Задача 12. Система счетов и двойная запись

На основании данных:

- открыть счета бухгалтерского учета и разнести на них начальные остатки;

- отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;

- подсчитать обороты и вывести конечные остатки;

- составить оборотную ведомость.

 

Таблица 21 -Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.

 

АКТИВ	ПАССИВ
Наименование счета	Сумма	Наименование счета	Сумма
Основные средства		Уставный капитал
Нематериальные активы		Нераспределенная прибыль прошлых лет
Материалы
Задолженность поставщикам
Товары		Задолженность бюджету по налогам и сборам
Касса		Задолженность внебюджетным фондам
Расчетный счет		Задолженность прочим кредиторам
Задолженность покупателей		Задолженность работникам по оплате труда
Задолженность подотчетных лиц		Долгосрочный кредит
БАЛАНС		БАЛАНС

 

Таблица 22 - Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
Дебет	Кредит
1.	Поступили от поставщиков товары, НДС 18%
2.	Счет поставщика оплачен с расчетного счета
3.	НДС по товарам поставлен к возмещению из бюджета
4.	Реализованы товары покупателям

 

Окончание таблицы

5.	Начислен НДС по реализованным товарам
6.	Списывается покупная стоимость товаров
7.	Получена прибыль от реализации товаров
8.	Поступили на расчетный счет деньги от покупателей
9.	Поступили в кассу деньги с расчетного счета
10.	Выдана из кассы работникам заработная плата
11.	Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам
12.	Перечислено во внебюджетные фонды с расчетного счета
13.	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы
14.	Подотчетное лицо приобрело хозяйственный инвентарь
15.	Поступила в кассу задолженность подотчетных лиц
16.	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
17.	За счет нераспределенной прибыли прошлых лет увеличен уставный капитал
18.	Уплачены с расчетного счета проценты по долгосрочному кредиту
19.	Начислена амортизация на основные средства и нематериальные активы
20.	Приобретены у организации нематериальные активы, НДС 18%
21.	Отражены расходы организации за установку нематериальных активов
22.	Перечислено с расчетного счета организации за нематериальные активы
23.	Нематериальные активы приняты к учету
24.	НДС по нематериальным активам поставлен к возмещению из бюджета
25.	Перечислено с расчетного счета телефонной компании за услуги связи

Таблица 23 –Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Сальдо на 01.01.20___г.	Обороты за месяц	Сальдо на 01.02.20___г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
баланс

 

Задача 13. Синтетический и аналитический учет

На основании данных:

- открыть синтетические и аналитические счета и записать в них сальдо на 1 марта 20__г.;

- составить журнал регистрации хозяйственных операций;

- отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и вывести сальдо на 1 апреля 20__г.;

- составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам за март.

 

Таблица 24 - Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 20___г.

№ счета	Дебет	Кредит
		-
	-
		-
	-
		-
		-
		-
		-
		-
	-
		-
	-
	-
	-
	-
	-
		-
	-
	-
Баланс

 

Остатки по аналитическим счетам на 1 марта 20__г.

 

1) счет 71:

001 - Васильев А.П. – 300 руб.

002 – Кольцова Т.В. – 200 руб.

итого: 500 руб.

2) счет 10:

001 – ткань шерстяная – 6000 руб.

002 – ткань х/б – 12000 руб.

003 – упаковочный материал – 2000 руб.

итого: 20000 руб.

Таблица 25 - Журнал регистрации хозяйственных операций

 

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
Дебет	Кредит
1.	Получены от поставщиков основные средства производственного назначения, НДС 18%
2.	Перечислено поставщикам за основные средства с расчетного счета
3.	Основные средства введены в эксплуатацию, НДС по основным средствам поставлен к возмещению из бюджета
4.	Поступили от поставщиков материалы: - ткань шерстяная, НДС 18% - ткань х/б, НДС 18% - упаковочный материал НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета
5.	Переданы в основное производство материалы: - ткань шерстяная - ткань х/б
6.	Подотчетные лица внесли в кассу остатки неизрасходованных сумм: - Васильев - Кольцова
7.	Поступили в кассу деньги с расчетного счета
8.	Выдана из кассы заработная плата работникам организации
9.	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы: - Васильеву - Кольцовой
10.	Представлены и утверждены авансовые отчеты работников: Васильева и Кольцовой. Суммы авансов отнесены на общепроизводственные и общехозяйственные расходы соответственно.

Продолжение таблицы

11.	Начислена заработная плата работникам: - основного производства - производственного цеха - управления завода
12.	Начислены взносы во внебюджетные фонды от: - основного производства - производственного цеха - управления завода
13.	Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц
14.	Начислена амортизация на основные средства: - производственного цеха - управления завода
15.	Начислена амортизация на нематериальные активы: - производственного цеха - управления завода
16.	Списываются на себестоимость продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы
17.	Принята на склад из основного производства готовая продукция
18.	Реализована покупателю готовая продукция
19.	Начислен НДС по реализованной продукции, подлежащий уплате в бюджет
20.	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
21.	Отнесены на расходы, связанные с продажей, упаковочные материалы
22.	Расходы списываются на себестоимость реализованной продукции
23.	Получена прибыль от реализации продукции
24.	Поступила на расчетный счет сумма задолженности покупателей

Окончание таблицы

25.	Нераспределенная прибыль направлена на создание резервного капитала
26.	Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам
27.	Перечислена внебюджетным фондам задолженность с расчетного счета
28.	Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам
29.	С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка
30.	С расчетного счета уплачены проценты по долгосрочному кредиту

Таблица 26 -Аналитическая ведомость к счету 71

ФИО	Код а/у	Сальдо на 01.03.__г.	Получено в кассе (Дт 71)	Израсходовано (Кт 71)	Сальдо на 01.04.__г.
Дт	Кт				итого	Дт	Кт
Васильев
Кольцова
итого

Таблица 27 - Аналитическая ведомость к счету 10

Наименование

Код а/у

Ед. Изм

Цена

Сальдо на 01.03.__г.

Приход

Расход

Сальдо на 01.04.__г.

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Ткань шерсть

М

Ткань х/б

М

Упако-вочный материал

Кг

Итого

Таблица 28 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Сальдо на 01.03.20__г.	Обороты за месяц	Сальдо на 01.04.20__г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
баланс

Приложение А

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

 

 

 

На

31.12

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

г.

г.

г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Продолжение приложения А

На

31.12.

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

г.

г.

г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

 

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

”

г.

Приложение Б

План счетов бухгалтерского учета

⇐ Предыдущая123

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: