 |
Код профессиональной компетенции
|
|
|
|
Методическое указание
По выполнению контрольной работы
по МДК 01.01.
ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
на 2017/2018 учебный год
для студентов 2 курса заочного отделения,
обучающихся по специальности
38.02.07 Банковское дело
Шадринск, 2017 г.
ОДОБРЕНО
цикловой комиссией
финансовых и банковских дисциплин
Протокол № 1 от «28» августа 2017 г.
Председатель: /Е.А. Чепарухина/
/подпись, расшифровка подписи/
Задания для контрольной работы разработаны в соответствии с требованиями рабочей программы профессионального модуля ПМ 01 Ведение расчетных операций для студентов 2 курса заочного отделения по специальности 38.02.07 Банковское дело (базовая подготовка) с учетом самостоятельного освоения студентами теоретических знаний и применением их при решении практических задач.
Автор:
И.В. Тлейбаева - преподаватель Шадринского финансово-экономический колледжа-филиала федерального государственного образовательного бюджетного учреждения высшего образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
По выполнению контрольной работы
Согласно учебному плану студенты заочной формы обучения, обучающиеся по специальности 38.02.07 «Банковское дело» по профессиональному модулю МДК 01.01. «Организация безналичных расчетов» выполняют одну контрольную работу. Целью контрольной работы является самостоятельное освоение студентами теоретических знаний и применение их на практике в области безналичных расчетов через кредитные организации.
Контрольная работа составлена в двух вариантах. Вариант определяется по начальной букве фамилии студента.
|
|
|
| Начальная буква фамилии студента | вариант |
| А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н | |
| О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я |
Приступая к выполнению заданий контрольной работы необходимо изучить рекомендуемую учебную литературу и соответствующие нормативные акты.
Задания контрольной работы следует выполнять последовательно, ответы делать в предложенных формах (таблицы, тесты, письменные развернутые ответы).
Контрольная работа выполняется в печатном виде. Текст печатается через 1,5 интервал применением шрифта Times New Roman, кегль 14, отступ 1,25 см. Страницы должны быть пронумерованы. Объем контрольной работы не должен превышать 10 печатных листов.
Контрольную работу следует закончить списком используемых источников. Контрольная работа должна быть подписана студентом, указана дата ее выполнения. Контрольная работа высылается на проверку в учебное заведение в сроки, установленные учебным планом.
Результатом освоения профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности: выполнение кредитных операций, в том числе профессиональными (ПК) и общими (OK) компетенциями:
Код профессиональной компетенции
| Код | Наименование результата обучения |
| ПК 1.1 | Способность осуществлять расчетно - кассовое обслуживание клиентов |
| ПК 1.2 | Способность осуществлять безналичные платежи с использованием различных форм расчетов в национальной и иностранной валютах |
| ПК 1.3 | Способность осуществлять расчетное обслуживание счетов бюджетов различных уровней |
| ПК 1.4 | Способность осуществлять межбанковские расчеты |
| ПК 1.5 | Способность осуществлять международные расчеты по экспортно-импортным операциям |
| ПК 1.6 | Способность обслуживать расчетные операции с использованием различных видов платежных карт |
Тематический план профессионального модуля
| Коды ПК | Наименования разделов профессионального модуля |
| МДК.01.01 Организация безналичных расчетов. | |
| Раздел 1. Сущность и содержание расчетных операций | |
| ПК 1.1 | Тема 1.1. Сущность и содержание расчетных операций |
| ПК 1.1 ПК 1.3 ПК 1.6 | Тема 1.2. Организация и формы безналичных расчетов |
| Раздел 2. Организация межбанковских расчетов | |
| ПК 1.4 | Тема 2.1. Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России. |
| ПК 1.4 | Тема 2.2. Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов. |
| Раздел 3. Организация международных расчетов по экспорту и импорту. | |
| ПК 1.5 | Тема 3.1. Организация и формы международных расчетов. |
| ПК 1.2 | Тема 3.2. Операции с наличной иностранной валютой. |
|
|
|
В контрольную работу включено четыре задания.
1 задание составлено по теме 1.1. «Сущность и содержание расчетных операций». Нужно определить соответствующий термин или понятие в области безналичных расчетов, ответ должен быть кратким и однозначным.
2 задание практическое, нужно определить очередность списания денежных средств со счета клиента. Очередность списания денежных средств со счетов клиентов коммерческих банков определена статьей 855 Гражданского кодекса РФ. Поэтому для выполнения данного задания необходимо ознакомиться с содержанием этой статьи.
3 задание представляет собой задание в тестовой форме по теме 1.2 «Организация и формы безналичных расчетов».
Выполнение этого задания позволяет студенту, опираясь на теоретические знания выбрать соответствующий вопросу ответ. Изучение темы следует начать с понятия форм безналичных расчетов, а также платежных документов, по которым осуществляются безналичные расчеты в платежной системе России. Формы безналичных расчетов и виды платежных документов определены Положением Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
4 задание практическое, нужно составить необходимые бухгалтерские проводки по расчетно-платежным операциям клиента и заполнить его лицевой счет. Ответ нужно представить в виде таблицы проводок и выписки из лицевого счета клиента. Приступая к выполнению задания нужно опираться на знания, полученные при изучении дисциплины «Организация бухгалтерского учета в банках». Для составления проводок можно воспользоваться учебником «Бухгалтерский учет в коммерческих банках»: учеб. пособие для магистров / Г.Н. Белоглазова, А.В. Есипов, И.И. Иванова; под ред Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой (стр.82-112).
|
|
|
Пример решения задачи.
Остаток по расчётному счёту ХХХХХ810900000000182 предприятия ООО «Мираж», являющегося государственной коммерческой организацией и обслуживающейся в ВУЗбанке, на 05.02 составлял – 8 800 руб. В течении дня к счёту предъявлены следующие документы (таблица 1):
Таблица 1 - Журнал операций по лицевому счету клиента
| № | Содержание операций | Дебет | К | Сумма, руб. |
| Платёжное поручение № 023 на перечисление аванса работникам на банковские карты | 40602 П | 40903 П | 700,00 | |
| Платёжное поручение № 345 на перечисление НДС | 40602 П | 30102 А | 2 500,00 | |
| Погашение кредита | 40602 П | 44901 А | 800,00 | |
| Денежный чек № 234672 на выдачу аванса работникам | 40602 П | 20202 А | 4 000,00 | |
| Инкассовое поручение № 321 на перечисление платежей в бюджет | 40602 П | 30102 А | 200,00 | |
| Платёжное поручение № 541 покупателя (негосударственная коммерческая организация) в оплату полученного товара | 40702 П | 40602 П | 3 000,00 |
На основании составленных бухгалтерских проводок оформляется движение средств по лицевому счету клиента (выписка из лицевого счёта)
ООО «Мираж»
ВУЗбанк
Выписка из лицевого счёта
за 05.02.2015г
Счёт: 40602810900000000182
Входящий остаток: 8 800,00 руб.
| Дата проводки | ВО | №док. банка | № док. клиента | БИК банка корр. | Корр. счёт | Счёт плательщика | Счёт получателя | Дебет | Кредит |
| 05.02.15 | - | - | 700,00 | ||||||
| 05.02.15 | - | - | 2500,00 | ||||||
| 05.02.15 | - | - | 800,00 | ||||||
| 05.02.15 | - | - | 4000,00 | ||||||
| 05.02.15 | - | - | 200,00 | ||||||
| 05.02.15 | - | - | 3000,00 | ||||||
| Итого обороты: | 8200,00 | 3000,00 | |||||||
| Исходящий остаток: | 3600,00 |
Чтобы определить остаток средств на лицевом счете клиента следует воспользоваться общепринятой формулой бухгалтерского учета вычисления остатка по пассивному счету (формула 1).
|
|
|
Во + Коб – Доб = Ио (1),
где Во – входящий остаток,
Коб – кредитовый оборот,
Доб – дебетовый оборот,
Ио – исходящий остаток.
Таким образом, остаток на лицевом счете клиента составит
8 800 + 3 000 – 8 200 = 3 600,00 рублей.
Список рекомендуемой литературы
Основные источники:
1. Федеральный закон от 03.06.2009г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»
2. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»
3. Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
4. Федеральный закон от 06.12.2011г. № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете»
5. Положение Банка России от 25.04.2007г. № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России»
6. Положение Банка России от 24.04.2008г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ»
7. Положение Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»
8. Положение Банка России от 29.06.2012г. № 384-П «О платежной системе Банка России»
9. Указание Банка России от 13.12.2010 N 2538-У (ред. от 02.11.2012) «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»
10. Указание Банка России от 11.03.2014г. № 3210-У «Ведение кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
11. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учеб. пособие для магистров / Г.Н. Белоглазова, А.В. Есипов, И.И. Иванова; под ред Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2013. – 479 с.
12. Криничанский Константин Владимирович. Рынок ценных бумаг: учебное пособие / К.В. Криничанский. – М.: Дело и Сервис, 2007. – 512 с. Банковские операции: уч. для бакалавров / Н.Н.Мартыненко, О.М.Маркова, О.С.Рудакова, Н.В.Сергеева. – М.: Изд. Юрайт, 2014. – 612 с
13. Тавасиев А.М. Банковское дело: учебник для бакалавров / А.М. Тавасиев. – М.: Издательство Юрайт, 2013. – 647 с.
Дополнительные источники:
1. Журналы: «Бухгалтерский учет», «Главбух», «Бухгалтерия и банки»
2. Нормативные акты для бухгалтера. М., «Главбух».
Internet-ресурсы:
1. www.cbr.ru (сайт Банка России)
2. www.economi.gov.ru (сайт Минэкономразвития России)
3. www.minfin.ru (сайт Минфина РФ)
|
|
|
4. www. gks.ru (сайт Росстата РФ)
5. www.worldbank.org.ru (сайт Всемирного Банка)
6. www.imf.org.ru (сайт МВФ)
1 вариант
Задание 1.
1. Охарактеризуйте безналичные расчеты платежными требованиями.
2. Определите принцип безналичных расчетов:
Значение данного принципа состоит в том, что постоянно расходуемые предприятиями на производственные нужды средства должны своевременно возмещаться за счет платежей от покупателей.
3. Определите вид счета, который будет открыт в банке:
Коммерческой организации, обладающей правами юридического лица для хранения денежных средств и совершения расчетов по основной деятельности.
4. Ответьте, могут ли физические лица осуществлять безналичные расчеты
по текущим счетам, открываемым физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
5. Дайте классификацию банковских карт по функциональным свойствам.
Задание 2.
Определите очередность списания средств с расчетного счета предприятия:
?- Платежное поручение на перечисление налога на транспортное средство.
?- Платежное требование поставщика на перечисление денежных средств за поставку запчастей по договору.
?- Инкассовое поручение на перечисление алиментов с сотрудника предприятия, копия исполнительного листа приложена.
Задание 3.
1. Выберите из списка, что не относится к формам безналичных расчетов.
а) По платёжным поручениям;
б) По аккредитивам;
в) Чеками;
г) По банковским картам;
д) По инкассо;
е) В форме перевода электронных денежных средств.
2. Выберите из списка в каких случаях платежные поручения не применяются:
а) перечисление денежных средств за поставленные товары, работы, услуги;
б) перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) авансовый платеж поставщику;
г) частичные платежи плательщика;
д) перечисление средств в бюджеты всех уровней в бесспорном порядке;
е) в целях возврата кредита и уплаты процентов;
ж) перечисление денежных средств в депозиты;
3. Запишите самую редко используемую на сегодня в России форму безналичных расчетов. Почему эта форма редко используется.
а) По платёжным поручениям;
б) По аккредитивам;
в) Чеками;
г) По инкассо;
д) В форме перевода электронных денежных средств
4. Какие виды расчетных чеков вы знаете.
а) безотзывной;
б) именной
в) гарантированный;
г) на предъявителя
д) непокрытый;
е) ордерный
ж) отзывной;
з) кроссированный
5. Акредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без согласования с получателем средств, называется:
а) безотзывной;
б) гарантированный;
в) непокрытый;
г) отзывной;
6. По какому расчетно-платежному документу банки списывают денежные средства с расчетных счетов клиентов в бесспорном порядке.
а) платёжными поручениями;
б) аккредитивами;
в) чеками;
г) платежными требованиями;
д) инкассовыми поручениями.
7. Исключите деятельность не присущую банку – эмитенту банковских карт:
а) Эмиссия карточек;
б) Авторизация (ответный запрос торговца, о возможности совершения сделки) через электронный терминал;
в) Предоставление клиентом в обслуживающий его банк заявки на получение банковской карты;
г) Обмен информацией с иными кредитными учреждениями;
д) Подготовка и высылка владельцу карточки, выписки с указанием суммы и сроков погашения задолженности;
е) Обслуживание клиентуры, ответы на запросы и рассмотрение жалоб;
ж) Обеспечение безопасности (блокированием счётов и иное).
Задание 4.
Фабрика по производству косметических изделий АО «Калина», расчетный счет 40702810932180000211 обслуживается в коммерческом банке АО «Сбербанк», доп.офис № 3218 г. Курган (БИК 045640800). Остаток средств на счете предприятия на 25.02.2015г. составил 1 245000 руб. 25 февраля в адрес клиента поступили следующие расчетно-платежные документы.
Составить бухгалтерские проводки и выписку из лицевого счета клиента.
Журнал хозяйственных операций за 25.02.2017г
| № пп | Содержание операции | Д | К | Сумма, в руб. | |
| Поступило платежное поручение № 243 покупателя (государственная коммерческая организация, клиент данного банка) на оплату отгруженной продукции. | 1 300000,00 | ||||
| Платежное поручение № 157 клиента на перечисление НДФЛ за февраль месяц 2015г. | 570 000,00 | ||||
| Платежное требование № 45 поставщика (федеральная коммерческая организация, клиент данного банка) на оплату отгруженных материалов. | 982000,00 | ||||
| Платежное поручение № 158 клиента на перечисление аванса подрядчику (государственная коммерческая организация, клиент данного банка) за проектно-сметную документацию. | 253000,00 | ||||
| Инкассовое поручение № 322 ИФНС № 4035 на взыскание недоимок по налоговым платежам за предыдущие годы. | 12000,00 | ||||
| (название банка) | |||||
| (название клиента) | |||||
Выписка из лицевого счета
за ____________________________
| Счет ______________________ Входящий остаток: | ||||||||||||
| Дата проводки | ВО | № док. банка | № док. клиента | БИК банка корр. | Корр. счет | Счет плательщика | Счет получателя | Дебет | Кредит | |||
| Итого обороты: | ||||||||||||
| Исходящий остаток: | ||||||||||||
2 вариант
Задание 1.
1. Охарактеризуйте расчеты платежными поручениями.
2. Определите принцип безналичных расчетов:
Принцип означает, что сторона, нарушившая условия договора, не перечислившая вовремя денежные средства, должна возместить другой стороне причиненный ущерб, уплатив неустойку.
3. Определите вид счета, который будет открыт в банке:
Некоммерческой организации, для расчетов связанных с оплатой труда и совершения административно-хозяйственных расходов.
4. Ответьте, могут ли физические лица осуществлять безналичные расчеты:
Без открытия банковского счета по операциям перевода денежных средств, принятых от физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
5. Дайте классификацию банковских карт по клиентуре.
Задание 2.
Определите очередность списания средств с расчетного счета предприятия.
- Платежное требование поставщика на перечисление денежных средств за тех.обслуживание по договору.
- Платежное поручение на перечисление штрафа ГИБДД.
- Инкассовое поручение на перечисление задолженности по заработной плате, копия исполнительного листа приложена.
Задание 3.
1. Выберите из списка, что не является формой расчетно-платежных документов.
а) Платёжные поручения;
б) Аккредитивы;
в) Чеки;
г) Инкассовые поручения;
д) Платежные ордера;
е) Банковские карты;
ж) Платежные требования.
2. Выберите из списка, в каких случаях платежные требования не применяются:
а) перечисление денежных средств за поставленные товары;
б) перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисление денежных средств за выполненные работы;
г) перечисление денежных средств за поставленные товары, работы, услуги;
д) расчеты с акцептом плательщика;
е) частичные платежи плательщика;
ж) перечисление денежных средств за предоставленные услуги;
3. Запишите самую распространенную на сегодня в России форму безналичных расчетов. Почему эта форма используется гораздо чаще чем другие.
а) По платёжным поручениям;
б) По аккредитивам;
в) Чеками;
г) По инкассо;
д) В форме перевода электронных денежных средств
4. Какие виды аккредитивов вы знаете.
а) безотзывной;
б) именной
в) гарантированный;
г) на предъявителя
д) непокрытый;
е) ордерный
ж) отзывной;
з) кроссированный
5. Расчетный чек, который банк-чекодержателя может оплатить лицу, чье имя указано в передаточной надписи (индосаменте):
а) именной;
б) на предъявителя;
в) ордерный;
г) кроссированный;
6. По какому расчетно-платежному документу банки списывают денежные средства с расчетных счетов клиентов по представлении реестра, счетов-фактур и других отгрузочных документов, оговоренных условиями расчетов.
а) платёжными поручениями;
б) аккредитивами;
в) чеками;
г) платежными требованиями;
д) инкассовыми поручениями.
7. Исключите деятельность не присущую банку – эквайеру:
а) Процессинг торговых счетов представленных в банк торговцем, по операциям с карточками состоящих в переносе данных с бумажного счёта на магнитную ленту, для введения в систему информационного обмена;
б) Обмен информацией о сделках и уплата комиссии в пользу банка эмитента;
в) Открытие кредитным учреждением клиенту специального карточного счёта и выдача пластиковой карты;
г) Рассмотрение заявок торговцев на присоединение к системе расчётов, анализ кредитоспособности новых и уже имеющихся торговцев.
Задание 4.
Завод по производству металлоконструкций АО «ЗОК», расчетный счет 40702810932210000157 обслуживается в коммерческом банке АО «ВУЗбанк», доп.офис № 32218 г.Шадринск (БИК 045640870). Остаток средств на счете предприятия на 25.02.2017г. составил 2 358000 руб. 25 февраля в адрес клиента поступили следующие расчетно-платежные документы.
Составить бухгалтерские проводки и выписку из лицевого счета клиента.
Журнал хозяйственных операций за 25.02.2017г
| № пп | Содержание операции | Д | К | Сумма, в руб. | |
| Поступило платежное поручение № 141 заказчика (государственная коммерческая организация, клиент данного банка) на оплату отгруженной продукции. | 1 500000,00 | ||||
| Платежное поручение № 352 клиента на перечисление НДС за февраль месяц 2015г. | 590 000,00 | ||||
| Платежное требование № 245 поставщика (федеральная коммерческая организация, клиент данного банка) на оплату отгруженных полуфабрикатов. | 1 012000,00 | ||||
| Платежное поручение № 353 клиента на перечисление аванса поставщику (государственная коммерческая организация, клиент данного банка) за поставленное сырье. | 300000,00 | ||||
| Инкассовое поручение № 122 Службы ответственных исполнителей № 2312 на взыскание штрафных санкций за нарушение экологических норм. | 50000,00 | ||||
| (название банка) | |||||
| (название клиента) | |||||
Выписка из лицевого счета
за ____________________________
| Счет ___________________ Входящий остаток: | ||||||||||||
| Дата проводки | ВО | № док. банка | № док. клиента | БИК банка корр. | Корр. счет | Счет плательщика | Счет получателя | Дебет | Кредит | |||
| Итого обороты: | ||||||||||||
| Исходящий остаток: | ||||||||||||
|
|
|
