Тема 5: Ресурсы коммерческого банка

Вопрос 1: Собственные ресурсы коммерческого банка

 

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Ресурсы банка– это собственные и привлеченные средства.

Собственные средства – это уставный фонд и другие фонды банка (нераспределенную прибыль, специальные фонды), создаваемые для обеспечения финансовой устойчивости. Коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль, полученная банком в текущем году и прошедшие годы. Основным элементом собственных средств является уставный фонд, который служит гарантом экономической устойчивости банка. Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка.

Уставной фонд банков – это основа организации банковского дела. Уставной фонд банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирует соблюдение интересов его кредиторов и служащий основой для установления экономических нормативов банка. Минимальный размер уставного фонда банка определяется НБ РБ. Уставный фондбанка состоит из стоимости вкладов его учредителей (участников). При создании банка минимальный размер его уставного фонда должен быть сформирован из денежных средств. Для формирования уставного фонда банка могут быть использованы только собственные средства учредителей (участников) банка.

Под собственными средствамиучредителя (участника) банка следует понимать приобретенные законным способом денежные средства или иное имущество, принадлежащие ему на праве собственности либо в силу иного вещного права.

Для формирования и увеличения размера уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства.

Вклад в уставный фонд банка не может быть внесен в виде имущества, право распоряжения которым ограничено в соответствии с законодательством РБ или ранее заключенными договорами и для передачи которого не получено соответствующее разрешение либо иным образом не соблюден установленный законодательством РБ или договором порядок его передачи.

Денежные вкладыв уставный фонд банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключением случаев, установленных законодательством РБ. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Перерасчет иностранной валюты в официальную денежную единицу РБ осуществляется по официальному курсу, установленному НБ на дату внесения вклада в уставный фонд.

К вкладам в неденежной форме относятся нежилые помещения и иное необходимое для осуществления банковской деятельности имущество, входящее в состав основных фондов, за исключением объектов незавершенного строительства. Вкладом учредителя (участника) банка в уставный фонд банка не могут быть объекты интеллектуальной собственности, а также работы (услуги), за исключением случаев, предусмотренных законодательством РБ. В соответствии с формой организации банка может происходить и увеличение уставного фонда банков. Коммерческие банки, созданные как АО (акционерные общества), для увеличения своего уставного капитала могут производить дополнительный выпуск акций и распространять их между юридическими и физическими лицами.

Пропорционально вкладу в уставный фонд банка каждый его акционер (участник) ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Размер, очередность и порядок начисления дивидендов определяются видом и условиями выпуска акций.

Резервный фондсоздается банками для покрытия убытков, возникающих в результате их деятельности. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, которая рассчитывается как прибыль для налогообложения минус уплаченные налоги и другие обязательные платежи в бюджет из прибыли. В течение года при наличии текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления.

Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного го­да производятся после утверждения общим собранием акционеров (участников) банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется Правлением НБ РБ.

Для банков, резервный фонд которых сформирован в размере менее 15% от зарегистрированного уставного фонда, установлен минимальный размер отчислений - 10% от прибыли отчетного года.

Для банков, сформировавших резервный фонд в размере более 15% от зарегистрированного уставного фонда, размер отчислений по решению уполномоченного органа управления банка может составлять менее 10% от прибыли отчетного года.

Резервный фонд должен быть сформирован в размере 15% от величины зарегистрированного уставного фонда в течение первых трех лет после государственной регистрации банка.

Резервный фонд банка может быть использован согласно решению уполномоченного органа банка или в порядке, установленном общим собранием акционеров (участников), только на следующие цели:

- покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;

- увеличение уставного фонда банка.

Средства резервного фонда могут быть направлены на увеличение уставного фонда путем капитализации только в части, превышающей 15% от зарегистрированного уставного фонда.

Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются фонды развития банка, социальных выплат и иные также сформированные за счет отчислений от прибыли банка. Основные направления использования средств данных фондов - оказание материальной помощи, премирование, вознаграждение за рационализаторские предложения, разработку и внедрение новых прогрессивных форм банковской деятельности, финансирование строительства, реконструкцию, расширение и оборудование, основных фондов, работ, связанных с созданием и внедрением автоматизированных систем, приобретение оргтехники и др. Порядок их образования и основные направления использования регулируются в каждом банке.

Особая составная часть собственных средств банка - это страховые резервы, образуемые банком при совершении конкретных операций. Назначение этих резервов - нивелировать негативные последствия в связи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком, и невозвратом выданных ссуд.

При расчете собственного капитала банка в расчет принимается дополнительный капитал в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

Дополнительный капитал включает прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешней аудиторской организацией; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде (капитале), эмиссионных разницах и фондах банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивидендов, а также фондов, отнесенных к основному капиталу), оцененные с понижающим процентом в части ограниченно конвертируемой валюты; переоценку основных средств, произведенную в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь; переоценку именных приватизационных чеков «Имущество», оцененных с понижающим процентом; привлеченный субординированный кредит (заем, депозит) в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала.

Надежность коммерческого банка обеспечивается получением достаточной прибыли. Она, как уже было сказано выше, необходима для создания адекватных резервных фондов, стимулирования персонала и руководства к расширению и совершенствованию операций, сокращению затрат и повышению качества предоставляемых услуг и, наконец, для успешного проведения последующих эмиссий и соответственно роста капитала, позволяющего расширять объем и улучшать качество предоставляемых услуг.

Значение банковской прибыли велико. Вкладчикам благодаря повышению объема и качества предоставляемых услуг предлагается более эффективное и разнообразное банковское обслуживание, в свою очередь, благодаря увеличению резервов укрепляется их уверенность в прочности и надежности банковской системы. Акционеры заинтересованы в большей прибыли, поскольку от этого, растет их доход на инвестированный капитал. Кредитополучатели в итоге также заинтересованы в получении банком достаточной прибыли, так как от прибыли зависит размер капитала, а следовательно, его способность аккумулировать кредитные ресурсы, так необходимые им.

Функции, выполняемые собственным капиталом банка, определяются неоднозначно как в отечественной, так и в западной литературе. Выделяют три основные функции: защитную, оперативную, регулирующую.

Поскольку значительная сумма активов банка формируется привлеченными средствами, то главной функцией капитала банка признается защитная функция, т. е. функция поглощения возможных убытков, которая обеспечивает:

- защиту интересов вкладчиков;

- покрытие убытков, непокрытых текущими доходами банка.

Защитная функция дает:

- возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка;

- сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;

- продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков.

Оперативная функциясобственного капитала - функция обеспечения финансовой основы деятельности банка, она считается второстепенной, так как основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства. Собственный капитал в этой функции должен обеспечивать адекватную базу роста для активов банка, т. е. поддерживать объем и характер банковских операций.

Регулирующая функция собственного капитала связана с законами и правилами, позволяющими НБ РБ как представителю государственных органов осуществлять регулирование деятельности банков, устанавливая экономические нормативы.

 

Вопрос 2: Привлеченные ресурсы коммерческого банка

 

Наибольший удельный вес в составе ресурсов банка занимают привлеченные и заемные средства. Их состав можно представить в виде схемы.

 

Схема 2.2.Состав привлеченных и заемных средств

 

Привлеченные средства банка формируются главным образом за счет осуществления депозитных операций.

Депозитными называются операции банков по привлечению на счета денежных средств юридических и физических лиц на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

- государственные предприятия и организации;

- государственные учреждения;

- акционерные общества;

- совместные предприятия с участием иностранного ка­питала;

- общественные организации и фонды;

- финансовые и страховые компании;

- инвестиционные фонды;

- отдельные физические лица и объединения этих лиц;

- банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

При изучении состава и структуры привлеченных ресурсов их можно сгруппировать следующим образом:

1. Средства клиентов до востребования

1.1. Текущие счета юридических лиц;

1.2. Текущие счета физических лиц;

1.3. Доверительные операции;

1.4. Средства клиентов в расчетах.

2. Срочные депозиты и вклады

2.1. Средства юридических лиц;

2.1.1. Предприятий и организаций;

2.1.2. Предпринимателей без образования юридическо­го лица;

2.1.3. Небанковских финансовых учреждений;

2.2. Средства физических лиц;

2.3. Долговые обязательства банка;

2.3.1. Банковские сертификаты;

2.3.2. Векселя.

3. Прочие привлеченные средства.

 

На основании данных этой группировки изучаются каналы привлечения банком ресурсов, а также произошедшие изменения как в абсолютных, так и в относительных величинах. Однако такого общего анализа недостаточно. Требуется более детальное изучение источников привлечения средств с целью выявления резервов. Так как средства клиентовзанимают наибольший удельный вес в сумме привлеченных средств, то можно выделить в группе «Средства юридических лиц» такую подгруппу:

Средства юридических лиц

На текущих (расчетных) счетах до востребования;

Прочие до востребования;

Срочные;

Специального режима;

Прочие счета.

В группе «Средства физических лиц» следующую подгруппу:

Средства физических лиц

Текущие счета;

Срочные депозитные счета;

Карт-счета;

Счета по доверительным операциям;

Прочие счета.

Сделаем анализ состава и структуры привлеченных средств на примере следующей информации (данные условные):

 

Таблица 1 – Состав и структура привлеченных средств коммерческого банка

 

Показатели	Сумма (денежные единицы)	Удельный вес (%)
2. Средства банков и других кре­дитных учреждений	2.916.698	10.2
Средства клиентов, в том числе	24.916.418	87.5
2.1. Средства бюджета	137.238	0.5
2.2. Средства юридических лиц	5.615.149	19.7
2.3. Вклады населения	19.164.031	67.3
3. Долговые обязательства	250.000	0.9
4. Прочие	403.010	1.4
Общая сумма привлеченных ресурсов	28.486.126	100.0

 

 

Таблица 2 – Состав и структура средств юридических и физических лиц

 

Показатели	Сумма (денежные единицы)	Удельный вес (%)
Средства юридических лиц, в том числе:	5.615.149
До востребования;	4.222.592	75.2
Срочные;	1.033.187	18.4
Прочие	359.370	6.4
Средства физических лиц, в том числе:	19.164.031	100.0
До востребования;	5.059.304	26.4
Срочные;	11.249.286	58.7
Карт-счета;	1.628.942	8.5
Прочие	1.226.499	6.4

 

Состав и структура привлеченных средств каждого коммерческого банка будет зависеть от основных направлений работы деятельности банка, его специализации, категории обслуживаемых клиентов и других факторов. Порядок формирования привлеченных средств более подробно будет рассматриваться в последующих темах.

 

 

 

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: