 |
Методические указания по выполнению контрольной работы
|
|
|
|
При выполнении контрольной работы необходимо пользоваться законодательством и иными нормативными правовыми актами о налогах и сборах.
Кроме того, вопросы налогового планирования освещаются в учебной литературе и в журналах: «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Финансы», «Нормативные акты для бухгалтера», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский бюллетень», «Бухгалтерский учет и налогообложение» и т.д. Газеты: «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т.д.
При решении задачи, условие которой должно быть переписано, необходимо привести все необходимые расчеты и пояснения к ним (ссылки на статьи Налогового кодекса РФ, Законы, разъяснения Минфина РФ, арбитражную практику), позволяющие проследить за экономическим содержанием и логикой предлагаемого решения.
Для решения задач по определению условий, позволяющих минимизировать налоговые платежи, необходимо:
1. Внимательно прочитать задание.
2. Определить, в соответствии с какими законодательными документами производится исчисление налога (его элементов), предложенного в задаче (соответствующая глава Налогового кодекса РФ, Федеральный закон, Региональный закон, Решение Городской думы и т.п.).
3. Решить, какие нормативные документы и методические указания (рекомендации), финансовые консультации необходимы, либо желательны, для решения поставленной задачи.
4. Определить, в соответствии с какими статьями законодательных документов рассчитываются те или иные элементы налогообложения (исходя из условий задачи).
5. Определить законодательно-нормативные акты, учет положений которых влияет на применение тех или иных положений налогового законодательства.
|
|
|
6. Внимательно изучить соответствующие законодательных актов, разделы методических указаний (рекомендаций) и сопоставить их с условиями задачи.
7. Определить, в соответствии с условиями задачи, наиболее выгодные для налогоплательщика условия осуществления и учета хозяйственных операций.
8. Предложить мероприятия по минимизации налоговой нагрузки.
С целью лучшего усвоения теоретического материала и скорейшего приобретения практических навыков при решении задач следует делать ссылки на соответствующие законодательно-нормативные акты. Это так же поможет при подготовке к зачету по курсу.
Студент должен в полной мере проявить знания и самостоятельно сформулировать ответ в виде обобщающего материала. Работа призвана, прежде всего, продемонстрировать понимание студентом сути поставленных вопросов и логики решения задачи. Только при этом условии работа заслуживает оценки «зачет». Если ответы не в полной мере соответствуют этим требованиям и не полно раскрывает поставленный вопрос, либо задача решена неверно или нет пояснений по ее решению, работа зачитывается при условии ее доработки студентом. Доработанная контрольная повторно в деканат не сдается, а приносится преподавателю на консультацию или непосредственно на зачет. В случае, если ответ не раскрывает поставленный вопрос и задача решена неверно, контрольная не зачитывается и возвращается студенту вместе с рецензией на повторное выполнение. Повторно выполненная контрольная работа сдается в деканат для регистрации и проверки преподавателем.
Студенты, имеющие задолженность, выполняют контрольную работу по заданию из тематики текущего года. Работа, выполненная студентом на тему не своего задания или по старой тематике, не зачитывается.
6. Вопросы к зачету:
1. Налоговая политика и ее виды.
2. Современная налоговая политика в России и ее реализация.
|
|
|
3. Налоговое планирование, его необходимость. Сущность налогового планирования.
4. Виды налогового планирования.
5. Причины налогового планирования.
6. Характеристика законных способов планирования.
7. Характеристика незаконных способов минимизации налогов.
8. Принципы налогового планирования
9. Элементы налогового планирования
10. Этапы налогового планирования
11. Способы налогового планирования до регистрации предприятия
12. Способы налогового планирования после регистрации предприятия
13. Формированиеналогового поля.
14. Ступени управления налогами.
15. Причины налоговых ошибок.
16. Способы уменьшения риска налоговых ошибок.
17.Характеристика основных подходов к минимизации налоговых платежей.
18. Пределы налогового планирования.
19. Инструментарий налогового планирования.
20. Методы налоговой минимизации.
21. Специальные методы для предотвращения уклонения от уплаты налогов
22. Взаимосвязь учета и отчетности с налоговым планированием.
23. Проблемы текущего налогового планирования.
24. Возможности обхода налогов за счет особенностей метода обложения и способа исчисления и уплаты налога.
25. Методы расчета налоговой нагрузки.
26. Концепция планирования выездных налоговых проверок.
27. Планирование НДС.
28. Планирование налога на прибыль организаций.
29. Планирование налога на имущество организаций.
30. Налоговое планирование при применении специальных налоговых режимов.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
Базовые учебники (рекомендуется не более 2):
1. Мингазинова Е.Р. Налоговое планирование на предприятии: учебное пособие - Пермский институт (филиал) РГТЭУ.- Пермь: изд. «От и ДО», 2011-112с.
Основная литература (рекомендуется не более 5):
1. Овчинникова Н.О. Налоговое планирование и контроль со стороны правоохранительных органов. Практическое пособие. – М: «Дашков и Ко», 2010-284с.
Нормативные правовые документы:
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая-М: Издательская группа Инфра-М-Норма, 1996.-560с
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая (с изменениями и дополнениями). Электронная версия Консультант+
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая (с изменениями и дополнениями). Электронная версия Консультант+
|
|
|
5. Закон РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями): Электронная версия «Консультант+»
6. Закон «О налогообложении в Пермском крае» от 30. 01.2001 №1685-2296 (с изменениями и дополнениями). Электронная версия Консультант+
7. Решение Пермской городской Думы от 29.11 2005 №200 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (с изменениями и дополнениями). Информационно-консультационная база «Консультант+»
8. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия, ПБУ 1/2008 Приказ Минфина РФ от 06.10.2008г. № 100-Н. (с изменениями и дополнениями). Электронная версия Консультант+
10. Письмо Министерства финансов РФ от 13 августа 1996г. №04-01-15 «Программа изучения налогового бремени на отдельных предприятиях и в организациях различных форм собственности, размеров и видов деятельности»: Электронная версия «Консультант+»
11. «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (одобрено Правительством РФ 30.05.2013): Электронная версия «Консультант+»
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговый вестник»
2. Журнал «Налоги и налоговое планирование»
3. Журнал «Российский налоговый курьер»
4. Журнал «Финансы»
|
|
|
