Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Лидер» за декабрь 20__г.

  № п/п   Наименование первичного документа, Содержание хозяйственной операции   Сумма, руб.   Корр. счета
Дебет Кредит
  1.1 1.2 Счет, накладная, счет-фактура № 31 от 15.12. _г. Приобретено производств. оборудование у ЗАО «Механический завод» Отпускная цена с учетом доставки Сумма НДС        
  Итого      
  Акт (накладная) приемки-передачи основных средств №17 Принято в эксплуатацию производственное оборудование        
    3.1 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 Акт на списание основных средств №10 В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100%-ным износом: Амортизация на дату выбытия Расходы по демонтажу оборудования: Начислена заработная плата Начислены страх. взносы и взносы по страхованию от несчастных случаев Оприходованы на склад прочие материалы        
    4.1 4.2 4.3 4.4 Акт (накладная) приемки-передачи ОС №18 Продано малому предприятию «Ритм» производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12. _г.) Стоимость продажи Сумма НДС Списана амортизация Остаточная стоимость      
      5.1 5.2 5.3 5.4 Акт приемки-передачи НМА, договор купли-продажи №9, счет-фактура № 118 от 04.12 _г. Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение Стоимость продажи Сумма НДС Амортизация на дату продажи Остаточная стоимость        
  Итого      
    6.1 6.2   6.3 6.4 Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: Счет № 135 от 19.12. _г. ОАО «Электромоторный завод»: Покупная стоимость Сумма НДС Счет № 96 от 16.12. _г. ОАО «Техника»: Покупная стоимость Сумма НДС        
  Итого      
  7.1 7.2 Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: От ОАО «Электромоторный завод» От ОАО «Техника»        
  Итого      
  Расчет бухгалтерии Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен        
  Расчет бухгалтерии В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества        
    10.1 10.2     10.3 10.4   10.5 10.6     10.7 10.8 10.9 10.10 Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущено со склада и израсходовано материалов по ученым ценам: Цеху №1 для производства: Изделий А Изделий Б   Цеху №2 для производства Изделий А Изделий Б Ремонтному цеху для выполнения: Заказа №301 Заказа № 302   На хозяйственные нужды: Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Заводоуправления                
  Итого      
      11.1 11.2     11.3 11.4     11.5 11.6     11.7 11.8 11.9 11.10 Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным: Цеху №1 для производства: Изделий А Изделий Б   Цеху №2 для производства Изделий А Изделий Б   Ремонтному цеху для выполнения: Заказа №301 Заказа № 302   На хозяйственные нужды: Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Заводоуправления      
  Итого      
    12.1 12.2 12.3 Требования-накладные Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности: В цех №1 В цех №2 В ремонтный цех      
  Итого      
  13.1 13.2 13.3 Разработочная таблица №6 «Расчет амортизации основных средств» Начислена амортизация ОС: Производственного оборудования: Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха        
  Итого      
  14.4 14.5 14.6 Зданий и хозяйственного инвентаря: Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха      
  Итого      
14.7 Зданий и инвентаря заводоуправления      
  15.1 15.2 Расчет бухгалтерии, ведомость №17 Начислена амортизация НМА, использованных: В цехе №1 В заводоуправлении        
  Итого      
  Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по безвозмездно полученным ОС      
  Расчет бухгалтерии Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации      
      18.1 18.2 18.3 18.4 18.5 Счет-фактура №116 Согласно полученным счетам-фактурам от ООО №Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: Обслуживания основного производства: Цеха № 1 Цеха № 2 Ремонтного цеха Заводоуправления НДС по потребленным услугам        
  Итого      
  19.1 19.2 Листки временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности: За счет средств организации За счет средств ФСС      
  Итого      
      20.1 20.2     20.3 20.4     20.5 20.6     20.7 20.8 20.9     20.10 20.11 20.12 20.13 Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: Рабочим цеха №1 по производству: изделий А Изделий Б   Рабочим цеха №2 по производству: Изделий А Изделий Б   Рабочим ремонтного цеха за выполнение: Заказа № 1 Заказа № 2   Рабочим обслуживающим оборудование: Цеха № 1 Цеха № 2 Ремонтного цеха   Служащим: Цеха № 1 Цеха № 2 Ремонтного цеха Персоналу заводоуправления                        
  Итого      
      21.1 21.2     21.3 21.4     21.5 21.6     21.7 21.8 21.9   21.10 21.11 21.12 21.13 Расчетные ведомости, расчет страховых взносов Начислены страховые взносы в фонды и по страх. от несч. случаев на произв. и проф. заболев.: Рабочим цеха №1 по производству: изделий А Изделий Б   Рабочим цеха №2 по производству: Изделий А Изделий Б   Рабочим ремонтного цеха за выполнение: Заказа № 1 Заказа № 2   Рабочим обслуживающим оборудование: Цеха № 1 Цеха № 2 Ремонтного цеха Служащим: Цеха № 1 Цеха № 2 Ремонтного цеха Персоналу заводоуправления                      
  итого      
  22.1 22.2 Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 05.12. _г. от ОАО «Знание» Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: Отражена задолженность поставщику Учтен НДС        
  Итого      
    23.1 23.2 Требование-накладная Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: Изделий А Изделий Б      
  Итого      
  24.1 24.2 Авансовые отчеты (от 09.12 и 31.12) С.И. Фролова и М.К. Котовой Списаны командировочные расходы: На затраты Сумма НДС        
  Итого      
      25.1 25.2 Расчет бухгалтерии Распределены ОПР ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой зарплате ремонтных рабочих (ведомость № 12 по ремонтному цеху): Заказ № 301 Заказ № 302      
  Итого      
      26.1 26.2 Разработочная таблица № 9 «Распределение услуг вспомогательных производств (обслуживающих производств и хозяйств) Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства (ведомость № 12 по ремонтному цеху): Цеха № 1 – заказ № 301 Цеха № 2 – заказ № 302      
  Итого      
    27.1 27.2 Расчет бухгалтерии Распределены ОПР основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой зарплате производственных рабочих (ведомость № 12 по цеху № 1 и цеху № 2): Цех № 1: Изделия А Изделия Б      
  итого      
  27.3 27.4 Цех № 2: Изделия А Изделия Б      
  Итого      
  Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог      
  Акт о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)        
  Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)        
  Ведомость № 14 «Потери в производстве» Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А        
  Расчет бухгалтерии Списана часть расходов на приобретение лицензии      
  Расчет бухгалтерии Списаны ОХР на себестоимость проданной продукции (ведом № 15)        
    34.1 34.2 Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производств. себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: Изделиям А – 32880 руб. Изделиям Б – 20020 руб. Фактическая себестоимость изделия А Фактическая себестоимость изделия Б      
  Итого      
  35.1 35.2 Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: Изделия А Изделия Б        
  Итого      
  Ведомость выпуска готовой продукции Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторно): По изделиям А По изделиям Б      
  итого      
    37.1   37.2 Договор на услуги с ЗАО «Крона», счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12. _г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства Сумма НДС      
  Итого      
  37.1 37.2 Счет-фактура № 29 от 07.12. _г. ООО «Стандарт» Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС      
  Итого      
  38.1 38.2 Выписка банка от 03.12. _г. Получено от ОАО «Луч» за проданную продукцию Оплачено за лицензию «ВООРТИ»      
  Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг Получено право собственности на приобретенные акции ОАО «Шанс»      
  40.1 40.2 40.3 40.4 40.5 Выписка банка от 04.12 _г. Списано с расчетного счета: В оплату акций ОАО «Шанс» В оплату счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре В оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции В оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу За участие работников в образовательном семинаре АО «Знание»        
  Итого      
  41.1 41.2 41.3 Выписка банка от 05.12. _г. Поступило на расчетный счет: В оплату за ОС МП «Ритм» В оплату НМА ООО «Интекс» Штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов        
  Итого      
41.4   41.5     41.6 Получено по чеку в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислены с расчетного счета страховые взносы за ноябрь – всего В т.ч.: в ФСС ФОМС Пенсионный фонд Страхо взносы по страх. от несчаст. случаев на произв. и проф. заболев Перечислены налоги из заработной платы за ноябрь      
  Итого      
  42.1 42.2 Платежная ведомость, РКО Выдано из кассы: Заработная плата за вторую половину ноября Депонирована заработная плата        
  Итого      
  43.1 Выписка банка от 15.12. _г. Получено: От ОАО «Прогресс» в счет поставки продукции        
  43.2 43.3 43.4 Перечислено: В кассу по чеку на выплату аванса и текущие расходы ЗАО «Механический завод» Малому предприятию «Альфа»      
  Итого      
  44.1 44.2 44.3 44.4 44.5 Платежная ведомость, РКО Выдано из кассы: Аванс за первую половину декабря Подотчетным лицам на командировочные расходы Единовременная помощь Пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет Пособия по временной нетрудоспособности        
  Итого      
  45.1 45.2 45.3 45.4   45.5 45.6 Выписка банка от 19.12. _г. Перечислено с расчетного счета: НДС за ноябрь Налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) В погашение краткосрочного кредита В оплату процентов за пользование кредитом Поставщикам за материалы, поступившие в декабре: ОАО «Электромоторный завод» ОАО «Техника»          
  Итого      
  46.1 46.2 Акт приемки-передачи ЦБ, выписка из реестра акционеров Проданы акции ОАО «Шанс»: Списаны акции по балансовой стоимости Отражена выручка от продажи акций        
    47.1 47.2 Справка-расчет бухгалтерии 1 октября отчетного года приобретена облигация ОАО «Точмаш» за 140000руб. при ее номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигации составляют 20% годовых. Выплата производится ежеквартально. Срок погашения облигации наступит через два года: Начислены проценты за квартал Погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигации за квартал      
  48.1 48.2 Выписка банка от 24.12. _г. Поступило на расчетный счет: От ОАО «Шанс» в оплату акций Доход по облигации ОАО «Точмаш»        
  Итого      
48.3 Перечислено с расчетного счета: Транспортной организации и ЗАО «Крона» за доставку продукции      
  Выписка банка от 24.12.0_г. Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока        
  РКО Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца      
  Расчетная ведомость Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу (выданному в июле 20__г.)        
  Расчет бухгалтерии Удержан НДФЛ с материальной выгоды      
  53.1 53.2 53.3 Расчетные ведомости, налоговые карточки Произведены удержания из заработной платы персонала организации: НДФЛ По исполнительным листам В возмещение потерь от брака (изделия А)        
  Итого      
  Кредитный договор, расчет бухгалтерии Начислены проценты за кредит      
  Расчет бухгалтерии Отражена сумма ПНО (по процентам за кредит)        
  Расчет бухгалтерии, претензия Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недоставку продукции)      
  57.1   57.2 Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС с суммы штрафа        
    Справка-расчет бухгалтерии Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам        
  Расчет бухгалтерии Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным ОС        
  Расчет бухгалтерии Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 20__г.      
  Лицензия Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии «ВООРТИ»      
  62.1 62.2 Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС по материалам: Поступившим в ноябре Поступившим в декабре        
  Итого      
  Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС по ОС        
  Справка-расчет бухгалтерии Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам        
  ПКО Возвращен выданный работнику заем (вместе с процентами)      
  Выписка банка от 25.12. _г. Зачислен заем, возвращенный работником, на расчетный счет      
  Расчет бухгалтерии Погашена сумма отложенного налогового актива по выданному работнику займу в июле 20_г.        
  Справка бухгалтерии Погашена сумма отложенного налогового актива (по облигации)        
  Справка бухгалтерии Отражена сумма ПНО по расходам, относимым на собственные средства организации      
  Справка бухгалтерии Отражена сумма ОНА (по амортизации ОС)      
  Расчет бухгалтерии Отражена сумма ПНО по резервам под снижение стоимости МЦ      
  Справка бухгалтерии Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года      
    73.1     73.2   Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация» Выдана со склада и отгружена готовая продукция: ОАО «Луч» (счет-фактура) № 120 от 17.12. _г.) Нормативная себестоимость Продажная стоимость, включая НДС ООО»Прогресс» в счет ранее полученного аванса (счет-фактура № 121 от 18.12. _г) Нормативная себестоимость Продажная стоимость, включая НДС            
  Выписка банка, накладная на отпуск продукции Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс»      
  Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный с аванса      
  Расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки от проданной продукции      
  Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции Списаны расходы, связанные с продажей продукции      
  Справка-расчет бухгалтерии Списаны финансовые результаты от продажи продукции      
  Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество Начислен налог на имущество      
  Расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов      
  Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь согласно расчету      
  82.1 82.2 82.3 82.5 Расчет бухгалтерии Закрытие счетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года: Субсчета 90-1 «Выручка» Субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» Субсчета 90-3 «НДС» Субсчета 90-6 «ОХР» Субсчета 90-7 «Расходы на продажу»      
  83.1 83.2 Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»: Субсчета 91-1 «Прочие доходы» Субсчета 91-2 «Прочие расходы»      

 

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...