Органы и агенты валютного контроля, их правовой статус. СМ ? №63

Часть 1 ст. 22 Федерального закона № 173-ФЗ закрепляет трехуровневую систему валютного контроля. Ее образуют Пра­вительство РФ, органы валютного контроля и агенты валютного контроля.

Особенность правового положения Правительства РФ в системе органов и агентов валютного контроля заключается также в том, что оно осуществляет валютный контроль, не являясь при этом ни органом, ни агентом валютного контроля. Указанная особенность предопределена тем, что Правительст­во РФ — орган общей компетенции, а иные федеральные орга­ны исполнительной власти являются органами специальной компетенции. В сфере валютного контроля Правительство РФ выполняет две функции: обеспечивает координацию федераль­ных органов исполнительной власти — органов валютного контроля и взаимодействие указанных органов, а также не яв­ляющихся уполномоченными банками профессиональных уча­стников рынка ценных бумаг и таможенных органов как аген­тов валютного контроля с Банком России (

Органами валютного контроля являются Банк России и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ .(Федеральная служба финансово-бюджетного надзора)

Банк России как орган валютного контроля осуществляет контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами, а также осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными органами уполномоченных банков как агентов валютного кон­троля (ч. 4, абз. 3 ч. 6 ст. 22 Федерального закона № 173-ФЗ).

В настоящее время органом валютного контроля, уполно­моченным Правительством РФ, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, которая находится в ведении Министерства финансов РФ. эта служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляю­щим функции органа валютного контроля (п. 1); в числе ее функций — осуществление контроля за соответствием прово­димых в Российской Федерации резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж) валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разреше­ний, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля.

Агентами валютного контроля являются четыре группы субъектов:

· уполномоченные банки, подотчетные Банку России;

· не являющиеся уполномоченными банками профессиональ­ные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу ис­полнительной власти по рынку ценных бумаг;

· таможенные органы;

· налоговые органы.

В соответствии с Законом о рынке ценных бумаг к профес­сиональным участникам рынка ценных бумаг относятся:

· брокеры — юридические лица, осуществляющие деятель­ность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет

· дилеры — юридические лица, коммерческие организации, совершающие сделки купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и (или) продажи определенных ценных бумаг с обязательст­вом покупки и (или) продажи этих ценных бумаг по объявлен­ным лицами, осуществляющими такую деятельность, ценам;

· управляющие — юридические лица, осуществляющие от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительное управление переданными им во владение и при­надлежащими другому лицу в интересах этого лица или указан­ных этим лицом третьих лиц ценными бумагами; денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги; денежными средствами и ценными бумагами, получае­мыми в процессе управления ценными бумагами;

· клиринговые организации — юридические лица, осуществ­ляющие деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценны­ми бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним;

· депозитарии — юридические лица, оказывающие услуги по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги;

· держатели реестра (регистраторы) — юридические лица, осуществляющие сбор, фиксацию, обработку, хранение и пре­доставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг.

В соответствии со ст. 1 Закона о налоговых органах налого­вые органы РФ представляют собой единую систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правиль­ностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему РФ налогов и сборов, главными зада­чами налоговых органов являются контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью ис­числения, полнотой и своевременностью внесения в бюджет­ную систему Российской Федерации налогов и сборов

В соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства с, ука­занная служба осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением валютного законодательства РФ только в пре­делах компетенции налоговых органов.

Основные отличия органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоят в том, что первые обладают более широкими полномочиями в сфере валютного контроля. В част­ности, органы валютного контроля вправе издавать акты ва­лютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (ч. 5 ст. 4 Федерального закона № 173-ФЗ); запрашивать и по­лучать документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, не указанные в ч. 4 ст. 23 указанного Федерального закона; выдавать предписания об уст­ранении выявленных нарушений; применять меры ответствен­ности.