Учебно-методическое обеспечение дисциплины

УРАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

КАФЕДРА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ

 

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

 

Методические указания для выполнения контрольной работы

студентами заочной формы обучения по направлениям
38.03.01 «Экономика, 38.03.02 «Менеджмент»,
38.03.04. «Государственное и муниципальное управление»

Квалификация – бакалавр

 

 

Составитель:

Скребкова Ж.Р., к.э.н., доцент

 

Екатеринбург, 2017
СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Пояснительная записка

2. Задания для выполнения контрольной работы

3. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

Приложение 1 Пример оформления титульного листа

1 ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

 

Целью выполнения контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» является закрепление теоретических знаний о функционировании налоговой системы в Российской Федерации, а также получение практических умений и навыков выполнять расчет суммы основных налогов для перечисления в бюджет.

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» включает одно теоретическое и одно практическое задание. Для выполнения теоретического задания необходимо изучить Налоговый кодекс РФ (ч. 1, 2) и действующие нормативные документы по налогообложению (по вариантам). Для выполнения практического задания необходимо решить пять задач, и определить суммы налогов и сроки их уплаты в бюджет (по вариантам).

Контрольная работа содержит 10 вариантов. Номер варианта определяется студентом по последней цифре номера зачетной книжки. Если последняя цифра номера зачетной книжки 0, то номер варианта контрольной работы 10.

Пример оформления титульного листа представлен в Приложении 1.

 

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Теоретическое задание

Цель выполнения теоретического задания (в соответствии с выбранным вариантом) состоит в рассмотрении основ построения современной налоговой системы в Российской Федерации, а также систематизации теоретических и применении практических знаний при исчислении основных видов налогов, удерживаемых на территории России, в частности:

1. Налог на доходы физических лиц.

2. Налог на добавленную стоимость.

3. Акцизы.

4. Налог на имущество организаций.

5. Налог на прибыль организаций.

6. Специальные налоговые режимы.

7. Государственная пошлина.

8. Налог на добычу полезных ископаемых.

9. Земельный налог.

10. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Теоретическое задание должно состоять из введения, трех частей и заключения.

Во введении необходимо отразить актуальность выбранной темы, цель выполнения данного задания, а также задачи, которые необходимо решить в ходе изучения теоретического материала (2- 3 стр.)

В первой части необходимо раскрыть основы построения современной российской налоговой системы: сущность, функции налогов, принципы налогообложения, действующую классификацию. Здесь же необходимо рассмотреть основные этапы реформирования налоговой системы и проанализировать текущие изменения, происходящие в настоящее время, уделив особое внимание налогу по выбранному варианту (8 – 9 стр.).

Вторая часть представляет собой методологические основы исчисления, взимания и уплаты налога по выбранному варианту. Необходимо структурировать и изложить методику его исчисления со ссылкой на статьи Налогового Кодекса РФ, используя для этого не только текстовый формат изложения материала, но и табличный (7 – 8 стр.).

Третья часть должна содержать непосредственно расчеты по данному налогу на примере действующего (или условного) предприятия, а также заполненные налоговые декларации по соответствующему налогу. Расчеты должны быть сделаны при разных финансово-хозяйственных ситуациях с использованием различных налогооблагаемых баз. По результатам расчетов необходимо сделать выводы о возможности оптимизации суммы данного налога (5 – 6 стр.).

В заключении необходимо дать обобщающую и субъективную оценку российской налоговой системы, в целом, и рассмотренного налога, в частности (2 – 3 стр.).

Список литературы должен содержать актуальные редакции нормативных документов, учебную и периодическую литературу.

Практическое задание

Решить задачи, определив суммы налогов и сроки их уплаты в бюджет.

Задача 1

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС):

- доходы от реализации товаров (млн. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- доходы от оказания транспортных услуг (млн. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (млн. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	1,3	1,9	2,0	1,4	2,1	4,7	1,5	2,8	1,2	2,4

- сумма полученной финансовой помощи от учредителя (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- доходы от сдачи имущества в аренду (млн. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	2,3	2,8	3,1	2,1	3,9	2,5	3,4	3,8	2,7	3,5

- доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- материальные расходы (млн. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- расходы на оплату труда пяти работников (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- расходы на канцелярские товары (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- расходы на юридические услуги (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- представительские расходы в соответствии со сметой (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консалтинговой компанией (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- расходы на проведение обязательного аудита (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- расходы по приобретению амортизируемого имущества (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- оплачены счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами (млн. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель							2,5			1,5

- оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бухгалтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора (млн. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	1,2	1,1	1,0	1,3	2,0	1,4	1,6	1,5	0,9	1,7

 

Определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» и срок его перечисления в бюджет за налоговый период.

 

Задача 2

Организация в первом квартале текущего года отгру­зила продукцию на сумму (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

в том числе НДС – 18%.

Продукция оплачена де­нежными средствами на сумму (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

 

В отчетном периоде приобретены и оп­риходованы материалы на сумму (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

В т.ч. НДС – 18%.

Организацией получе­на предоплата в сумме (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

За отчетный пери­од организацией произведена оплата:

- рекламы на теле­видении, включая НДС (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель		4,5				7,5		2,5		5,8

- рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	1,3		1,1	2,1	1,7	1,4	1,5	2,8	2,2	1,9

 

Определите сумму НДС и срок уплаты в бюд­жет.

Задача 3

Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом пе­риоде табак в объеме 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табачных планта­ций, производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.

В марте текущего года было произведено и реализовано:

а) из приобретенного табака:

Пачек сигарет с фильтром (тыс. шт.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель		13,5				10,5		11,8		12,5

Пачек сигарет без фильтра (тыс. шт.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	5,0	6,0	4,5	4,8	5,3	5,9	5,5	4,9	4,6	5,1

Сигар (шт.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

Сигарилл (шт.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

б) из собственного сырья:

Пачек сигарет с фильтром (тыс. шт.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

Пачек сигарет без фильтра (тыс. шт.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель			10,5		9,0	12,2	11,5	12,1	11,8	12,5

Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 90 руб., сигарет без фильтра – 70 руб. В одной пачке – 20 сигарет.

Определите сумму акцизов и срок к перечислению в бюджет.

 

Задача 4

Организация использует линейный и нелинейный ме­тоды начисления амортизации. Первоначальная сто­имость имущества, по которому амортизация начисля­ется линейным методом 500 тыс. руб., его остаточная стоимость на 1 января текущего года приведена в таблице по вариантам.

Остаточная стоимость имущества (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

Норма амортизации для линейного метода – 1%.

Суммарный баланс имущества, на которое амортизация начисляется нелинейным методом, соста­вил 1 млн. руб., а нормы амортизации на 1 января текущего года приведены в таблице по вариантам.

Нормы амортизации

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	14,3	8,8	5,6	3,8	2,7	1,8	14,3	8,8	5,6	3,8

Определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года и срок уплаты с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год ус­тановлена в размере 2,2%.

Задача 5

Физическое лицо в текущем году имеет доход в сумме, представленной в таблице по вариантам.

Совокупный доход физического лица (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

По основному месту работы ему были предоставле­ны стандартные налоговые вычеты на двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

- за обучение старшего ребенка в колледже на дневном обучении стоимостью (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

- за лечение жены в стационаре (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольно­го пенсионного страхования и уплатил страховые взно­сы в размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому лицу был предостав­лен социальный налоговый вычет. В следующем году налогопла­тельщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.

Определите:

1) сумму налоговых вычетов за прошедший год;

2) сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;

3) налоговые обязательства физического лица в связи
с расторжением договора добровольного пенсионного
страхования.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Основная литература.

 

№ п/п	Автор	Название	Издательство	Год издания	Печатная форма (общее количество экземпляров в библиотеке Уральского института управления)	Ссылка на электронный ресурс (ЭБС Уральского института управления)
	Алексейчева Е.Ю.	Налоги и налогообложение	М.: Дашков и К			http://www.iprbookshop.ru/60605
	Майбуров И.А.	Налоги и налогообложение	М.: ЮНИТИ-ДАНА			http://www.iprbookshop.ru/34806
	Мешкова Д.А.	Налогообложение организаций в Российской Федерации	М.: Дашков и К			http://www.iprbookshop.ru/35287
	Романов Б.А.	Налоги и налогообложение в Российской Федерации	М.: Дашков и К			http://www.iprbookshop.ru/60314

 

 

3.2 Дополнительная литература.

 

№ п/п	Автор	Название	Издательство	Год издания	Печатная форма (общее количество экземпляров в библиотеке Уральского института управления)	Ссылка на электронный ресурс (ЭБС Уральского института управления)
	Алиев Б.Х.	Налоги и налоговая система Российской Федерации	М.: ЮНИТИ-ДАНА			http://www.iprbookshop.ru/18182
	Бобошко Д.Ю.	Налоги и налогообложение	М.: Издательский Дом МИСиС			http://www.iprbookshop.ru/56248
	Джамурзаев Ю.Д.	Специальные налоговые режимы	Саратов: Вузовское образование			http://www.iprbookshop.ru/30544

 

3.3 Нормативные правовые документы.

 

1. Гражданский кодекс РФ. Федеральный закон РФ № 51 от 30.11.1994 г. с доп. и изм. // СПС «КонсультантПлюс»

2. Налоговый кодекс РФ. Федеральный закон № 146 от 31.07.1998 г. с доп. и изм. // СПС «КонсультантПлюс»

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ (в ред. от 04.11.2014 г. №344-ФЗ);

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: Утверждено Минфином РФ 29.07.1998г., № 34н (в ред. от 24.12.2010 г. №186н);

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению: Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94 – н;

6. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-24).

7. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ от 30.12.2008 г. (в ред. от 01.12.2014 г. №358-ФЗ);

8. Приказ Минфина РФ от 17.08.2010 г. №90н «Об утверждении федеральных стандартов аудиторской деятельности» (в ред. от 16.08.2011 г. №99н);

9. Постановление Правительства РФ № 696 от 23.09.2002 г. «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» (в ред. от 22.12.2011 г. №1095);

 

3.4. Интернет-ресурсы, справочные системы.

1. СПС «Гарант»

2. СПС «Консультант Плюс»

3. www.akdi.ru

4. www.pravcons.ru

5. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс] / М.: ФНС России, 2005-2015. – Режим доступа: https://www.nalog.ru.

 

 

Приложение 1

 

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: