Определение потребности предприятия в оборотных средствах (ОБс).

Оборотные средства предприятий: сущность, назначение, принципы организации и источник формирования.

Оборот-е ср-ва (ОбС) — ден. ср-ва, авансированные в оборотные производственные фонды(ОПрФ) и фонды обращения(ФО) предназначенные для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции. По материально-вещественному призн. в состав ОБс включ-ся ОПрФ и ФО. ОПрФ функционируют в процессе производства, а ФО — в процессе реализации готовой продукции и приобретения товарно-материальных ценностей. К ОПрФ на предприятии относятся произв-ные запасы (сырье, материалы, топливо, тара, запасные части), незавершенное производство, расходы будущих периодов. Они принимают однокр-е участие в хоз-м процессе и полностью переносят свою стоим. на изгот-й продукт в течение одного произв-го цикла. ФО—это готовая продукция, денежные средства, дебиторская задолженность и средства в прочих расчетах. В процессе произв. и реализ. ОбС-ва совершают непрерыв-й кругооборот, двигаясь из сфе­ры обращ-я в сферу произв-ва и обратно, принимая последов-но форму фондов обращения и обор. произв-х фондов. Оборотные средства классифицируются:1.по функц-му назнач-ю с учетом особ-й их участия в процессе произв. и реализ. прод. различают денеж. ср-ва, влож-е в об. произв-е фонды и фонды обр-я.2.по принципам орг-ции и планир-я об. ср-ва подразд-ся на нормир-е (те элементы,которые можно просчитать,н-р: потребность в сырье,нзп,гп) и ненормир-е(ден сред-ва на расчет счете, в расчетах, дебеторской задолж).3.в зав-ти от степени ликвидности: абс-но ликвидные (ден. ср-ва на сч. и банке, в кассе, краткоср. фин. влож-я); быстро реализ-е активы (товары отгруженные, деб. задолж-ть и проч. обор. активы); медленно реализ-е активы (произв-е запасы).4. по источ-м формиров-я: собственные—часть у.ф.; заемные (кредит банка,финн.комп,коммерч. кредит).

Организация ОбС-в — комплекс мер-тий., связанных с определением плановой потребности предприятия в ОбСр-х, рацион-ым их размещением по сферам пр-ва и обращения, выбором системы финансир-ния и контроля за факт-м состоянием и эффек-стью использования. Принципы организации: - 1)нормирование—процесс определения min необходимой годовой потребности предприятия в Об ср-х. (позволяет экономически обоснованно установить необходимый размер ОбС-в и тем самым обеспечить условия для успешного осуществления ими своих функций.); 2) использование их строго по целевому назначению;3) принцип обеспечения их сохранности, рационального использования и ускорения оборачиваемости. Источниками формирования оборотного капитала на предприятии являются собственные, заемные и привлеченные средства. соб.Об.С: – ср-ва учредителей, выручка от реализации акций, поступл. от др. предпр-й, целевое финансир-е из бюджета. Эти ср-ва наряду с осн. капиталом закреп-ся. в УФ предпр-я, образуя стартовый обор. капитал. К заемным источникам формирования оборотных средств относятся в основном краткосрочные кредиты и займы. Основные направления привлечения кредитов для формирования оборотных средств: временное восполнение недостатка собственных оборотных средств; осуществление расчетов и опосредование платежного оборота. Средства, приравненные к собственным. Это дополнительно привлекаемые средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в обороте (начисленная но не выплаченная ЗП, начисленные но не уплаченные налоги в бюджет и т.п.).

 

Определение потребности предприятия в оборотных средствах (ОБс).

Реш-е задачи об исчислении план-й потр-ти в ОБс дост-ся путем нормир-я обс.

Исходными предпосылками, на кот. Базир-ся норм-е ОБс, явл.:

1.хар-р хоз. связей, их устойч-ть, надежн-ть;

2.особенность воспроизводственной стр-ры обор. капитала;

3.уровень производств-х затрат как основа опред-ния потребн. в об. капитале и динамика его стоимости;

4.размер любого элемента об. активов должен быть мин. для слож-ся условий функц-я фирм и в то же время дост-ным, чтобы не созд. помех развитию предприним. деят-ти.

В процессе нормирования обор. Ср-в разраб-ся нормы и нормативы. Норма — это относит. величина, к-я хар-ет отнош-е необх-го предпр-ю запаса мат-х ценностей к опред. показателю его деят-ти. Норматив об. Ср-в (Н) — это мин. Необх-я сумма ден-х ср-в, авансир-х в об. Производств-е фонды и фонды обращ-я, обеспечив-я нормальную работу предпр-я. Величина его опред-ся на конкретно прогнозир-й период путем умнож-я нормы на тот показ-ль, по отн-ю к к-му она установлена. Н = Д*Ор, где Д — норма оборотных средств в днях, Ор — однодневн. расход мат-х ценностей. Ор= годовой расход мат. ценностей/360(число дней в году).

Нормир-е ОБс осущ. различн методами: прямого счета, экономико-аналитическим или методом коэфф-в

Средняя норма запаса учитывает время пребывания оборотных средств в текущем, страховом, транспортном, технологическом и подготовительном запасах.

1.Текущ. (складской) запас – исчис-ся на основе среднего интервала м/у поставками ценност.

2.Страховой запас – созд-ся в целях ликв-ции последствий несвоевр-го поступл-я мат-лов, а также на случай перевып-я плана произв-ва, когда резко возр-ет спрос на прод-ю. Половина текущего запаса.

3. Технологический запас опр-ся затратами времени на доставку, разгрузку, приёмку и складир-е товарно-мат-х ценностей. Его величина опр-ся по технологич. расчетам или путем хронометража времени на выполн-е соответств-х операций.

4.Подготовительный запас включает время на предв-ю подгот-ку мат-лов к потреб-ю. Величина его рассчит-ся в тех сл-ях, когда эти операции не явл. сост. частью проц. технол-й обраб. изд-й и затраты на их выполнение не входят в себ-сть незаверш. пр-ва.

5.Транспортный запас предусм-ся в тех случаях, когда срок оплаты расч-х док-тов опережает срок прибытия матер-в.

Норматив ОБс для образ-я запасов, сырья, мат-лов в целом по предпр. как произвед. однодневного их расхода на совокупную норму запаса.

Экономико-аналитич метод заключ в том, что норма запасов ОБс в размере фактич слож-ся остатков соотв ценностей по кажд элементу с учетом их корректировки и исключ-я из расчета излишних, неиспольз-х в произв-ве ценностей, аннулир-х и снятых с произв-ва. Технология расчета следующая: -обоснование величины фактич-ки слож-ся остатков произв-х запасов, незав произв, гот. прод. на основе анализа данных за базисный год или неск лет.

-расчет нормы запаса соотв товароматериальных ценностей в днях путем деления этих остатков на однодневн расход, однодневн затраты, однодневн. выпуск.

-опред-е норматива ОБс на планир-й год, как произвед. Фактич. сложившейся нормы на план-й однодневн расход, однодневн затраты, однодневн выпуск

 

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: