Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Налог: понятие и его признаки.




ВОПРОСЫ к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

Законодательство РФ о налогах и сборах.

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним Федеральных законов о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а так же принципы налогообложения в РФ (статья №1 НК РФ). Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов и иных нормативно-правовых актов о налогах субъектов РФ, принятых в соответствии с налоговым кодексом РФ. Нормативно-правовые акты органов местного самоуправления (муниципальных образований) о местных налогах и сборах, принимаются органами муниципальных образований в соответствии с налоговым кодексом РФ. Федеральные органы исполнительно власти,субъектов РФ, исполнительные органы местного самоуправления, органы внебюджетных органов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаев, издают нормативно-правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые не могут изменить или дополнить законодательство о налогах и сборах (статья №4 НК РФ). Минфин РФ, ПНС, таможенный комитет, органы внебюджетных фондов издают обязательные для своих подразделений приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением, которые не относятся к актам законодательства по налогам и сборам.

Налоговая система РФ и элементы ее построения.

Налоговая система – это урегулированная нормами налогового права и построенная на определенных принципах система общественных отношений, складывающаяся в процессе установления и взимания налогов и сборов. К элементам налоговой системы относятся:

1. Система принципов построения и функционирования налоговой системы.

2. Система налогов и сборов.

3. Порядок установления и введение в действие налогов и сборов.

4. Налогоплательщики и плательщики сборов (признаются лица, на которых в соответствии с налоговым кодексом возложена обязанность к уплате налогов и сборов (статья №19 НК РФ)).

5. Налоговая администрация.

6. Налоговый контроль.

Элементы системы налогов и сборов включают в себя налоги и сборы. Налог – это обязательный индивидуальный и безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (статья №8 НК РФ). Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений (лицензий).

Принципы построения и функции налоговой системы РФ.

1. Единство налоговой системы – следует из принципа единства экономического пространства РФ, закрепленного в ст. 8 Конституции РФ, и означает прежде всего единство нормативно-правовых актов о налогах и сборах, единство валюты, в которых осуществляется исполнение налоговых обязанностей, единство систем налоговых органов.

2. Налоговый федерализм – следует из федеративного устройства РФ и самостоятельности местного самоуправления и заключается в четком разграничении компетенции между РФ, субъектами РФ и органами местного самоуправления по установлению и введению налогов.

3. Справедливость налогообложения – включает в себя всеобщность и соразмерность налогообложения, а так же несение налогоплательщиками равного налогового бремени.

4. Подвижность (эластичность) налогообложения– состоит в способности налоговой системы оперативно реагировать на социально-экономические изменения в общем, при установлении и введении налогов должны приниматься во внимание состав налогоплательщиков, их способность к уплате налогов, отношение к своим налоговым обязательствам.

5. Стабильность системы налогов и сборов – законодательство о налогах и сборах должно оставаться неизменным как можно дольше. Реформирование налоговой системы должно происходить в исключительных случаях.

6. Определенность налогов - все элементы налога должны быть определены в законе, положениях, актах – законодательство о налогах и сборах должны быть конкретным и понятным. Налоговые процедуры должны сопровождаться как можно меньшими издержками, как со стороны налогоплательщика, так и со стороны государства.

Функции налогов, их общая характеристика.

Функции налогов:

1. Фискальная – это основная функция налогов. По средствам налогов государство осуществляет формирование своих финансовых ресурсов.

2. Распределительная – денежные средства, аккумулированные в бюджете, направляются на решение конкретных задач. В результате происходит перераспределение доходов между различными социальными группами.

3. Регулирующая (стимулирующая) - устанавливая налоги, государство оказывает воздействие на хозяйственную деятельность субъектов. Снижение налогового бремени осуществляется путем стимулирования производства, повышения налоговых ставок заставляет налогоплательщиков отказывается от осуществления каких-либо видов деятельности, а снижение налоговых ставок и установление дополнительных льгот влечет за собой осуществление новых видов деятельности.

4. Контрольная– по средствам налогообложения оценивается рациональность, сбалансированность всей системы налогов в целом или каждого налога в отдельности, способность налогоплательщиков к уплате налогов, величине налогового бремени.

Налог: понятие и его признаки.

Налог – это обязательный индивидуальный и безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ).

Признаки налога:

1. Односторонний характер управления –только государство имеет право устанавливать налоги на всей территории государства и взимать их с налогоплательщиков.

2. Отчуждение принадлежащего на праве имущества (д.с.) – в пользу публичных субъектов, уплачивая налог, налогоплательщик отказывается от своего права собственности на объект налогового платежа и в этот момент происходит смена собственника.

3. Принудительность – для обеспечения уплаты налогов, государство использует комплекс мер, в том числе устанавливает санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение налоговых обязанностей.

4. Публичное предназначение – налог взимается с целью обеспечения расходов публичной власти. С помощью налогов формируется основная часть денежных фондов государства.

5. Индивидуальная безвозмездность– налог взимается в целях покрытия потребностей общества, которые обособлены от индивидуальных потребностей конкретного налогоплательщика.

6. Безвозвратность – налогоплательщик не в праве требовать возврата уплаченных в бюджет налогов за исключением случаев, установленных законом.





Рекомендуемые страницы:

Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015- 2021 megalektsii.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.