|
№
п/п
|
Наименование первичного документа,
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Корр. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
|
1.1
1.2
| Счет, накладная, счет-фактура № 31 от 15.12. _г.
Приобретено производств. оборудование у ЗАО «Механический завод»
Отпускная цена с учетом доставки
Сумма НДС
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
| Акт (накладная) приемки-передачи основных средств №17
Принято в эксплуатацию производственное оборудование
|
|
|
|
|
3.1
3.2
3.2.1
3.2.2
3.2.3
| Акт на списание основных средств №10
В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100%-ным износом:
Амортизация на дату выбытия
Расходы по демонтажу оборудования:
Начислена заработная плата
Начислены страх. взносы и взносы по страхованию от несчастных случаев
Оприходованы на склад прочие материалы
|
|
|
|
|
4.1
4.2
4.3
4.4
| Акт (накладная) приемки-передачи ОС №18
Продано малому предприятию «Ритм» производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12. _г.)
Стоимость продажи
Сумма НДС
Списана амортизация
Остаточная стоимость
|
|
|
|
|
5.1
5.2
5.3
5.4
| Акт приемки-передачи НМА, договор купли-продажи №9, счет-фактура № 118 от 04.12 _г.
Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение
Стоимость продажи
Сумма НДС
Амортизация на дату продажи
Остаточная стоимость
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
6.1
6.2
6.3
6.4
| Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
Счет № 135 от 19.12. _г. ОАО «Электромоторный завод»:
Покупная стоимость
Сумма НДС
Счет № 96 от 16.12. _г. ОАО «Техника»:
Покупная стоимость
Сумма НДС
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
7.1
7.2
| Приходные ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
От ОАО «Электромоторный завод»
От ОАО «Техника»
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества
|
|
|
|
|
10.1
10.2
10.3
10.4
10.5
10.6
10.7
10.8
10.9
10.10
| Лимитно-заборные карты, требования-накладные
Отпущено со склада и израсходовано материалов по ученым ценам:
Цеху №1 для производства:
Изделий А
Изделий Б
Цеху №2 для производства
Изделий А
Изделий Б
Ремонтному цеху для выполнения:
Заказа №301
Заказа № 302
На хозяйственные нужды:
Цеха №1
Цеха №2
Ремонтного цеха
Заводоуправления
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
11.1
11.2
11.3
11.4
11.5
11.6
11.7
11.8
11.9
11.10
| Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:
Цеху №1 для производства:
Изделий А
Изделий Б
Цеху №2 для производства
Изделий А
Изделий Б
Ремонтному цеху для выполнения:
Заказа №301
Заказа № 302
На хозяйственные нужды:
Цеха №1
Цеха №2
Ремонтного цеха
Заводоуправления
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
12.1
12.2
12.3
| Требования-накладные
Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:
В цех №1
В цех №2
В ремонтный цех
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
13.1
13.2
13.3
| Разработочная таблица №6 «Расчет амортизации основных средств»
Начислена амортизация ОС: Производственного оборудования:
Цеха №1
Цеха №2
Ремонтного цеха
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
14.4
14.5
14.6
| Зданий и хозяйственного инвентаря:
Цеха №1
Цеха №2
Ремонтного цеха
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
| 14.7
| Зданий и инвентаря заводоуправления
|
|
|
|
|
15.1
15.2
| Расчет бухгалтерии, ведомость №17
Начислена амортизация НМА, использованных:
В цехе №1
В заводоуправлении
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация по безвозмездно полученным ОС
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации
|
|
|
|
|
18.1
18.2
18.3
18.4
18.5
| Счет-фактура №116
Согласно полученным счетам-фактурам от ООО №Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе:
Обслуживания основного производства:
Цеха № 1
Цеха № 2
Ремонтного цеха
Заводоуправления
НДС по потребленным услугам
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
19.1
19.2
|
Листки временной нетрудоспособности
Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
За счет средств организации
За счет средств ФСС
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
20.1
20.2
20.3
20.4
20.5
20.6
20.7
20.8
20.9
20.10
20.11
20.12
20.13
| Наряды, расчетные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
Рабочим цеха №1 по производству:
изделий А
Изделий Б
Рабочим цеха №2 по производству:
Изделий А
Изделий Б
Рабочим ремонтного цеха за выполнение:
Заказа № 1
Заказа № 2
Рабочим обслуживающим оборудование:
Цеха № 1
Цеха № 2
Ремонтного цеха
Служащим:
Цеха № 1
Цеха № 2
Ремонтного цеха
Персоналу заводоуправления
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
21.1
21.2
21.3
21.4
21.5
21.6
21.7
21.8
21.9
21.10
21.11
21.12
21.13
| Расчетные ведомости, расчет страховых взносов
Начислены страховые взносы в фонды и по страх. от несч. случаев на произв. и проф. заболев.:
Рабочим цеха №1 по производству:
изделий А
Изделий Б
Рабочим цеха №2 по производству:
Изделий А
Изделий Б
Рабочим ремонтного цеха за выполнение:
Заказа № 1
Заказа № 2
Рабочим обслуживающим оборудование:
Цеха № 1
Цеха № 2
Ремонтного цеха
Служащим:
Цеха № 1
Цеха № 2
Ремонтного цеха
Персоналу заводоуправления
|
|
|
|
|
| итого
|
|
|
|
|
22.1
22.2
| Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 05.12. _г. от ОАО «Знание»
Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:
Отражена задолженность поставщику
Учтен НДС
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
23.1
23.2
| Требование-накладная
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
Изделий А
Изделий Б
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
24.1
24.2
| Авансовые отчеты (от 09.12 и 31.12) С.И. Фролова и М.К. Котовой
Списаны командировочные расходы:
На затраты
Сумма НДС
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
25.1
25.2
| Расчет бухгалтерии
Распределены ОПР ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой зарплате ремонтных рабочих (ведомость № 12 по ремонтному цеху):
Заказ № 301
Заказ № 302
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
26.1
26.2
| Разработочная таблица № 9 «Распределение услуг вспомогательных производств (обслуживающих производств и хозяйств)
Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства (ведомость № 12 по ремонтному цеху):
Цеха № 1 – заказ № 301
Цеха № 2 – заказ № 302
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
27.1
27.2
| Расчет бухгалтерии
Распределены ОПР основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой зарплате производственных рабочих (ведомость № 12 по цеху № 1 и цеху № 2):
Цех № 1:
Изделия А
Изделия Б
|
|
|
|
|
| итого
|
|
|
|
|
27.3
27.4
| Цех № 2:
Изделия А
Изделия Б
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислен транспортный налог
|
|
|
|
|
| Акт о браке
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)
|
|
|
|
|
| Требование-накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)
|
|
|
|
|
| Ведомость № 14 «Потери в производстве»
Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списана часть расходов на приобретение лицензии
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списаны ОХР на себестоимость проданной продукции (ведом № 15)
|
|
|
|
|
34.1
34.2
| Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая производств. себестоимость готовых изделий.
Незавершенное производство на конец месяца составило по:
Изделиям А – 32880 руб.
Изделиям Б – 20020 руб.
Фактическая себестоимость изделия А
Фактическая себестоимость изделия Б
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
35.1
35.2
| Ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
Изделия А
Изделия Б
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
| Ведомость выпуска готовой продукции
Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторно):
По изделиям А
По изделиям Б
|
|
|
|
|
| итого
|
|
|
|
|
37.1
37.2
| Договор на услуги с ЗАО «Крона», счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12. _г.
Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства
Сумма НДС
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
37.1
37.2
| Счет-фактура № 29 от 07.12. _г. ООО «Стандарт»
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции
Сумма НДС
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
38.1
38.2
| Выписка банка от 03.12. _г.
Получено от ОАО «Луч» за проданную продукцию
Оплачено за лицензию «ВООРТИ»
|
|
|
|
|
| Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг
Получено право собственности на приобретенные акции ОАО «Шанс»
|
|
|
|
|
40.1
40.2
40.3
40.4
40.5
| Выписка банка от 04.12 _г.
Списано с расчетного счета:
В оплату акций ОАО «Шанс»
В оплату счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре
В оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции
В оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу
За участие работников в образовательном семинаре АО «Знание»
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
41.1
41.2
41.3
| Выписка банка от 05.12. _г.
Поступило на расчетный счет:
В оплату за ОС МП «Ритм»
В оплату НМА ООО «Интекс»
Штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
| 41.4
41.5
41.6
| Получено по чеку в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы
Перечислены с расчетного счета страховые взносы за ноябрь – всего
В т.ч.: в ФСС
ФОМС
Пенсионный фонд
Страхо взносы по страх. от несчаст. случаев на произв. и проф. заболев
Перечислены налоги из заработной платы за ноябрь
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
42.1
42.2
| Платежная ведомость, РКО
Выдано из кассы:
Заработная плата за вторую половину ноября
Депонирована заработная плата
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
43.1
| Выписка банка от 15.12. _г.
Получено:
От ОАО «Прогресс» в счет поставки продукции
|
|
|
|
|
43.2
43.3
43.4
| Перечислено:
В кассу по чеку на выплату аванса и текущие расходы
ЗАО «Механический завод»
Малому предприятию «Альфа»
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
44.1
44.2
44.3
44.4
44.5
| Платежная ведомость, РКО
Выдано из кассы:
Аванс за первую половину декабря
Подотчетным лицам на командировочные расходы
Единовременная помощь
Пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет
Пособия по временной нетрудоспособности
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
45.1
45.2
45.3
45.4
45.5
45.6
| Выписка банка от 19.12. _г.
Перечислено с расчетного счета:
НДС за ноябрь
Налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
В погашение краткосрочного кредита
В оплату процентов за пользование кредитом
Поставщикам за материалы, поступившие в декабре:
ОАО «Электромоторный завод»
ОАО «Техника»
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
46.1
46.2
| Акт приемки-передачи ЦБ, выписка из реестра акционеров
Проданы акции ОАО «Шанс»:
Списаны акции по балансовой стоимости
Отражена выручка от продажи акций
|
|
|
|
|
47.1
47.2
| Справка-расчет бухгалтерии
1 октября отчетного года приобретена облигация ОАО «Точмаш» за 140000руб. при ее номинальной стоимости 130000 руб.
Проценты по облигации составляют 20% годовых. Выплата производится ежеквартально. Срок погашения облигации наступит через два года:
Начислены проценты за квартал
Погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигации за квартал
|
|
|
|
|
48.1
48.2
| Выписка банка от 24.12. _г.
Поступило на расчетный счет:
От ОАО «Шанс» в оплату акций
Доход по облигации ОАО «Точмаш»
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
| 48.3
| Перечислено с расчетного счета:
Транспортной организации и ЗАО «Крона» за доставку продукции
|
|
|
|
|
| Выписка банка от 24.12.0_г.
Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока
|
|
|
|
|
| РКО
Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца
|
|
|
|
|
| Расчетная ведомость
Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу (выданному в июле 20__г.)
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Удержан НДФЛ с материальной выгоды
|
|
|
|
|
53.1
53.2
53.3
| Расчетные ведомости, налоговые карточки
Произведены удержания из заработной платы персонала организации:
НДФЛ
По исполнительным листам
В возмещение потерь от брака (изделия А)
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
| Кредитный договор, расчет бухгалтерии
Начислены проценты за кредит
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Отражена сумма ПНО (по процентам за кредит)
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии, претензия
Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недоставку продукции)
|
|
|
|
|
57.1
57.2
| Расчет бухгалтерии, претензия
Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
Начислен НДС с суммы штрафа
|
|
|
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии
Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным ОС
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 20__г.
|
|
|
|
|
| Лицензия
Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии «ВООРТИ»
|
|
|
|
|
62.1
62.2
| Расчет бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС по материалам:
Поступившим в ноябре
Поступившим в декабре
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС по ОС
|
|
|
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии
Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам
|
|
|
|
|
| ПКО
Возвращен выданный работнику заем (вместе с процентами)
|
|
|
|
|
| Выписка банка от 25.12. _г.
Зачислен заем, возвращенный работником, на расчетный счет
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Погашена сумма отложенного налогового актива по выданному работнику займу в июле 20_г.
|
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Погашена сумма отложенного налогового актива (по облигации)
|
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Отражена сумма ПНО по расходам, относимым на собственные средства организации
|
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Отражена сумма ОНА (по амортизации ОС)
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Отражена сумма ПНО по резервам под снижение стоимости МЦ
|
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года
|
|
|
|
|
73.1
73.2
| Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация»
Выдана со склада и отгружена готовая продукция:
ОАО «Луч» (счет-фактура) № 120 от 17.12. _г.)
Нормативная себестоимость
Продажная стоимость, включая НДС
ООО»Прогресс» в счет ранее полученного аванса (счет-фактура № 121 от 18.12. _г)
Нормативная себестоимость
Продажная стоимость, включая НДС
|
|
|
|
|
| Выписка банка, накладная на отпуск продукции
Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс»
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Восстановлен НДС, начисленный с аванса
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии, книга продаж
Начислен НДС с выручки от проданной продукции
|
|
|
|
|
| Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции
Списаны расходы, связанные с продажей продукции
|
|
|
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии
Списаны финансовые результаты от продажи продукции
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество
Начислен налог на имущество
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь согласно расчету
|
|
|
|
|
82.1
82.2
82.3
82.5
| Расчет бухгалтерии
Закрытие счетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:
Субсчета 90-1 «Выручка»
Субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»
Субсчета 90-3 «НДС»
Субсчета 90-6 «ОХР»
Субсчета 90-7 «Расходы на продажу»
|
|
|
|
|
83.1
83.2
| Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»:
Субсчета 91-1 «Прочие доходы»
Субсчета 91-2 «Прочие расходы»
|
|
|
|
