 |
Современное состояние бюджета РФ и пути оздоровления экономики РФ
|
|
|
|
Для анализа современного состояния федерального бюджета рассмотрим состояние федерального бюджета РФ за 2004 год и I полугодие 2005 года.
Совокупный объем доходов консолидированного бюджета России по итогам 2004 г. составил 5427,3 млрд. руб. (4138,7 млрд. руб. по итогам предыдущего года), в том числе фактически исполненные доходы федерального бюджета составили 3426,3 млрд. руб. (2586,2 млрд. руб.), консолидированных бюджетов субъектов РФ (без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней – 2001,9 млрд. руб. (1553,5 млрд. руб.). Таким образом, доля федерального бюджета в объеме доходов консолидированного бюджета РФ возросла до 63,1% (62,5% в 2003 г.), удельный вес доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ без учета финансовой помощи, соответственно, снизился до 36,9% (37,5% в 2003 г.). [12]
Прирост доходов в реальном выражении составил 17,4% по консолидированному бюджету, 18,6% по федеральному бюджету и 15,4% по консолидированным бюджетам субъектов РФ.
Объем налоговых доходов консолидированного бюджета в 2004 г. (с учетом ЕСН) составил 4936,2 млрд. руб. (рост на 33,3% в номинальном и на 19,3% в реальном выражении) или 68,8% от общей суммы доходов консолидированного бюджета. Налоговые доходы федерального бюджета с учетом ЕСН составили 3154,3 млрд. руб. (рост на 31,8% в номинальном и 18% в реальном выражении). Необходимо отметить, что сбор налоговых доходов в федеральный бюджет по итогам 2004 г. на 100 млрд. руб. превысил утвержденный запланированный уровень. Налоговые доходы консолидированного бюджета субъектов РФ в 2004 г. составили 1779,4 млрд. руб. (рост на 32,7% и 18,8% в номинальном и реальном выражении соответственно). Доли налоговых доходов федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ в общей сумме налоговых доходов консолидированного бюджета России составили соответственно 63,9% и 36,1% (64,1% и 35,8%).
|
|
|
Структура налоговых доходов консолидированного и федерального бюджета России за 2004 г. представлена на рисунке 1, 2 ниже.
Рисунок 1 - Структура неналоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2004 году
Рисунок 2 - Структура налоговых доходов федерального бюджета в 2004 году
Как видно из рисунков, в структуре налоговых доходов консолидированного бюджета наибольшую долю в 2004 г. занимали поступления от НДС, налога на прибыль организаций и таможенных пошлин (21%, 18% соответственно). При этом более чем на 60% налоговая часть федерального бюджета формировалась за счет НДС и таможенных пошлин. Суммы поступлений от налога на прибыль организаций и НДПИ обеспечивали еще 20% налоговых доходов.
Налоговые доходы консолидированного бюджета субъектов РФ представлены, прежде всего, поступлениями от налога на прибыль организаций и на доходы физических лиц, за счет которых формируется около 70% налоговых доходов указанных бюджетов. Ниже на рисунке представлена структура налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ.
Поступления от неналоговых доходов в бюджетную систему обеспечивались в основном средствами от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (на 76% по федеральному бюджету и на 80,5% по консолидированному бюджету субъектов РФ).
Вывод: Итак, динамика доходной части консолидированного бюджета России в 2004 г. в целом отражает происходящие изменения в бюджетной политике. Наиболее важными налогами для бюджетной системы России, по-прежнему, остаются НДС, таможенные пошлины и налог на прибыль. Для федерального бюджета наибольшее значение имеют первые два налога, поскольку на их долю в 2004 г. приходилось более 60% налоговых доходов. Активный рост поступлений по большинству налогов и сбором, прежде всего, от таможенных пошлин и НДПИ, безусловно, был вызван небывалым улучшением внешнеэкономической конъюнктуры.
|
|
|
В соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2004 г. № 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год" годовые плановые назначения федерального бюджета составляют: по доходам - 3 326,04 млрд. рублей (17,8% ВВП), по расходам - 3 047,93 млрд. рублей (16,3% ВВП), профициту - 278,11 млрд. рублей (1,5% ВВП).
Доходы федерального бюджета за отчетный период текущего года составили 2 386,4 млрд. рублей, или: 25,7% к предварительной оценке объема ВВП за 1 полугодие 2005 года (9 295,9 млрд. рублей); 71,7% к утвержденной росписи поступлений доходов в федеральный бюджет на 2005 год; 146,3% к утвержденной росписи поступлений доходов в федеральный бюджет на I полугодие 2005 года
Расходы федерального бюджета в I полугодии 2005 года составили: по объему финансирования, произведенного Минфином России (казначейскими уведомлениями до главных распорядителей бюджетных средств) - 1 684,78 млрд. рублей, или 55,3% к годовым бюджетным назначениям на 2005 год и 101,0%1 к уточненной бюджетной росписи на 1 полугодие 2005 года (1 667,4 млрд. рублей); по объему финансирования, произведенного главными распорядителями бюджетных средств (расходными расписаниями по подведомственной им бюджетной сети) - 1 608,92 млрд. рублей, или 96,5% к уточненной бюджетной росписи на I полугодие 2005 года; по объему кассовых расходов - 1 444,2 млрд. рублей, или 86,6% к уточненной бюджетной росписи расходов федерального бюджета на 1 полугодие 2005 года.
Профицит федерального бюджета за I полугодие 2005 года составил: по объему финансирования расходов, произведенного главными распорядителями бюджетных средств -777,48 млрд. рублей; по объему кассовых расходов - 942,2 млрд. рублей.
Первичный профицит федерального бюджета (превышение доходов федерального бюджета над расходами без учета расходов по обслуживанию государственного и муниципального долга) за I полугодие 2005 года составил: по объему финансирования расходов, произведенного главными распорядителями бюджетных средств -881,98 млрд. рублей; по объему кассовых расходов - 1 046,07 млрд. рублей. Сальдо источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита федерального бюджета за отчетный период по объему произведенного финансирования составило (-) 432,07 млрд. рублей и (-) 345,4 млрд. рублей, а по объему кассовых расходов - соответственно (-) 761,51 млрд. рублей и (-) 180,69 млрд. рублей. [13]
|
|
|
Объем государственного долга на 1 июля 2005 года составил 3 926,2 млрд. рублей и уменьшился по сравнению с его объемом на 1 января 2005 года на 18,6 млрд. рублей. Изменение объемов государственного долга за I полугодие текущего года представлено в таблице 1.
Таблица 1 - Объем государственного долга (млн. рублей)
|
| Объем государственного долга | ||
| на 01.01.2005 | на 01.07.2005 | Отклонение | |
| Государственный долг | 3 944 764,4 | 3 926 193,2 | -18 571,2 |
| в том числе: | |||
| Государственный внутренний долг | 778 466,8 | 840 883,9 | 62417,1 |
| Государственный внешний долг | 3 166297,6 | 3 085 309,3 | -80 988,3 |
Отношение объема государственного долга к объему ВВП сократилось с 23,5% на начало 2005 года (объем государственного долга на 1 января 2005 года по отношению к объему ВВП за 2004 год) до 21,0% на 1 июля 2005 года (объем государственного долга на 1 июля 2005 года по отношению к прогнозному объему ВВП на 2005 год).
Изменение объемов государственного долга за период 2001-2005 гг. представлено в таблице 2.
Таблица 2 - Изменение объемов государственного долга за период 2001-2005 гг. (млрд. рублей)
| 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | на 01.07.05 | |
| Всего | 4 430,2 | 4 562,2 | 4 208,0 | 3 944,8 | 3 926,2 |
| Внутренний | 533,5 | 679,9 | 682,0 | 778,5 | 840,9 |
| Внешний | 3 896,7 | 3 882,3 | 3 526,0 | 3 166,3 | 3 085,3 |
| Внешний в долл. США | 129,3 | 122,1 | 119,7 | 114,1 | 107,6 |
| % к ВВП |
| ||||
| ВВП | 8 943,6 | 10817,5 | 13201,1 | 16 778,8 | 18 720,0 |
| Всего | 49,5% | 42,2% | 31,9% | 23,5% | 21,0% |
| Внутренний | 6.0% | 6,3% | 5,2% | 4,6% | 4,5% |
| Внешний | 43,6% | 35,9% | 26,7% | 18,9% | 16,5% |
В I полугодии 2005 года кассовые расходы на обслуживание государственного долга составили 103,87 млрд. рублей (7,2% от общих кассовых расходов федерального бюджета за I полугодие 2005 года), из которых расходы на обслуживание государственного внутреннего долга составили 22,92 млрд. рублей, расходы на обслуживание государственного внешнего долга - 80,95 млрд. рублей.
Непроцентные расходы федерального бюджета в соответствии с уточненной бюджетной росписью на I полугодие 2005 года составляют 1 555,88 млрд. рублей, или 93,3% от общих расходов федерального бюджета, предусмотренных к финансированию в I полугодии 2005 года.
|
|
|
В таблице представлена структура и доля непроцентных расходов федерального бюджета в общем объеме непроцентных расходов федерального бюджета.
Таблица 3 - Структура и доля непроцентных расходов федерального бюджета в общем объеме непроцентных расходов федерального бюджета (млн. рублей)
| ПОКАЗАТЕЛИ | Утверждено на год Федеральным законом на 2005 год | Утвержд. бюджетная роспись на I полугодие 2005 года | Уточн. бюджетная роспись на I полугодие 2005 года | Финансирование в I полугодии 2005 года | Кассовое исполнение в I полугодии 2005 года | |
| 01 | ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 216260,3 | 133 566,1 | 131 118,4 | 130975,0 | 96477,6 |
| 02 | НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА | 531 139,2 | 273 793,5 | 281 841,6 | 279683,1 | 244658,2 |
| 03 | НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 398 889,5 | 208 438,9 | 212 655,2 | 204597,1 | 183141,1 |
| 04 | НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 242 134,3 | 117954,8 | 114449,4 | 96027,8 | 75494,1 |
| 05 | ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО | 8 636,2 | 4 654,6 | 4 656,5 | 2205,5 | 1722,6 |
| 06 | ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ | 4 630,0 | 2412,7 | 2 420,9 | 2395,7 | 1891,3 |
| 07 | ОБРАЗОВАНИЕ | 155338,0 | 89 530,4 | 91 824,4 | 87788,1 | 67594.4 |
| 08 | КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ И СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ | 39 173,1 | 19 904,6 | 21 781,4 | 20894,2 | 17694,4 |
| 09 | ЗДРАВООХРАНЕНИЕ И СПОРТ | 85 672,2 | 44512,8 | 45781,6 | 41153,3 | 31946,5 |
| 10 | СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА | 167 360,9 | 83 548,4 | 87 995,3 | 84472,7 | 79207,8 |
| 11 | МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ | 954 545,3 | 487 169.4 | 561 358,0 | 554228,3 | 540498,8 |
| ИТОГО непроцентные | 2 803 779,0 | 1 465 486,2 | 1 555 882,7 | 1 504 420,8 | 1 340 326,8 | |
| Процентные | 244 150,3 | 86 331,2 | 111 513,5 | 104 496,9 | 103 869,2 | |
| ВСЕГО | 3 047 929,3 | 1 551 817,4 | 1 667 396,2 | 1 608 917,7 | 1 444 196,0 | |
| 01 | ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 7,7% | 9,1% | 8,4% | 8,7% | 7,2% |
| 02 | НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА | 18,9% | 18,7% | 18,1% | 18,6% | 18,3% |
| 03 | НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 14,2% | 14,2% | 13,7% | 13,6% | 13,7% |
| 04 | НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 8,6% | 8,0% | 7,4% | 6,4% | 5,6% |
| 05 | ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО | 0,3% | 0,3% | 0,3% | 0,1% | 0,1% |
| 06 | ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ | 0,2% | 0,2% | 0,2% | 0,2% | 0,1% |
| 07 | ОБРАЗОВАНИЕ | 5,5% | 6,1% | 5,9% | 5,8% | 5,0% |
| 08 | КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ И СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ | 1,4% | 1,4% | 1,4% | 1,4% | 1,3% |
| 09 | ЗДРАВООХРАНЕНИЕ И СПОРТ | 3,1% | 3,0% | 2,9% | 2,7% | 2,4% |
| 10 | СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА | 6,0% | 5,7% | 5,7% | 5,6% | 5,9% |
| 11 | МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ | 34,0% | 33,2% | 36,1% | 36,8% | 40,3% |
| ВСЕГО непроцентные | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | |
Объем средств Стабилизационного фонда Российской Федерации по состоянию на 1 января 2005 года составил 522,27 млрд. рублей.
В январе поступления в Стабилизационный фонд Российской Федерации в размере суммы свободных остатков на 1 января 2005 года составили 218,41 млрд. рублей.
|
|
|
31 января 2005 года в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 29.01.2005 N 102-р и приказом Минфина России от 31.01.2005 # 13 из Стабилизационного фонда Российской Федерации было перечислено 93,46 млрд. рублей для погашения государственного внешнего долга. [12]
В феврале - июне 2005 года Стабилизационный фонд Российской Федерации пополнился за счет доходов января на 60,29 млрд. рублей, за счет доходов февраля - на 60,95 млрд. рублей, за счет доходов марта - на 89,54 млрд. рублей, за счет доходов апреля - на 96,5 млрд. рублей, за счет доходов мая - на 94,74 млрд. рублей.
Объем средств Стабилизационного фонда Российской Федерации по состоянию на 1 июля 2005 года составил 617,87 млрд. рублей, или 6,6 % к объему ВВП за I полугодие 2005 года.
За I полугодие 2005 года доходы консолидированного бюджета Российской Федерации составили без учета межбюджетных трансфертов 3 513,8 млрд. рублей, или 37,8% к объему ВВП, что в 1,4 раза превысило показатели соответствующего периода 2004 года.
Доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации за отчетный период составили 1368,6 млрд. рублей (14,7% к объему ВВП) и увеличились по сравнению с аналогичным периодом 2004 года на 308,8 млрд. рублей. [12]
Таким образом, по итогам I полугодия 2005 г. консолидированный бюджет Российской Федерации был исполнен по расходам (кассовое исполнение) в размере 2443 млрд. рублей (26,3% к ВВП), в том числе по непроцентным расходам - в сумме 2323,9 млрд. рублей (25,2% к ВВП).
Соблюдение Правительством РФ параметров бюджета 2004-2005 г., скорое вступление России в ВТО, макроэкономическая стабильность, вероятность повышения кредитного рейтинга и экономический рост способствуют формированию положительного имиджа России в глазах международных инвесторов. В настоящий момент Россия выглядит более привлекательно, чем остальные развивающиеся рынки, что может стимулировать прямые иностранные инвестиции и увеличение лимитов на российские ценные бумаги;
Главным недостатком бюджета России 2004-2005 г. является то, что основной финансовый документ России значительно зависит от конъюнктуры мировых цен на российский экспорт сырья. В бюджете отсутствует продуманный механизм компенсации выпадающих доходов в случае резкого ухудшения экономической конъюнктуры.
В настоящее время бездефицитность бюджета есть не более, чем фикция. В действительности дефицит федерального бюджета “перетекает” в бюджеты субъектов Федерации. Это происходит из-за того, что реально не учитываются социальные обязательства регионов, которые являются государственными обязательствами.
Перспективы дальнейшего существенного снижения налоговых поступлений от реального сектора экономики вызывают настоятельную необходимость в кратчайшие сроки приступить к снижению налогового бремени. При этом следует исходить из того, что грамотно проведенное снижение налоговых ставок может привести к увеличению налоговых поступлений не только в будущем (за счет наращивания объемов производства и увеличения его эффективности), но и в настоящее время (за счет снижения недоимок и общего сокращения неплатежей).
Должны быть установлены такие ставки по основным налогам и обязательным платежам, которые не подрывали бы собственную финансовую базу предприятий реального сектора для расширенного воспроизводства. Приблизительные оценки для таких ставок (в бюджеты всех уровней): по НДС не выше 10%, по налогу на прибыль не выше 20%, по всем видам социальных отчислений (пенсионный фонд, фонд занятости, фонды социального и медицинского страхования) не выше 25% от налогооблагаемой базы. При этом в случае инвестирования прибыли в основной и оборотный капитал льготы по налогу должны сводить ставку налога к нулю. Такой режим налогообложения должен сохраняться на период не менее двух лет.
Естественно, на первом этапе такое снижение должно распространяться только на такие предприятия, которые не имели просроченной задолженности перед бюджетом (например, в течении одного-двух кварталов), остальные же предприятия будут облагаться по ранее действовавшим ставкам налогообложения. Целесообразно, чтобы другие предприятия получали возможность применения пониженных ставок непосредственно после уплаты просроченной задолженности по налогам, а крупные предприятия – после подписания с фискальными органами договора о реструктуризации долгов. Для преодоления бюрократизма и волокиты необходимо установить жесткий срок проведения проверок от момента подачи предприятием соответствующего заявления о реструктуризации.
Заключение
Азбучной истиной является то, что единое государство должно иметь единый государственный бюджет. Он должен разрабатываться и приниматься в строгом соответствии с учетом обеспечения необходимых расходов на уровне субъектов Российской Федерации. Процедура утверждения федерального бюджета в качестве федерального закона должна быть дополнена процедурой рассмотрения доходов и расходов консолидированного бюджета субъектов Российской Федерации. Прогноз консолидированного бюджета должен вноситься Правительством Российской Федерации в Федеральное Собрание, составной частью которого должен быть федеральный бюджет.
Сущность государственного бюджета как экономической категории реализуется через его функции: перераспределение национального дохода. В результате действия этой функции происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использование для удовлетворения общегосударственных потребностей, государственное регулирование и стимулирование экономики, финансовое обеспечение социальной политики.
Государственный бюджет является крупным источником средств для воспроизводства рабочей силы, контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.
Анализ современного состояния бюджета РФ показал, что за последние несколько лет наблюдается профицит бюджета.
Так, например, по итогам I полугодия 2005 г. консолидированный бюджет Российской Федерации был исполнен по расходам (кассовое исполнение) в размере 2443 млрд. рублей (26,3% к ВВП), в том числе по непроцентным расходам - в сумме 2323,9 млрд. рублей (25,2% к ВВП).
Наиболее важными налогами для бюджетной системы России, по-прежнему, остаются НДС, таможенные пошлины и налог на прибыль. Для федерального бюджета наибольшее значение имеют первые два налога, поскольку на их долю в 2004 г. приходилось более 60% налоговых доходов. Активный рост поступлений по большинству налогов и сбором, прежде всего, от таможенных пошлин и НДПИ, безусловно, был вызван небывалым улучшением внешнеэкономической конъюнктуры.
Перспективы дальнейшего существенного снижения налоговых поступлений от реального сектора экономики вызывают настоятельную необходимость в кратчайшие сроки приступить к снижению налогового бремени. При этом следует исходить из того, что грамотно проведенное снижение налоговых ставок может привести к увеличению налоговых поступлений не только в будущем (за счет наращивания объемов производства и увеличения его эффективности), но и в настоящее время (за счет снижения недоимок и общего сокращения неплатежей).
Должны быть установлены такие ставки по основным налогам и обязательным платежам, которые не подрывали бы собственную финансовую базу предприятий реального сектора для расширенного воспроизводства. Приблизительные оценки для таких ставок (в бюджеты всех уровней): по НДС не выше 10%, по налогу на прибыль не выше 20%, по всем видам социальных отчислений (пенсионный фонд, фонд занятости, фонды социального и медицинского страхования) не выше 25% от налогооблагаемой базы. При этом в случае инвестирования прибыли в основной и оборотный капитал льготы по налогу должны сводить ставку налога к нулю. Такой режим налогообложения должен сохраняться на период не менее двух лет.
Целесообразно, чтобы другие предприятия получали возможность применения пониженных ставок непосредственно после уплаты просроченной задолженности по налогам, а крупные предприятия – после подписания с фискальными органами договора о реструктуризации долгов. Для преодоления бюрократизма и волокиты необходимо установить жесткий срок проведения проверок от момента подачи предприятием соответствующего заявления о реструктуризации.
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 – ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. (№ 155 – ФЗ) // Экономика и жизнь. 2004 г. № 30.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ.
3. Федеральный закон 173-ФЗ от 23 декабря 2004 года «О федеральном бюджете на 2005 год» принят Государственной Думой 8 декабря 2004 года.
4. Приказ Министерства финансов РФ «О Мониторинге соблюдения субъектами Российской Федерации требований бюджетного кодекса Российской Федерации» от 5 июля 2004 г. №185 (Д).
5. Положение о Федеральном казначействе (утв. постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. N 703).
6. Комментарий к Бюджетному кодексу РФ – М.: Юрайт, 2002. 222 с.
7. Иванова Н.Г. Казначейская система исполнения бюджетов. – Спб: Питер, 2001. – 208 с.
8. Игонина Л.Л. Муниципальные финансы.: М.: Экономисть, 2003. – 330 с.
9. Сабанти Б.М. Теория финансов М.: Менеджер. 2000. 168 с.
10. Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики Экономическая теория и политика: - М.: ГУВШЭ, 2000. 367 с.
11. Российский статистический ежегодник. 2003: Стат.сб./Госкомстат России. - М., 2003. - стр. 548.
12. http://www.budgetrf.ru/
13. http://www.eeg.ru/review.html
14. http://www.roskazna.ru/p/fk/polozhenie.html
|
|
|
