий по диверсификации, перемещению и концентрации производства, вступление в резиденты СЭЗ, позволит увеличить объемы производства, улучшить результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Горизонт».
Создание на базе одного из структурных подразделений ОАО «Горизонт» розничной сетевой компании совместно с российской стороной позволит значительно увеличить заказы на производство с последующей ее реализацией не только в Республике Беларусь, но и через торговую сеть России и стран СНГ.
Сама идея сети подразумевает долгосрочные договорные отношения с зарубежными поставщиками, прямые поставки товаров крупными партиями, минимальную торговую надбавку. Кроме этого, создание широкого канала розничной продажи, и необходимость наличия ассортимента порядка 20000 наименований создает благоприятные условия для дальнейшего расширения номенклатуры товаров производства РБ и размещения производства иностранными компаниями на мощностях отечественных предприятий.
Это приведет к снижению цен до среднерыночных и к значительному увеличению товарооборота через официальные каналы розничной торговли, что увеличит
