Движение денежных средств: поступления и платежи

Итак, мы разобрались в том, что движение денежных средств представляет собой совокупность поступлений и платежей. Теперь настало время свести воедино подготовленные Вами план денежных поступлений и план платежей.

Необходимо спланировать деловую активность вашего предприятия таким образом, чтобы в любой момент времени у вас было достаточно денежных средств для оплаты текущих обязательств.

Запомните простое правило: величина баланса денежных средств Вашего предприятия никогда не должна быть отрицательной.

Будущая потребность в денежных средствах должна быть оценена так, чтобы их хватило для финансирования увеличенного объема продаж и оплаты всех планируемых расходов.

Вы можете выделить такие статьи расходов, которые требуют ежемесячной оплаты, а также статьи расходов, предполагающие ежеквартальную или ежегодную оплату.

Такие платежи являются регулярными. Это означает, что их необходимо осуществлять через постоянные промежутки времени.

Гораздо труднее планировать доходы, так как они в большей степени зависят от рыночного спроса и от платежеспособности клиентов.

Еще сложнее планировать коммерческую деятельность, в значительной степени зависящую от сезонных колебаний.

В этом случае необходимо так спланировать свою хозяйственную деятельность, чтобы денежных средств, полученных в период подъема деловой активности, хватило на оплату расходов в период сезонного спада.

Платежи Январь Февраль Март Поступления: а) От продаж по факту; б) От продаж в кредит; в) Прочие       Виды платежей       Итого платежей       Баланс текущий на месяц       Баланс на начало месяца       Баланс на конец месяца

 

Платежи Апрель Май Июнь Поступления: а) От продаж по факту; б) От продаж в кредит; в) Прочие       Виды платежей       Итого платежей       Баланс текущий на месяц       Баланс на начало месяца       Баланс на конец месяца

 

Платежи Июль Август Сентябрь Поступления: а) От продаж по факту; б) От продаж в кредит; в) Прочие       Виды платежей       Итого платежей       Баланс текущий на месяц       Баланс на начало месяца       Баланс на конец месяца

 

Платежи Октябрь Ноябрь Декабрь Поступления: а) От продаж по факту; б) От продаж в кредит; в) Прочие       Виды платежей       Итого платежей       Баланс текущий на месяц       Баланс на начало месяца       Баланс на конец месяца

6. Движение денежных средств: помощь при составлении плана

Ниже приведен пример плана движения денежных средств на 4 месяца с расчетом ежемесячных показателей.

В зависимости от конкретной ситуации Вы можете планировать движение денежных средств Вашего предприятия на разный срок с различными временными интервалами: например, по неделям на квартал.

В этом случае Вам необходимо рассчитать баланс денежных средств на конец каждой недели в течение трех месяцев.

Выбор временных интервалов планирования остается за Вами, так как никто лучше Вас не знает особенности Вашего бизнеса и те условия, в которых Вам приходится работать.

Если возникают затруднения, Вы всегда можете обратиться к профессиональному консультанту по финансовым вопросам.

В верхней части таблицы отражены данные о планируемых денежных поступлениях, а в нижней — о платежах. Разница между поступлениями и платежами представляет собой баланс денежных средств (cash-balance).

Баланс денежных средств на начало периода — это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия в начале каждого месяца. Баланс денежных средств на конец периода — это денежные средства, имеющиеся у предприятия в конце каждого месяца.

Итак, каким образом прогноз движения денежных средств может быть использован в процессе планирования деятельности Вашего предприятия?

Рассмотрим в качестве примера покупку основных фондов на сумму 2060 тыс. рублей в третьем месяце. Если бы предприятие совершило эту покупку в первом или втором месяце, то баланс его денежных средств в конце соответствующего месяца имел бы отрицательное значение.

Это, в свою очередь, повлекло бы за собой необходимость привлечения дополнительных денежных средств или штрафные санкции, например, со стороны банка в случае несвоевременной выплаты процентов по кредиту.

Но ситуация не так однозначна, как это может показаться на первый взгляд.

Вполне вероятно, что заблаговременная покупка оборудования поможет предприятию быстрее увеличить объем продаж и получить прибыль, которая с лихвой покроет возросшие платежи банку.

Единых правил не существует, в каждом конкретном случае нужно рассмотреть различные варианты и выбрать наилучший.

Именно анализ движения денежных средств позволит Вам выбрать оптимальное время для осуществления основных закупок и разработать стратегию развития Вашего бизнеса, включая стратегию его финансирования.

Хорошо подготовленный прогноз движения денежных средств поможет Вам лучше понять все источники поступлений и направления расходования денег, определить сроки возможного изъятия денег из бизнеса, необходимость сокращения расходов, а также способ экономии денежных средств.

Только составив план, а затем анализируя отчет о движении денежных средств, Вы сможете вести хозяйственную деятельность своего предприятия.

В приведенной ниже таблице попробуйте составить прогноз движения денежных средств Вашего предприятия на ближайшие 12 месяцев. И поступления, и платежи разделены на два вида: оплаченные по факту (или авансом) и в кредит.

Месяц 1 Месяц 2 Месяц 3 Месяц 4 Поступления: от продаж по факту от продаж в кредит   3125 3703   1258 4955   2254 4983   2598 4348 Платежи: Закупка сырья, материалов и товаров с оплатой по факту 1295 1329 1403 1257 Закупка сырья, материалов и товаров в кредит 2367 2293 2419 2389 Выплата процентов по кредиту 935 935 935 935 Оплата коммунальных услуг — — 250 — Выплата заработной платы 648 648 648 648 Страховые платежи 105 — — — Плата за телефон — 97 — — Транспортные расходы 48 53 47 49 Прочие расходы 103 117 109 105 Покупка дополнительных основных фондов — — 2060 — Прочие платежи банку 101 — — — Налоговые платежи 1918 — — 2057 Итого платежей 7520 5472 7871 7490 Баланс денежных средств на текущий период – 692 + 741 – 634 – 544 Баланс денежных средств на начало периода + 1493 + 801 + 1542 + 908 Баланс денежных средств на конец периода + 801 + 1542 + 908 + 364

Это поможет Вам учесть время фактического поступления и расходования денежных средств.

Если Вам трудно сразу определить, когда именно потребуются какие-либо расходы, например, связанные с закупкой оборудования, сначала составьте план движения денежных средств без учета этих затрат, а затем определите время, когда у Вас будет достаточно денег.

12	Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: