 |
Ответственность резидентов за проведение операций с валютными ценностями без получения соответствующей лицензии.
|
|
|
|
Незаконные скупка, продажа, обмен или использование валютных ценностей как средства платежа или как залога, то есть совершение этих действий без соответствующего разрешения (лицензии), если наличие такого разрешения (лицензии) является обязательным, влекут за собой административную или уголовную ответственность, согласно действующего законодательства Украины.
К резидентам, нерезидентам, виновным в нарушении правил валютного регулирования и контроля, применяются следующие меры ответственности (финансовые санкции):
· за осуществление операций с валютными ценностями коммерческими банками без получения генеральной лицензии Национального банка Украины - штраф в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу Национального банка Украины на день осуществления таких операций, с исключением банка из Республиканской книги регистрации банков или без такого исключения, повторное осуществление таких операций влечет за собой штраф в сумме, рассчитанной в порядке, указанном выше, и исключение банка из Республиканской книги регистрации банков, или прекращение деятельности финансово-кредитного учреждения,
· за осуществление операций с валютными ценностями резидентами Украины, без получения соответствующей индивидуальной лицензии Национального банка Украины - штраф в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу Национального банка Украины на день осуществления таких операций.
Санкций к нарушителям, действующего валютного законодательства Украины, применяются Национальным банком Украины и по его определению - подчиненными ему учреждениями. Обжалование действий по наложению взысканий производится в судебном порядке.
|
|
|
Суммы взысканных штрафов направляются в государственный бюджет Украины.
II. ХАРАКТЕРИСТИКА МАРКЕТИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ.
Маркетинговая деятельность в банковской сфере на валютном рынке можно разделять на оптовую банковскую деятельность (банковская деятельность по оказанию услуг юридическим лицам) и розничную банковскую деятельность (оказание услуг физическим лицам).
Оптовая деятельность.
Основным направлением деятельности коммерческого банка на рынке валютных операций являются операции на оптовом рынке - деятельность направленная на удовлетворение потребностей оптовых потребителей услуг - различных субъектов хозяйственной деятельности (юридических лиц).
В этом направлении коммерческий банк занимается в первую очередь такими операциями, как:
· обслуживание внешнеторгового оборота клиентов посредством открытия и ведения валютных счетов, осуществление платежей, зачисление поступлений средств, кассовое обслуживание);
· биржевые операции, покупка иностранной валюты на Украинской межбанковской валютной бирже (УМВБ) и украинском межбанковском валютном рынке (УМВР) под внешнеэкономические контракты клиентов. Обязательная и сверхобязательная продажа валюты на УМВБ и УМВР;
· привлечение средств клиентов в СКВ в депозиты банка;
· валютное кредитование предприятий.
Остановимся на некоторых из них.
Основой оптовой деятельности коммерческого банка на рынке валютных операций является открытие и обслуживание счетов клиентов, что предусмотрено в Инструкции НБУ № 3 "Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте" от 27.05.1996г. [2.1].
Данный вид валютных операций коммерческого банка позволяет клиенту банка осуществлять свою внешнеэкономическую деятельность:
|
|
|
· осуществлять переводы средств самому и получать их от своих контрагентов;
· производить документарные операции: выставлять и получать аккредитивы, гарантии, инкассо и т.д., что предусмотрено различными правилами мировой торговли (правилами Инкотермс, Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, Унифицированными правилами по инкассо и т.д.);
· других операций.
Доходом коммерческого банка является комиссия от проведения данных операций.
Еще одним из основных видов деятельности коммерческого банка на оптовом рынке валютных услуг, являются биржевые операции, операции конвертации национальной валюты в иностранную и обратно, организация данного вида операций рассмотрена в "Правилах осуществления операций по покупке и продаже иностранной валюты на украинской межбанковской валютной бирже", утвержденных на заседании Биржевого Комитета 3 марта 1993г. протокол № 3, с изменениями и дополнениями, утвержденными на заседании Биржевого Комитета 15 ноября 1994г., протокол № 13. [2.2] и "Инструкции о порядке установления и использования курса украинского карбованца." от 14 марта 1993г. № 19029/379 [2.3].
Доходом от проведения таких операций является комиссионное вознаграждение. При действующем валютном законодательстве, когда существует еще 50 процентная обязательная продажа валютных средств на УМВБ, данный вид деятельности будет приносить стабильный доход.
Перспективным направлением деятельности коммерческого банка на оптовом валютном рынке является кредитование субъектов хозяйственной деятельности в иностранной валюте. Кредиты в иностранной валюте коммерческий банк выдает за счет:
· остатков на валютных счетах клиентов;
· остатков на депозитных счетах клиентов в иностранной валюте;
· привлечения вкладов граждан в СКВ;
· собственных средств банка в СКВ;
· путем открытия валютной позиции, как это указано в "Временном порядке ведения уполномоченными банками Украины открытой валютной позиции по покупке-продаже иностранной валюты на валютном рынке Украины", утвержденном постановлением Правления Национального банка Украины от 18 сентября 1995г. № 7.[2.4].
|
|
|
Данный вид операций весьма доходный.
Розничная деятельность.
Маркетинговая деятельность коммерческого банка на
розничном рынке направлена в основном на проведение следующих операций для физических лиц:
· торговля наличной иностранной валютой через обменные пункты;
· вклады граждан в СКВ;
· получение переводов физическими лицами из-за рубежа;
· выдача разрешений на вывоз валюты, продажа дорожных чеков.
Рассмотрим некоторые из них подробнее.
Как говорится в Декрете Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" от 19 февраля 1993г. № 15-93.[1.1]
Уполномоченные банки и другие кредитно-финансовые учреждения, получившие генеральную лицензию Национального банка Украины на осуществление операций, связанных с торговлей иностранной валютой, имеют право открывать на территории Украины пункты обмена иностранных валют, в том числе на основании агентских соглашений с другими юридическими лицами-резидентами.
Работу пунктов обмена иностранной валюты коммерческие банки организуют согласно "Положения о пунктах обмена иностранной валюты" от 7 июля 1994 г № 129 [2.6], письма НБУ "О порядке заключения агентских соглашений между уполномоченными банками и юридическими лицами относительно открытия обменного пункта" от 25 мая 1993г. № 19029/936 [2.7] и Главы VII "Инструкции № 1 по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины" утвержденной постановлением Правления НБУ от 7 июля 1994г. № 129 [2.8] и дополнениями к ним.
Обменные операции должны производится с обязательным использованием электронного контрольно-кассового аппарата (ЭККА) или сертифицированной компьютерной системы, зарегистрированной в Государственной налоговой администрации по месту расположения пункта.
Обязательна выдача клиентам справок формы 377 и 377-а.
Запрещается отказывать в приеме старых, ветхих, но платежеспособных купюр.
Курсы покупки и продажи не должны отличаться от официального больше, чем на 10 процентов в большую или меньшую сторону.
|
|
|
Маржа между курсами покупки и продажи не должна превышать 10 процентов.
Вкладные операции в СКВ.
Даже во времена глубокого застоя, когда операции с валютными ценностями были исключительной монополией государства, некоторые граждане СССР, которым посчастливилось поработать за границей, имели валютные счета на которые им зачислялась заработная плата. На эти счета очень часто начислялись проценты, их можно считать началом вкладных операций в СКВ. В настоящее время вклады граждан в СКВ набирают все более широкое распространение. Каждый гражданин Украины, как это предусмотрено в ДЕКРЕТЕ КАБИНЕТА МИНИСТРОВ УКРАИНЫ О РЕЖИМЕ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ГРАЖДАН В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ УКРАИНЫ № 2-92 от декабря 1992г. и Письма НБУ от 1 января 1993г. № 19029/39 "О ВРЕМЕННОМ РЕЖИМЕ ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ ГРАЖДАН В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ УКРАИНЫ", имеет право открыть валютный счет типа "Б" и получать по нему проценты, которые, как и вклады в национальной валюте не облагаются подоходным налогом.
С целью создания гражданам Украины, иностранным гражданам и лицам без гражданства условий для хранения средств в иностранной валюте в уполномоченных банках Украины Кабинет Министров Украины ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Установить что:
уполномоченные банки Украины открывают гражданам текущие (депозитные) счета в иностранной валюте без подтверждения источников получения валютных средств;
выдача гражданам средств в иностранной валюте с текущих (депозитных) валютных счетов осуществляется без ограничений по суммам и направлениям использования;
доходы граждан, полученные от размещения средств в иностранной валюте на текущих (депозитных) счетах в уполномоченных банках Украины, не облагаются налогом.
2. Запрещается применение режима валютного налогообложения или обязательной продажи в отношении средств в иностранной валюта, принадлежащих гражданам.
Указанные средства могут быть проданы уполномоченным банкам Украины лишь с согласия их собственников.
Средства в СКВ, привлеченные коммерческими банками в виде вкладов граждан, могут использоваться для кредитования субъектов хозяйствования. Дальнейшее развитие данный вид услуг развивается в направлении начала функционирования анонимных валютных счетов физических лиц, что предусмотрено в УКА3Е ПРЕЗИДЕНТА УКРАИНЫ "ОБ ОТКРЫТИИ АНОНИМНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ)" от 1 августа 1995г. №. 679/95. [3.2] и Постановлении Правления НБУ. От 16.08.95 №. 205 "ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ АНОНИМНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ) [3.3]. Данный вид вкладов создает предпосылки начала возврата валютных ценностей в Украину.
|
|
|
Получение и отправление переводов из-за и за рубеж физическими лицами.
Данный вид операций коммерческих банков получает все большее распространение в настоящее время, в связи с открытием "железного занавеса" и выездом все большего и большего числа наших соотечественников за границу. Эти операции тесно связаны с вкладными, зачисление средств и бухгалтерские записи производятся на аналогичных счетах.
Данные операции менее прибыльны, чем вкладные, средства на счета находятся не продолжительное время, а сразу снимаются после получения, они скорее является методом повышения престижа коммерческого банка и привлечением потенциальных клиентов, особенно это касается получения переводов социального характера из стран бывшего СССР, как это предусмотрено в Соглашении между государствами - членами СНГ от 9.09.1994г. "О порядке переводов денежных средств гражданам по социальнозначенным неторговым платежам".(Письмо - разъяснение НБУ № 13-134/766 от 22.05.1996г.) [2.11], в котором предусмотрено осуществление следующих платежей:
Пенсий, алиментов, государственной помощи, выплат и компенсаций, включая выплаты по компенсации полученного работником увечья, по профессиональным заболеваниям или иным повреждениям здоровья, связанным с выполнением им трудовых обязательств.
Сумм, которые выплачиваются на основании решений и постановлений судебных и следственных органов.
Платежи, которые связаны со смертью граждан (транспортные расходы и расходы на погребение).
Платежи по компенсации расходов судовых, следственных, арбитражных, нотариальных и иных правоохранительных органов, а также государственную пошлину по делам, рассматриваемым этими органами.
Денежные компенсации жертвам политических репрессий, членам их семей, наследникам.
Перечисление и выплата средств гражданам осуществляется уполномоченными банками.
При этом обеспечивается свободный перевод и выплата денежных средств гражданам по неторговым платежам социального характера.
Принятие денежных средств от отправителя и выплата их получателям производится в национальных валютах соответствующих сторон. С этой целью стороны обеспечивают полную и своевременную конвертацию своих национальных валют в порядке, установленном двухсторонними соглашениями.
Согласно Декрета Кабинета Министров Украины "О прекращении взимания государственной пошлины по денежным переводам, поступающим из-за границы" № 3-92 от декабря 1992г. поступления переводов гражданам Украины в СКВ не облагаются государственной пошлиной и подоходным налогом.
Выдача разрешений на вывоз валюты, продажа дорожных чеков.
В настоящее время, когда выезд за границу гражданина Украины не является большой проблемой, начал развиваться вид деятельности коммерческих банков по выдаче разрешений на вывоз наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте. Производить такие действия коммерческие банки уполномочил НБУ своим Постановлением "Порядок перемещения валюты через границу Украины", утвержден НБУ 14 марта 1993г. № 19029/381 и Постановлением Государственного таможенного комитета Украины 17 марта 1993г. № 11/1-530 [2.13] и дополнениями к ним.
Данные нормативные документы предусматривают следующий порядок перемещения иностранной валюты через таможенную границу Украины:
· гражданам-резидентам и нерезидентам разрешается вывоз за границу иностранной валюты наличными и чеками, платежных документов и других ценных бумаг, если иностранная валюта вывозится гражданами-резидентами и нерезидентами, лицами без гражданства в сумме до 1000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте, пересчитанной по курсу, установленному Национальным банком Украины) на одно лицо независимо от возраста, гражданам-резидентам и нерезидентам, выезжающим за границу с целью туризма и по частным делам, разрешается вывоз за границу иностранной валюты наличными на основании разрешения уполномоченного банка в размере до 4000 долларов США при снятии валюты с валютного счета гражданина, а также дорожные чеки и другие платежные документы в сумме, не превышающей 5000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте, пересчитанной по курсу, установленному Национальным банком Украины),
· гражданам-резидентам и нерезидентам, постоянно проживающим в Украине (имеющим вид на жительство) и выезжающим за границу по приглашению, на лечение или учебу при наличии визы, уполномоченный банк дает разрешение на вывоз купленной иностранной валюты в сумме не более 1000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте).
За проведение данных операций коммерческий получает комиссионное вознаграждение.
|
|
|
