 |
Раздел 3: Экономическое обоснование затрат на создание предприятия и технологический процесс производства
|
|
|
|
Раздел 2: Характеристика рынка сбыта продукции
Рынок сбыта для нашей продукции характеризуется широким кругом потребителей, т.к молочная продукция является важной составляющей для нормального функционирования организма каждого человека.
Таблица 2.1
Сегментирование рынка потребителей
| Сегментирование рынка | Потребители |
| По географическому признаку: | |
| 1. Симферополь | * |
| 2. АРКрым | * |
| 3. Украина | |
| 4. Европа | |
| По уровню образования: | |
| 1. неполное среднее | * |
| 2. среднее | * |
| 3. среднее специальное | * |
| 4. высшее | * |
| По уровню дохода: | |
| 1. до 375 грн | * |
| 2.375-500 грн | * |
| 3.500-1000 грн | * |
| 4.1000-2000 грн | * |
| 5. более 2000 грн | * |
| По полу: | |
| 1. мужчины | * |
| 2. женщины | * |
| По возрасту: | |
| 1. до 5 лет | |
| 2.6-15 лет | * |
| 3.16-20 лет | * |
| 4.21-30 лет | * |
| 5.31-40 лет | * |
| 6. более 41 года | * |
Следовательно, потенциальными потребителями нашей продукции являются жители Симферополя и Автономной Республики Крым, независимо от возраста и уровня доходов, с любым уровнем образования.
Основными конкурентами являются:
1. ОАО "Галактон", г. Киев
2. ОАО "Крыммолоко"
3. ОАО "Крымка", г. Симферополь
4. “Фанни ”
5. ТОВ "Молочный дом"
Однако наша продукция обладает следующими свойствами, выгодно отличающими ее от продукции остальных производителей и реализаторов молочной продукции:
1. Высокий уровень вкусовых качеств. Закупаемая ООО "Молочная река" технологическая линия является современным высокопроизводительным оборудованием, что предполагает строгий контроль за качеством исходного сырья, гарантирует использование прогрессивной технологии производства, только правильно сбалансированных рецептур. Таким образом, качество планируемой ООО "Молочная река" к выпуску продукции будет соответствовать мировым стандартам.
|
|
|
2. Качество и привлекательность упаковки. Продукция упаковывается в высококачественную картонную и пакетную упаковку, которая поставляется ЗАО "ИРИС ПАК" и ООО "ПОЛЕКС ПАК". Кроме того, фирма SMASH окажет содействие в печати требуемого дизайна упаковочных материалов. Это будет выгодно отличать молочную продукцию ООО "Приволье" от продукции конкурентов.
3. Доступная цена. В результате значительного снижения внутрипроизводственных издержек - себестоимость производимой на ООО "Молочная река" продукции на 10-15% ниже, чем в среднем по отрасли. Поэтому фирма имеет возможность установить отпускные цены своей продукции на 10-15% ниже среднерыночных - при том, что ее качество будет неизменно высоким.
Соответственно, основной стратегией маркетинга будет ценовая конкуренция.
Именно эти три основополагающих фактора (из которых последний является решающим) будут являться залогом высокой конкурентоспособности молочной продукции ООО "Молочная река".
ООО "Молочная река" заключило договора о поставке молока с КСП "Новый мир", КСП "Феодосийский", КСП "Красногвардейский"
Раздел 3: Экономическое обоснование затрат на создание предприятия и технологический процесс производства
Таблица 3.1
Расчет затрат на оплату труда в процессе организации предприятия
| № | Наименование работ | Продолжительность работы, дни | Численность занятых, чел. | Заработная плата в день, грн | Всего зар. плата, грн |
| 1 | Проведение маркетингового исследования | 2 | 2 | 50 | 200 |
| 2 | Анализ результатов маркетингового исследования | 2 | 2 | 50 | 200 |
| 3 | Разработка ТЭО | 3 | 2 | 50 | 250 |
| 4 | Регистрация в фондах, изг-е печати | 7 | 4 | 50 | 1400 |
| 5 | Поиск и аренда помещения | 4 | 2 | 40 | 320 |
| 6 | Поиск, покупка обор-ния, сырья и мат-в | 8 | 5 | 50 | 2000 |
| 7 | Подбор персонала | 2 | 1 | 60 | 120 |
| 8 | Покупка спец. одежды | 2 | 1 | 50 | 100 |
| 9 | Заключение договоров | 6 | 6 | 50 | 1800 |
| 10 | Заверение док-ов у натариуса | 7 | 2 | 50 | 700 |
| 11 | Выпуск пробной партии продукции | 4 | 6 | 60 | 1440 |
| 12 | Сертификация | 5 | 2 | 50 | 500 |
| 13 | реклама | 2 | 2 | 60 | 240 |
| 14 | Итого | 54 | 9270 |
|
|
|
Общая сумма средств, потраченных на оплату труда при организации ООО "Молочная река" составила 9270 грн., срок реализации проекта составляет 54 дня.
Таблица 3.2
Общие затраты на процесс создания ООО "Молочная река".
| № | Наименование затрат | Сумма затрат, грн. | Уд. вес в общ. структуре |
| 1 | МИС | 400,0 | 0,1 |
| 2 | Разработка ТЭО | 250,0 | 0,06 |
| 3 | Аренда помещения | 8000,00 | 2,05 |
| 4 | Строительно-монтажные работы | 2000,0 | 0,51 |
| 5 | Транспортно-заготовительные расходы | 300,00 | 0,08 |
| 6 | Рег-ция предпр. и заключ. дог-в с СЭС, пожарной служ, охраной труда, водоканалом, горэнерго | 3200,0 | 0,82 |
| 7 | покупка сырья | 7100,0 | 1,82 |
| 8 | Разрешение на получение печати и изготовление печати и штампа | 500,00 | 0,13 |
| 9 | Покупка оборудования | 245100,00 | 62,94 |
| 10 | Открытие расчетного счета | 50,00 | 0,01 |
| 11 | Сертификация | 450,00 | 0,12 |
| 12 | Заверение док-в у натариуса | 80,00 | 0,02 |
| 13 | реклама | 10000,00 | 2,57 |
| 14 | Покупка транспорта | 110000,00 | 28,25 |
| 15 | МБП | 2000,0 | 0,51 |
| Итого: | 389430 | 100,00 |
Таким образом, совокупные затраты на организацию ООО "Молочная река" составляют 389430 грн. Наибольший удельный вес в структуре затрат занимает покупка оборудования 62,94% или 245100грн., а наименьший удельный вес занимает открытие расчетного счета - 0,01% или 50 грн.
Таблица 3.3
Расчет затрат на один технологический цикл производства пастеризованного молока
| № | Наименование статей затрат | Сумма затрат (цикл), грн. | Сумма затрат (мес), грн |
| 1 | сырье и материалы | 4550,00 | |
| 2 | топливо и энергия на технологические цели | 500,00 | |
| 3 | расходы на водоснабжение на технологические цели | 200,00 |
| Итого материальные затраты: | 5250,70 |
| 4 | Оплата труда производственного персонала | 397,62 | |
| 5 | Отчисления на социальные мероприятия (37,08%) | 147,44 |
| Расходы на оплату труда: | 545,06 |
| 6 | Расходы вследствие брака 1% от материальных затрат | 52,51 | |
| 7 | общепроизводственные расходы, в т. ч. | 2833,24 | |
| 7.1. Оплата труда управленческого персонала, в т. ч. | 600,00 | ||
| 7.2. Отчисления с ФОТ управленческого персонала (36%) | 216,00 | ||
| 7.3. Оплата труда МОП. | 204,76 | ||
| 7.4. Отчисления на социальные мероприятия (36%) | 73,71 | ||
| 7.5. Амортизация оборудования | 243,15 | ||
| 7.6. Транспортные расходы | 300,00 | ||
| 7.7. амортизация транспорта | 109,13 | ||
| 7.8. Износ МБП | 80,00 |
|
|
|
| Итого производственная себестоимость: | 10086,61 |
| 8 | административные расходы, в т. ч. | 244,44 | |
| 8.1. Канцелярские расходы | 50,00 | ||
| 8.2. Амортизация компьютеров | 194,44 | ||
| 9 | Прочие расходы, в т. ч. | 1520,00 | |
| 9.1. Аренда | 720,00 | ||
| 9.2. Реклама | 800,00 |
| Итого полная себестоимость: | 11851,05 |
| 10 | Расходы на упаковку | 1600,00 |
| Итого полная себестоимость реализованной продукции: | 13451,05 |
Продолжительность 1-го технологического цикла составляет 35,8 часа.
Количество производственных циклов в месяц - 12.
Производительность одного технологического цикла - 3200 л молока.
Производительность продукции в месяц - 67200 л.
Сумма затрат на один производственный цикл составляет 13451,05 грн.
Таким образом, общая сумма затрат на функционирование технологического процесса производства в течение одного месяца составит:
13451,05 грн * 12 циклов в месяц = 161412,6 грн.
Для начисления амортизации выбран прямолинейный метод, так как при использовании данного метода начисление амортизации происходит равномерно в течение срока эксплуатации оборудования, а также данный метод легок в расчете и позволяет сопоставлять себестоимость продукции с доходом от ее реализации.
Норма амортизации составляет 25%, годовая сумма амортизационных начислений составляет 61275 грн, месячная сумма амортизационных отчислений -5106,25 грн. Объект начисления амортизации - оборудование.
Для компьютеров норма амортизации составляет 50%. Годовая сумма амортизационных отчислений равна 7500грн., месячная сумма амортизационных отчислений -357,14 грн.
Для транспортных средств норма амортизации составляет 25%, сумма амортизационных отчислений за год - 27500 грн., за месяц - 2291,7 грн.
|
|
|
Таблица 3.4
Расчет отпускной цены на молоко пастеризованное
| № | Наименование статей | Сумма, грн. |
| 1 | себестоимость 1 л молока | 8,97 |
| 2 | прибыль производителя (35%) | 3,14 |
| 3 | НДС | 2,42 |
| 4 | Отпускная цена 1 кг мармелада | 14,53 |
При образовании цены на продукцию выбран метод полных нормативных затрат, который позволяет учитывать все затраты предприятия а также формировать цену на молоко на основе расчета по нормам затрат с учетом их отклонений от фактических значений.
Отпускная цена 1 л молока составляет 14,53 грн.
Таблица 3.5
Процесс формирования чистой прибыли ООО "Молочная река"
| Наименование показателя | Значение |
| Объем производства, л | 20000,00 |
| Цена, грн | 14,53 |
| Выручка от реализации, грн | 290542,70 |
| Общие затраты, грн | 168347,74 |
| Выручка без НДС, грн | 232434,16 |
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 64086,42 |
| 6.3. Налог на прибыль | 16021,60 |
| 6.4. Чистая прибыль | 48064,81 |
| Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 16,54 |
| Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 28,55 |
Таблица 3.6.
Расчет показателей прибыльности и доходности проекта. Механизм возврата инвестиций, вложенных в проект.
| № | Показатели | июнь | июль | август | ||
| 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | |||
| 2 | Объем производства | 18000,00 | ||||
| 3 | Цена | 14,53 | ||||
| 4 | Выручка | 261488,43 | ||||
| 5 | Общие затраты: | |||||
| 5.1. материальные затраты | 60608,40 | |||||
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | |||||
| 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | |||||
| 5.4. Аренда | 9000,00 | |||||
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | |||||
| 5.7. реклама | 10000,00 | |||||
| 5.8. расходы вследствие брака | 606,08 | |||||
| 5.9. расходы на упаковку | 19200,00 | |||||
| Итого затратная часть: | 161412,61 | |||||
| 6 | Доходная часть: | |||||
| 6.1. Выручка без НДС | 209190,74 | |||||
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 47778,13 | |||||
| 6.3. Налог на прибыль | 11944,53 | |||||
| 6.4. Чистая прибыль | 35833,60 | |||||
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 13,70 | ||||
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 22, 20 | ||||
| 9 | Баланс | -642338,31 | -642338,31 | 35833,60 | ||
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | -642338,31 | -642338,31 | -606504,71 | ||
| № | Показатели | сентябрь | октябрь | ноябрь | ||
| 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 | ||
| 2 | Объем производства | 18000,00 | 18000,00 | 18000,00 | ||
| 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 | ||
| 4 | Выручка | 261488,43 | 261488,43 | 261488,43 | ||
| 5 | Общие затраты: | |||||
| 5.1. материальные затраты | 60608,40 | 60608,40 | 60608,40 | |||
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | 49103,26 | 49103,26 | |||
| 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | |||
| 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | |||
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | |||
| 5.7. реклама | 10000,00 | 8000,00 | 8000,00 | |||
| 5.8. расходы вследствие брака | 606,08 | 606,08 | 606,08 | |||
| 5.9. расходы на упаковку | 19200,00 | 19200,00 | 19200,00 | |||
| Итого затратная часть:
| 161412,61 | 159412,61 | 159412,61 | |||
| 6 | Доходная часть: | |||||
| 6.1. Выручка без НДС | 209190,74 | 209190,74 | 209190,74 | |||
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 47778,13 | 49778,13 | 49778,13 | |||
| 6.3. Налог на прибыль | 11944,53 | 12444,53 | 12444,53 | |||
| 6.4. Чистая прибыль | 35833,60 | 37333,60 | 37333,60 | |||
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 13,70 | 14,28 | 14,28 | ||
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 22, 20 | 23,42 | 23,42 | ||
| 9 | Баланс | 35833,60 | 37333,60 | 37333,60 | ||
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | -570671,12 | -533337,52 | -496003,93 | ||
| № | Показатели | декабрь | январь | февраль | ||
| 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 | ||
| 2 | Объем производства | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | ||
| 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 | ||
| 4 | Выручка | 290542,70 | 290542,70 | 290542,70 | ||
| 5 | Общие затраты: | |||||
| 5.1. материальные затраты | 67342,80 | 67342,80 | 67342,80 | |||
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | 49103,26 | 49103,26 | |||
| 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | |||
| 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | |||
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | |||
| 5.7. реклама | 10000,00 | 10000,00 | 4000,00 | |||
| 5.8. расходы вследствие брака | 673,43 | 673,43 | 673,43 | |||
| 5.9. расходы на упаковку | 21333,38 | 21333,38 | 21333,38 | |||
| Итого затратная часть: | 170347,74 | 170347,74 | 164347,74 | |||
| 6 | Доходная часть: | |||||
| 6.1. Выручка без НДС | 232434,16 | 232434,16 | 232434,16 | |||
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 62086,42 | 62086,42 | 68086,42 | |||
| 6.3. Налог на прибыль | 15521,60 | 15521,60 | 17021,60 | |||
| 6.4. Чистая прибыль | 46564,81 | 46564,81 | 51064,81 | |||
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 16,03 | 16,03 | 17,58 | ||
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 27,34 | 27,34 | 31,07 | ||
| 9 | Баланс | 46564,81 | 46564,81 | 51064,81 | ||
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | -449439,11 | -402874,30 | -351809,49 | ||
| № | Показатели | март | апрель | май | ||
| 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 | ||
| 2 | Объем производства | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | ||
| 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 | ||
| 4 | Выручка | 290542,70 | 290542,70 | 290542,70 | ||
| 5 | Общие затраты: | |||||
| 5.1. материальные затраты | 67342,80 | 67342,80 | 67342,80 | |||
| 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | |||
| 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | |||
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | |||
| 5.7. реклама | 4000,00 | 8000,00 | 10000,00 | |||
| 5.8. расходы вследствие брака | 673,43 | 673,43 | 673,43 | |||
| 5.9. расходы на упаковку | 21333,38 | 21333,38 | 21333,38 | |||
| Итого затратная часть: | 164347,74 | 168347,74 | 170347,74 | |||
| 6 | Доходная часть: | |||||
| 6.1. Выручка без НДС | 232434,16 | 232434,16 | 232434,16 | |||
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 68086,42 | 64086,42 | 62086,42 | |||
| 6.3. Налог на прибыль | 17021,60 | 16021,60 | 15521,60 | |||
| 6.4. Чистая прибыль | 51064,81 | 48064,81 | 46564,81 | |||
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 17,58 | 16,54 | 16,03 | ||
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 31,07 | 28,55 | 27,34 | ||
| 9 | Баланс | 51064,81 | 48064,81 | 46564,81 | ||
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | -300744,67 | -252679,86 | -206115,04 | ||
| № | Показатели | июнь | июль | август | ||
| 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 | ||
| 2 | Объем производства | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | ||
| 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 | ||
| 4 | Выручка | 290542,70 | 290542,70 | 290542,70 | ||
| 5 | Общие затраты: | |||||
| 5.1. материальные затраты | 67342,80 | 67342,80 | 67342,80 | |||
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | 49103,26 | 49103,26 | |||
| 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | |||
| 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | |||
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | |||
| 5.7. реклама | 10000,00 | 10000,00 | 10000,00 | |||
| 5.8. расходы вследствие брака | 673,43 | 673,43 | 673,43 | |||
| 5.9. расходы на упаковку | 21333,38 | 21333,38 | 21333,38 | |||
| Итого затратная часть: | 170347,74 | 170347,74 | 170347,74 | |||
| 6 | Доходная часть: | |||||
| 6.1. Выручка без НДС | 232434,16 | 232434,16 | 232434,16 | |||
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 62086,42 | 62086,42 | 62086,42 | |||
| 6.3. Налог на прибыль | 15521,60 | 15521,60 | 15521,60 | |||
| 6.4. Чистая прибыль | 46564,81 | 46564,81 | 46564,81 | |||
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 16,03 | 16,03 | 16,03 | ||
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 27,34 | 27,34 | 27,34 | ||
| 9 | Баланс | 46564,81 | 46564,81 | 46564,81 | ||
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | -159550,23 | -112985,42 | -66420,60 | ||
| № | Показатели | сентябрь | октябрь | ноябрь | ||
| 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 | ||
| 2 | Объем производства | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | ||
| 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 | ||
| 4 | Выручка | 290542,70 | 290542,70 | 290542,70 | ||
| 5 | Общие затраты: | |||||
| 5.1. материальные затраты | 67342,80 | 67342,80 | 67342,80 | |||
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | 49103,26 | 49103,26 | |||
| 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | |||
| 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | |||
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | |||
| 5.7. реклама | 10000,00 | 8000,00 | 8000,00 | |||
| 5.8. расходы вследствие брака | 673,43 | 673,43 | 673,43 | |||
| 5.9. расходы на упаковку | 21333,38 | 21333,38 | 21333,38 | |||
| Итого затратная часть: | 170347,74 | 168347,74 | 168347,74 | |||
| 6 | Доходная часть: | |||||
| 6.1. Выручка без НДС | 232434,16 | 232434,16 | 232434,16 | |||
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 62086,42 | 64086,42 | 64086,42 | |||
| 6.3. Налог на прибыль | 15521,60 | 16021,60 | 16021,60 | |||
| 6.4. Чистая прибыль | 46564,81 | 48064,81 | 48064,81 | |||
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 16,03 | 16,54 | 16,54 | ||
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 27,34 | 28,55 | 28,55 | ||
| 9 | Баланс | 46564,81 | 48064,81 | 48064,81 | ||
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | -19855,79 | 28209,02 | 76273,84 | ||
На основании расчетов данной таблицы видно, что вложенные в проект инвестиции возвращаются через 15 месяцев. В дальнейшем предприятие может использовать свою чистую прибыль для расширения производства.
|
|
|
