 |
Организационные принципы внутреннего аудита
|
|
|
|
Процессный подход
Любая деятельность, в которой используются ресурсы для преобразования входов в выходы, может рассматриваться как процесс.
Для того чтобы результативно функционировать, организация должна определять и осуществлять менеджмент многочисленных взаимосвязанных и взаимодействующих процессов. Часто выход одного процесса является непосредственнымвходом следующего. Систематическое определение и менеджмент процессов применяемых организацией и особенно взаимодействие этих процессов могут рассматриваться как «процессный подход».
Назначение настоящего стандарта - побуждать принятие процессного подхода к менеджменту организации.
Рисунок 1 иллюстрирует основанную на процессном подходе систему менеджмента качества, описанную в семействе стандартов ИСО 9000. На нем показано, что заинтересованные стороны играют существенную роль в предоставленииорганизации входных данных. Наблюдение за удовлетворенностью заинтересованных сторон требует оценки информации, касающейся восприятия заинтересованными сторонами степени выполнения их потребностей и ожиданий. Модель,приведенная на рисунке 1, не показывает процессы на детальном уровне.
Рисунок 1 - Модель системы менеджмента качества, основанной на процессном подходе
73. Основные организационные принципы внутреннего аудита СНК
Организационные принципы внутреннего аудита
В основу организации внутреннего аудита системы менеджмента положены следующие принципы:
принцип единообразия;
принцип системности;
принцип документированности;
принцип регулярности;
принцип открытости;
принцип независимости.
Рассмотрим некоторые принципы аудита.
|
|
|
Принцип единообразия означает, что аудит осуществляется в соответствии с процедурой, установленной руководством организации с тем, чтобы обеспечить его объективность и прослеживаемость. В РМБИЦ разработаны следующие новые формы:
план проведения внутреннего аудита (прил. 1);
акт о несоответствиях/наблюдении (прил. 2);
отчет о внутреннем аудите (прил. 3).
Использование в РМБИЦ единых форм представления результатов аудита облегчает анализ данных, полученных в ходе аудита.
Принцип документированности означает, что проведение каждого аудита строго документируется с тем, чтобы обеспечить возможность дальнейшего анализа результатов, сохранность информации о фактическом состоянии объекта аудита.
В РМБИЦ руководитель аудиторской группы с помощью остальных членов группы составляет отчет о внутреннем аудите.
Информация, содержащаяся в отчете, основана на полученных фактах, доступно изложена и понятна тому, кому она адресована. В отчете представлены:
цель и объем аудита;
перечень проверяемых документов;
дата и место, где проводился аудит;
выявленные несоответствия и корректирующие действия;
выводы аудита и рекомендации по улучшению системы менеджмента качества.
Примерный перечень документов, записей и данных по качеству, проверяемых в структурных подразделениях РМБИЦ:
номенклатура дел;
политика и цели подразделения;
положение об отделе;
планы всех видов;
перечень нормативных документов;
перечень видов записей по качеству подразделения и собственно сами записи.
Принцип системности означает, что планирование и проведение аудитов по процессам системы менеджмента должны осуществляться с учетом их взаимосвязи.
В РМБИЦ внутренний аудит проводился согласно план-графику, утвержденному директором. Проверке подверглись сертифицируемые процессы. Первыми проверялись процессы «Комплектование фонда», «Научная обработка литературы, организация и ведение каталогов», «Организация фонда», затем — «Предоставление информационно-библиотечных, библиографических услуг». Все сертифицируемые процессы взаимосвязаны.
|
|
|
Принцип регулярности означает, что аудиты проводятся с установленной периодичностью. В РМБИЦ планируются проверки на календарной основе, когда сертифицируемые процессы проверяются через регулярные промежутки времени.
Принцип открытости означает, что каждый конкретный аудит планируется, должностное лицо заранее уведомляется о времени проведения аудита. В разработанной форме «План проведения внутреннего аудита» отражаются сроки конкретных аудитов, объекты, цели и критерии аудитов и т.д. Руководитель аудита заранее уведомляет проверяемое подразделение (руководителя данного подразделения) с целью исключить возможность уклонения персонала от предоставления требуемых данных.
Принцип независимости означает беспристрастность аудитора и объективность заключений по результатам аудита.
Наряду с обеспечением функционирования системы менеджмента качества внутренний аудит должен способствовать, исходя из принципа непрерывных улучшений, постоянному совершенствованию деятельности.
Основные критерии результативности внутреннего аудита:
1. Систематическое уменьшение несоответствий, которые выявляются при внутреннем и внешнем аудитах.
В результате проведения внутренних аудитов в РМБИЦ выявлены следующие, часто встречающиеся несоответствия:
отсутствует четкое взаимодействие структурных подразделений;
на рабочих местах отсутствует необходимая документация;
фактические процессы не соответствуют тому, что написано в документах СМК;
не актуализированы документы и т.д.
На основе анализа наблюдений аудита составляется заключение по результатам аудита, которое может указывать на необходимость корректирующих и предупреждающих действий.
2. Количество рекомендаций по улучшению деятельности.
В РМБИЦ предусмотрено, что аудитор имеет право при проведении аудита давать рекомендации по улучшению деятельности подразделения.
Для достижения результативности процесса необходимо постоянно совершенствовать организацию внутреннего аудита.
|
|
|
74 Управление операциями. 75 Основные функции управления операциями.
Управление операциями —— это воздействие на законченные действия по преобразованию ресурсов в продукцию.
Операционный менеджмент — это все виды деятельности, связанной с преднамеренным преобразованием (трансформацией) материалов, информации или покупателей.
Операции — есть «процесс, метод или ряд действий, главным образом практического характера» (Collins English Dictionary, 1986)
Модель операционного менеджмента (5P)
1. plants — различные организации, производящие продукты и услуги
2. parts — продукты и услуги
3. planed control systems — выполнение функций управления
4. process — проектирование бизнес-процессов
5. peoples — подбор персонала для выполнения операций и процессов
Основные функции управления операциями:
1. расчёт и размещение производственный мощностей и помещений
2. проектирование товаров и услуг
3. организация производства и услуг
4. разработка графиков поставки сырья
5. определение уровня централизации деятельности
6. рассмотрение возможностей использования времени
По иерархии:
I разработка стратегии
II внедрение операционных стратегий
III управление операционной системой
72. Содержание документов и основные задачи документирования СМК
http://tehnorma.ru/normativbase/11/11471/index.htm#i85445
|
|
|
