Отраслевая направленность инвестиционной деятельности

-Исследование целесообразности отраслевой концентрации или диверсификации инвестиционной деятельности.

-Исследование целесообразности различных форм отраслевой диверсификации рамках определенной группы отраслей.

-Целесообразность форм диверсификации в разрезе различных не связанных между собой групп отраслей.

Капитальные вложения на установление телефонной станции определяются на основании сметы финансового расчета.

Капитальные вложения К, грн рассчитываются на основании стоимости оборудования и нормативов

К = Коб+Ксс+Кмв+Кпр+Нр+Пн+НДС, (2.1.1)

где Коб – стоимость оборудования, грн.;

Ксс – расходы на установление, монтаж и испытание станционных сооружений, грн.;

Кмв – монтаж и пусконаладочные работы систем вентиляции, грн;

Кпр – другие расходы, грн.;

Нр – накладные расходы, грн.;

Пн – плановые накопления, грн.;

НДС – налог на добавленную стоимость.

Определяем стоимость оборудования Коб, грн. соответствую-щего типа

Коб=2Цст·Nм, (2.1.2)

Цст=510 ·7,7=3927 грн;,

Коб=2 ·3927·22000=172788000 грн.;

где 2 – коэффициент обмена программного обеспечения;

Цст - стоимость станционного номера, грн.;

Nм – монтируемая вместимость, номер.

Определяем расходы Кум, грн. на установку, монтаж и тренировку станционных сооружений. Эти расходы составляют – 12% от стоимости оборудования:

Кум=0,12Коб, (2.1.3)

Кум=0,12 ·172788000=20734560 грн.

Для бесперебойной работы оборудования необходимо создать соответствующие условия окружающей среды. Необходимо обеспечить помещение, в котором расположена станция, вентиляцией и кондиционированием.

Расходы Кмв, грн. на монтаж и пусконаладочные работы систем вентиляции составляют 2% от стоимости оборудования

Кмв=0,02 ·Коб, (2.1.4)

Кмв=0,02·172788000=3455760 грн.

Общая сумма Косн основных капитальных расходов определяется

Косн = Коб + Ксс + Кмв, (2.1.5)

Косн=172788000+20734560+3455760=196978320 грн.;

В состав прочих капитальных вложений Кпр, грн. входят:

Вложения Ккиа, грн. на комплект контрольно-измерительной аппаратуры (Ккиа) для проведения необходимых измерений во время строительства и монтажа станции. Размер необходимых расходов определяется из расчета 5% от общей суммы основных капитальных расходов

Ккиа = 0,05 Косн, (2.1.6)

Ккиа=0,05·196798320=9848916 грн.

Вложения Кпб, грн. на производственную базу предприятия, размер которых определяется из норматива 1.7% от общей суммы основных капитальных расходов

Кпб = 0,017Косн, (2.1.7)

Кпб=0,017·196978320=3348631,44 грн.

Расходы Крм, грн. на обустройство рабочих мест отдыха. Расходы на обустройство улучшения условий труда для всего персонала составляют 0.5% от суммы основных капитальных вложений:

 

, (2.1.8)

Крм=0,005·196978320=984891,6 грн.

Расходы Ку, грн. на учебу персонала. Работа требует высококвалифицированных специалистов. Каждая фирма, которая выпускает оборудование предлагает свои программы учебы. Учеба проводится частично на курсах с практическим направлением и частично на производстве. Стоимость учебы равняется 0.5% от Косн

Ку = 0,005Косн, (2.1.9)

Ку=0,005·196978320=984891,6 грн.

Расходы на рекламу Кр, грн. определяются для проведения рекламной компании как 2.4% от основных капитальных расходов

Кр=0,024Косн, (2.1.10)

Кр=0,024·196978320=4727479,68 грн.

Определяем прочие капитальные затраты Кпр

Кпр=Кр+Ку+Крм+Кпб+Ккиа, (2.1.11)

Кпр=9848916+3348631,44+984891,6+984891,6+4727479,68= 19894810,32 грн.

Накладные расходы Нр, грн. составляют 1% от общей суммы основных и других капитальных расходов:

Нр=0,01(Косн+Кпр), (2.1.12)

Нр=0,01·(196978320+19894810,32)=2168731,3 грн.

Плановые накопления Пн, грн. определяются из расчета 10% от суммы основных капитальных расходов, других капитальных расходов, накладных расходов:

Пн=0,1(Косн+Кпр+Нр), (2.1.13)

Пн=0,1·(196978320+19894810,32+2168731,3)=21904186,16грн.

Налог на добавленную стоимость НДС, грн. составляет 20% от суммы основных капитальных расходов, прочих капитальных расходов, накладных расходов и плановых накоплений.

Кполн, грн/номер полную стоимость телефонного номера

Кполн= , (2.1.14)

Кполн=262850233,95/22000=11847,74 грн./номер;

где ∑ К - полная сумма капитальных расходов, грн.;

Nм- монтируемая вместимость станции, ном.

Полная стоимость телефонного номера будет положена в основу расчета необходимых инвестиций.

Данные расчёты заносим в таблицу 1

Таблица 1 – Смета капитальных расходов телефонной станции

Виды затрат	Общая стоимость, грн.
Стоимость оборудования, Коб Установка, монтаж и тренировка станционных сооружений, Кум Монтаж и пусконаладочные работы систем вентиляции, Кмв	172788000 20734560 3455760
Итого, Косн.	196978320
4. Прочие капитальные вложения, К пр 4.1 Комплект контрольно-измерительной аппаратуры, Ккиа 4.2 Производственная база предприятия, Кпб 4.3 Обустройство рабочих мест и мест отдыха, Крм 4.4 Учеба персонала, Ку 4.5 Расходы на рекламу, Кр	9848916 3348631,44 984891,6 984891,6 4727479,68
Итого, Кпр	19894810,32
5 Накладные расходы, Нр	20194186
6 Плановые накопления, Пн	21904186,16
7 НДС	43808372,32
Всего сметная стоимость капиталовложений с учетом плановых накоплений и НДС, ∑ К	262850233,95

 

2.2 Расчет эксплуатационных затрат производства

Расходы производства, основные статьи (элементы) расходов.

В производственном процессе по передаче информации используются разные виды оборудования и сооружений, сотни разных материалов и запасных частей, электроэнергия, проводится великое множество разных операций. В связи с этим для учёта фактических текущих затрат на производство нужна классификация этих затрат. Есть несколько признаков классификации эксплуатационных затрат.

В общем виде все затраты делятся на затраты живой и материализованной работы. Эта классификация означает объединение всех затрат на производство в две группе – оплата труда и затраты на обслуживание средств производства.

Затраты предприятия классифицируют по ряду признаков:

1 По центрам ответственности (месту возникновения) затраты группируются по цехам, участкам, службам и другим административно обособленным структурным подразделениям производства.

2 По видам продукции, работ, услуг все затраты классифицируются: на изделие, на типовые представители изделий, группы однородных изделий, одноразовые заказы, валовую, товарную, реализованную продукцию.

3 По единству состава (однородности) затраты делятся на:

- одноэлементные – однородные в экономическом смысле

- комплексные – охватывают несколько экономических элементов, то есть собираемые в группы либо по функциональной роли в процессе производства, либо по месту осуществления затрат.

4 По видам затраты классифицируются по экономическим элементам и статьям калькуляции. Под элементами затрат имеют в виду экономически однородные расходы. По статьям калькуляции – это затраты на отдельные виды изделий, а также на основное и вспомогательное производство.

5 По способам перенесения стоимости на продукцию затраты делятся на прямые и косвенные. К прямым относятся затраты, связанные с производством отдельных видов продукции, которые могут быть непосредственно внесены в их себестоимость. К косвенным относятся затраты, связанные с производством нескольких видов продукции, которые включаются в себестоимость с помощью специальных методов. Косвенные затраты образуют комплексные статьи калькуляции (т.е. состоят из затрат, которые включают несколько элементов), различающихся по их функциональной роли в производственном процессе.

6 По степени влияния объёма производства на уровень затраты делятся на условно переменные и условно постоянные. К условно изменяющимся относятся расходы, абсолютная величина которых растёт с увеличением объёма выпуска продукции и уменьшается с его снижением. Условно постоянные – это затраты, абсолютная величина которых с увеличением (уменьшением) выпуска продукции существенным образом не меняется.

7 По календарным периодам затраты на производство делятся на текущие, долгосрочные и одноразовые. Текущие, то есть постоянные, обычные, или затраты, периодичность которых меньше месяца. Долгосрочные – это расходы, связанные с выполнением долгосрочного договора (контракта), то есть контракта, который не планируется завершить ранее 9 месяцев с момента осуществления первых затрат или получения аванса (предоплаты). Одноразовые, то есть однократные затраты, или такие, которые осуществляются периодически (периодичность более месяца) и направляются на обеспечение процесса производства в течение длительного времени.

8 По целесообразности расходования затраты делятся на производственные и непроизводственные. Производственные предусмотрены технологией и организацией производства. Непроизводственные затраты – не обязательные, возникающие в следствие определённых недостатков организации производства, нарушений технологии и т.д.

9 По определению отношения к себестоимости продукции затраты делятся на расходы на продукцию и затраты периода. Затраты на продукцию связаны с её производством. Затраты на производство составляют производственную себестоимость продукции (работ, услуг). Затраты периода – это расходы, которые не включаются в производственную себестоимость и рассматриваются как затраты того периода, в котором были осуществлены.

Группировка затрат по экономически однородным элементами даёт возможность определить общую потребность предприятия в необходимых ресурсах, суму амортизации, основных фондов, затраты на оплату труда и другие денежные затраты предприятия не зависимо от того, на какой конкретный вид продукции и никаких производственных участках они были использованы.

Сущность себестоимости единицы продукции, порядок ее определения.

Себестоимость один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Она показывает, во что конкретно обходится предприятию создание услуг или содержание и предоставление потребителям технических устройств.

Среднегодовая себестоимость является основой для определения регулируемых тарифов связи и использование для определенной рентабельности отдельных видов услуг и подотраслей связи.

Каждое предприятие, изготавливая продукцию, затрачивает материальные, денежные и трудовые ресурсы, которые называют издержками производства.

Издержки предприятия – это затраты капитала, вложенные в производство предпринимателем (закупка зданий, машин, оборудования, ЗП и т.д.).

Под структурой себестоимости понимается соотношение входящих в нее отдельных элементов и статей затрат, т. е. ее удельный вес в общей величине затрат. Расходы делят

1 Расходы на оплату труда.

2 Отчисления на социальное мироприятия.

3 Сумма амортизационных отчислений.

4 Расходы на ремонт основных фондов.

5 Расходы на материалы, запчасти, эл. энергию.

6 Взаиморасчеты с предприятиями связи.

7 Износ по не материальным активам.

8 Расходы на рекламу, представительские расходы.

9 Расходы на подготовку и переподготовку кадров.

Повышение эффективности капитальных вложений, новой техники и производства обеспечивают рост конечных результатов производственной деятельности отрасли: объема услуг связи, доходов от основной деятельности, прибыли. Все это способствует комплексному улучшению экономических показателей: росту производительности труда, рентабельности, фондоотдачи, снижению себестоимости продукции и удельных капитальных вложений. Тем самым, создавая условия для наиболее полного удовлетворения потребностей народного хозяйства и населения в услугах связи и улучшения качества ее работы.

2.2.1 Расчет численности работников связи

Кадровый состав или персонал предприятия и его изменения имеют определенные количественные, качественные и структурные характеристики. Нормативы численности в зависимости от их назначения могут разрабатываться не только по каждой отдельной функции управления, группам функций, предприятию в целом, но и по отдельным видам работ (учетные, графические, вычислительные и др.), а также за должностями (технологи, экономисты, бухгалтера и др.)

При составлении штатного расписания следует также считаться с квалификацией кадров. На предприятии связи проводится разработка штатного расписания предприятия, для чего нужно провести расчет численности производителей и административно-управленческого персонала, осуществить размещение и использование кадров.

Таблица 2 – Численность штата работников предприятия

 

Наименования подразделов, должностей и профессий	количество человек
Начальник центра технической эксплуатации	1
Автозал Инженер
Инженер- электрик	1
Электромеханик	1
Электромонтер	4
Инженер- программист	4
Итого	12
Общестанционный персонал Инженер	1
Электромеханик	1
Итого	2
Всего	14

 

Численность административно-управленческого персонала Чауп, чел. рассчитывается

Чауп=0.25*Чвп (2.2.1)

Чауп=0,25·14=4 чел.

где Чвп - численность производственного персонала

На предприятии связи рассчитывают текущие расходы или расходы деятельности:

- переменные (прямые) – расходы, размер которых прямо пропорционально связан с количеством произведенной продукции (услуг), они рассчитываются на единицу продукции (услуг);

- постоянные (общие) – расходы, не связанные с объемом производства.

2.2.2 Расчет годового фонда оплаты труда

Заработная плата – это часть совокупного общественного продукта, которая зависит от количества, сложности, трудоемкости работ и предназначена для личного потребления человека, в соответствии с законодательством з/п выплачивается в денежной форме.

Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, поскольку выполняет воспроизводительную и стимулирующую (мотивационную) функции.

Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенных для выплаты заработной платы и выплат социального характера. Нормирование труда дает возможность учитывать качество труда и индивидуальный взнос работника в общие результаты деятельности предприятия.

Расходы на оплату труда ФОТ, грн. производственного персонала определяется

ФОТ = Чсп Зад 12 К, (2.2.2)

где Чсп – среднемесячная численность рабочих, люд.;

Зсд – среднемесячная зарплата одного рабочего;

12 – количество месяцев в году;

К – коэффициент, который учитывает все виды доплат и премию.

Определяем годовой фонд оплаты труда электромеханику

Зсрм=Токл, (2.2.3)

Зсрм=2752грн.

Определяем премию

Пр=Зсрм Кпр, (2.2.4)

Пр=2752 ·0,6=1651,2грн.

ФОТгод=(Зср+Пр)12, (2.2.5)

ФОТгод=(2752+1651,2) ·12=52838,4грн.

Определяем расходы на оплату труда ФОТэл.м, грн. для электромонтеров

ФОТ ел.м.=Тсм Тч Nдн 12 Чсп К, (2.2.6)

где Тсм – продолжительность смены, часов;

Тч – часовая тарифная ставка, грн;

Nдн – количество дней в месяце.

Используя сдельную и почасовую формы оплаты труда при начислении месячной заработной оплаты, учитывают доплаты за конечные результаты работы. Принимаем размер премии 30-75%, доплаты за совмещение профессий и коэффициент трудового участия составляют 25-40%.

Дальнейший расчет фонда заработной платы выполняем в таблице 3

Таблица 3 – Расходы на оплату труда работников

 

Должность	Количество рабочих	Раз ряд	Оклад, часовая тариф ная ставка, грн.	Основная заработная плата, грн			Годовой фонд оплаты труда, грн.
				Прямая грн.	Доплата, грн.	Премия, грн.
Производствен ный персонал
Начальник	1	-	2752	2752	-	1651,2	52838,4
Автозал
Инженер эл.-к	1	-	2500	2500	-	1500	48000
Інженер	1	-	2134	2134	-	1280,4	40972,8
Электромеханик	1	-	1946	1946	-	1167,6	37363,2
Электромонтер	1	IV	7,14	1256,64	502,66	753,98	30159,36
	1	V	8,21	1444,96	577,98	866,98	34679,04
	1	VI	9,52	1675,52	670,21	1005,3	40212,48
	1	VII	9,85	1733,6	693,44	1040,2	41606,4
Инженер прогр.	1	-	2500	2500	-	1500	48000
	2	-	2200	4400	-	2640	84480
	1	-	2600	2600	-	1560	49920
Итого	12						508231,68
Общестанц. персонал
Инженер	1	-	1946	1946	-	1167,6	37363,2
Электромеханик	1	-	2200	2200	-	1320	42240
Итого	2						79603,2
Администр. упр.
	1	-	2400	2400	-	1440	46080
	1	-	2300	2300	-	1380	44160
	2	-	2100	4200	-	2520	80640
Итого	4						170880
Всего по предприятию	18						758714,88

 

2.2.3 Расчет фонда социальных мероприятий

Расчет расходов на социальные мероприятия определяется согласно изменений в законе «О размере взносов на некоторые виды общеобязательного государственного социального страхования».

Определяем расходы Ф пенс, грн. в Пенсионный фонд

Фпенс =  ФОТполн · 33,2 /100, (2.2.6)

Фпенс = 758714,88 ·33,2/100= 251893,34грн.;

где 33,2% - норматив отчислений в Пенсионный фонд.

Определяем Ф зан.тр., грн. фонд занятости работников (ожидаемая безработица)

Фзаню.тр.= ФОТполн. ·1,6/100, (2.2.7)

Фзан. Тр. = 758714,88 ·1,6/100=12139,44 грн.;

где 1,3% - взносы в фонд страхования на случай безработицы.

Определяем Ф труд, грн. вложения в фонд потери трудоспособности

Фтруд =  ФОТполн · 1,4/ 100, (2.2.8)

Фтруд = 758714,88 ·1,4/100 =10622 грн.;

где 1,5% - взнос в фонд страхования в случае потери работоспособности.

Определяем Фнс, грн. вложения в фонд страхования от несчастных случаев

Фнс=ФОТполн · 0,78 /100, (2.2.9)

Фнс = 758714,88 ·0,78/100= 5917,98 грн.;

где 0,88 % - взнос в фонд страхования от несчастных случаев.

Определяем Ф с.м., грн. вложения в фонд социальных мероприятий

Фс.м. = Фпенс + Фзан.тр. + Фтруд + Фнс, (2.2.10)

Фс. м. =251893,34+12139,44+10622+5917,98=280572,76 грн.;

2.2.4 Амортизационные отчисления

Процесс постепенного износа основных фондов и перенесения их стоимости частями на готовую продукцию называется амортизация.

Определяем расходы на амортизацию основных фондов для каждого вида с учетом нормы амортизации, утвержденной для каждого вида основных фондов.

Определяем Агод., грн. амортизационные отчисления

Фпер = Косн+Зтр+Зм (2.2.11)

где Зтр – расходы на транспортировку, 6% от Косн.;

Зм – расходы на монтаж, 8% от Косн.;

Зтр=Косн 0,06, (2.2.12)

Зтр=196978320 ·0,06=11818699,2 грн;

Змон= Косн 0,08, (2.1.13)

Змон=196978320 ·0,08=15758265,6грн;

Фпер=196978320+11818699,2+15758265,6=224555284,8 грн.;

Агод=Фпер·На/100, (2.2.14)

Агод=224555284,8 ·24/100= 53893268,35 грн.;

где На – годовая норма амортизации, %.

2.2.5 Расходы на материалы и запасные части

Расходы на материалы и запасные части составляют 1% от общих капитальных вложений

Зм. зап. ч.=Косн ∙ 0,01, (2.2.15)

Зм. зап. ч.= 196978320 ∙0,01=1969783,2 грн.

2.2.6 Расходы на электроэнергию

Расходы Эн., грн. на электроэнергию определяются

Эн=W∙ Ц, (2.2.16)

Эн=366168 ·0,3=109850,4 грн.;

где W- мощность,которая используется станцией, кВт – час;

Ц – стоимость 1 кВт – час электроэнергии на предприятии

W=N·P·24·365/1000, (2.2.17)

W=22000·1,9·24·365/1000= 366168 кВт-час.

где Nм- емкость станции, номер;

Р – потребляемая мощность оборудованием в час, в расчете на один номер емкости – 1,9 Вт.

2.2.7 Прочие затраты

Прочие затраты складываются:

Расходы на ремонт основных производственных фондов составляют 2% от ощих капитальных вложений;

Зрем=Косн·0,02, (2.2.18)

Зрем=196978320 ·0,02=3939566,4 грн;

платежи на обязательное страхование имущества составляют 0,08 % от общих капитальных вложений;

Зстр.имущ.=Фпер·0,0008, (2.2.19)

Зстр.имущ.= 224555284,8 ·0,0008=179644,23грн;

прочие административно-хозяйственные затраты составляют 20% от фонда заработной платы.

Задм.упр.=0,2 · ФОТгод, (2.2.20)

Задм.упр.=0,2 · 758714,88=151742,98 грн.

Общая сумма прочих затрат составляет

З пр. = Зрем + Зстр.имущ. + Задм.упр., (2.2.21)

З пр=3939566,4+179644,23+151742,98=4270953,61 грн.;

2.2.8 Результаты расчетов по всем статьям эксплуатационных расходов

Данные расчетов эксплуатационных затрат заносим в таблицу 4

Таблица 4 – Эксплуатационные затраты

 

Эксплуатационные затраты	Сумма затрат, грн.
Фонд оплаты труда	758714,88
Фонд социальных мероприятий	280572,76
Амортизационные отчисления	53893268,35
Затраты на материалы и запчасти	1969783,2
Затраты на электроэнергию со стороны	109850,4
Прочие затраты	4270953,61
Всего	61283143,2

 

2.3 Расчет доходов предприятия связи

Доходы, которые получает предприятие связи за весь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, составляют сумму доходов от эксплуатации средств связи. Общая сумма, доходов от реализации услуг определяется по формуле, грн.

, (2.3.1)

где  - общая сумма доходов от основной деятельности, грн.;

 - объем i -того вида услуг в натуральном выражении;

Цi – цена (тариф) на продукцию i-того вида, грн.

Доходы от реализации услуг городской телефонной сети состоят из доходов от установки телефонных аппаратов, доходов от абонентной платы за услуги, которые предоставляют в виде каналов связи и соответствующих конечных устройств (телефонных аппаратов), доходов от дополнительных видов услуг, а также доходов, которые поступают от операторов междугородной и международной телефонной сети ММТС.

Доходы ДДУ предприятие получает от дополнительных услуг, от подключения соединительных линий, спаренных ТА, параллельных ТА, устройств охранительной сигнализации, а также от абонплаты за предоставление вышеуказанных услуг и сбора с таксофонов.

Доходы ДДУ составляют 15 % от общей суммы тарифных доходов.

Таблица 5 – Доходы предприятия

Наименование услуг (продукции)	Количество абонентов	Тариф за ед.продукции без НДС, грн.	Общая сумма доходов, грн.
1 Доходы от установления ТА 1.1квартирный сектор 1.2деловой сектор 1.3таксофоны	22000 9460 5500 440	200 864 333,33	1892000 4752000 14665,2
Итого доходы от установки			3395332,6
2 Доходы от эксплуатации 2.1 квартирный сектор 2.2 деловой сектор	9460 5500	23,5·12 36,89·12	2667720 2428800
Итого доходы от эксплуатации			5096520
3 Доходы от дополнительных видов услуг (ДВУ) 3,1 квартирный сектор 3.2 деловой сектор	3300 1881 1419	13,73·12 45,3·12	309913,56 771368,4
Всего доходов от эксплуатации и ДДУ			1081279,96
4 Доходы от междугородной и международной связи (ММТС) 4.1 квартирный сектор 4.2 деловой сектор	1760 1003 757	25·12 25·12	300900 227100
Всего от ММТС			528000
5 Доходы от пользования Интернета 5.1квартирный сектор 5.2деловой сектор	1540 878 662	90·12 1200·12	948240 9532800
Итого доходы от Интернета			10481040
Всего			23977505,16
Всего новых видов услуг			95910020,64
Всего с НДС			119887525,8
НДС			1998125,3

 

Себестоимость - один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Это выражена в денежной форме часть стоимости, что включает расходы на потребленные средства производства, оплату труда и другие факторы производств и реализации.

Себестоимость показывает, во что конкретно обходится предприятию создание услуг, содержание и предоставление потребителям технических устройств. Себестоимость отражает уровень технической оснащенности и технологии предприятия, использование ресурсов, уровень производительности труда.

Для предоставления услуг потребителям предприятия связи должны выполнять определенный объем работ, производя при этом все необходимые расходы. Эти расходы называются текущими (в отличие от одноразовых капитальных расходов) или эксплуатационными расходами.

Себестоимость Сном, грн. одного номера емкости определяется

Сном = Ерасх / N, (2.3.2)

Сном =61283143,2 /22000= 2785,6 грн\ном;

где Сном - себестоимость единицы продукции одного номера емкости, грн.;

Ерасх - эксплуатационные расходы, расходы на производство, грн.;

N - емкость станции, номер.

Себестоимость единицы продукции Сед.пр., грн. Определяется по формуле

Сед.пр. =Ерасх / Qдв·100, (2.3.3)

Сед.пр. =61283143,2/119887325,8 ·100= 51,12 грн.

Калькуляция себестоимости является важным показателем для оценки качества работы предприятий связи, выявлением резервов и путей снижения себестоимости.

Структура себестоимости продукции (услуг) - это процентное соотношение элементов себестоимости к общей сумме себестоимости.

Она позволяет определить соотношение живого и овеществленного труда и установить, является отрасль фондоемкой, трудоемкой, энергоемкой или материалоемкой.

На основании проведенных расчетов составляем таблицу 6.

Таблица 6 – Калькуляция и структура себестоимости

 

Статьи эксплуатационные затраты	Сумма затрат, грн.	Себестоимость единицы продукции, грн.	Удельный вес элемента расходов к итогу, %
Расходы на оплату труда	758714,88	0,6	1,2
Начисления на зар. плату	280572,76	0,23	0,45
Амортизационные отчисления	53893268,35	44,96	87,95
Материалы и запчасти	1969783,2	1,64	3,2
Эл.энергия для произв. потребностей	109850,4	0,09	0,2
Прочие расходы	4270953,61	3,6	7,0
Всего	61283143,2	51,12	100

 

2.4 Расчет и анализ технико-экономических показателей

Для характеристики и анализа сравниваемых вариантов необходимо дать определение и расчет системы показателей.

1 Прибыль предприятия определяется по формуле

П = Дс – Ерасх, (2.4.1)

П=119887525,8-61283143,2=58604382,6 грн.

где П - прибыль предприятия, грн;

Дс - доходы собственные от основной деятельности, численно равняются объему продукции в денежном выражении.

2 Себестоимость продукции в гривнах:

Сед= Ерасх / N, (2.4.2)

Сном.= 61283143,2/22000=2785,6грн;

Сед.пр.= Ерасх / Дс ·100 (2.4.3)

Сед.пр.= 61283143,2/119887325,8 ·100= 51,12 грн.

3 Производительность труда, гривен на человека

Птр = Дс / Чсп, (2.4.4)

Определяем списочный состав работников по формуле, человек

Чсп=Ч·Ксп,

где Ксп – коэффициент учитывающий подмену в выходные дни. дни тарифного отпуска по болезни, принимаем Ксп=1,18, согласно принятого режима работы.

Чсп =18·1.18 ≈ 22 чел.

Птр= 119887525,8/22= 5449133 грн/чел.

где Птр - производительность труда, грн./чел.;

Чсп - численность работников.

4 Показатели использования основных фондов

4.1 Фондоотдача определяется, как отношение объема продукции в денежном выражении к стоимости основных фондов.

Фондоотдача Фотд, грн определяется по формуле

Фотд = Дс / Фосн, (2.4.5)

Фотд =224555284,8/119887525,8= 0,53грн.

4.2 Фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи. Фондоемкость Фемк, грн определяется по формуле в гривнах:

Фемк = Фосн / Дс, (2.4.6)

Фемк = 119887525,8/224555284,8=1,89 грн.

4.3 Фондовооруженность труда - это отношение стоимости основных фондов к учетному штату работников. Фондовооруженность Фвоор, грн/чел определяется по формуле

Фвоор = Фосн / Чсп, (2.4.7)

Фвоор=224555284,8/22=10207058,4 грн/чел

5 Срок окупаемости показывает при скольких годах капитальные вложения окупятся за счет снижения себестоимости продукции, за счет получения прибыли. Срок окупаемости Ток, лет определяется по формуле

Ток = К/П, (2.4.8)

Ток=224555284,8/58604382,6 =3,83 лет. < Токн=6,67

где К- капиталовложение, грн.;

П - прибыль предприятия, грн.

6 Коэффициент экономической эффективности определяется как отношение прибыли к стоимости капиталовложений. Коэффициент экономической эффективности Ер пределяется по формуле

Ер = П / К, (2.4.9)

Ер= 58604382,6/224555284,8= 0,26. > Ен=0.15

7 Рентабельность предприятия показывает, сколько прибыли приходиться на 1 грн основных и нормируемых оборотных средств в %. Рентабельность предприятия Р, % определяется по формуле

Р = (П / Фосн + Фоб.норм.)· 100, (2.4.10)

Р=(58604382,6/224555284,8+2245552,84)·100=25,8%.

где Р - рентабельность, %.

Фосн = Среднегодовая стоимость основных фондов.

Фоб.норм. - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств которые составляют 1 % от стоимости основных фондов.

. Рентабельность услуг (продукции)

Р = П/Зекспл.·100%, (2.4.11)

Р = 58604382,6/612833143,2 ·100 = 95,6%.

На основании проведенных расчетов составляем сведенную аналитическую таблицу. Данные заносим в таблицу 7.

Таблица 7 - Сводная аналитическая таблица

 

Наименование показателей	Значение показателей
Емкость станции, №№	22000
Капитальные вложения, грн.	262850233,95
Расходы производства, грн.	61283143,2
Численность работников, человек	22
Собственные доходы, грн	119889525,8
Прибыль, грн.	58604382,6
Удельные капитальные вложения, грн.	11947,74
Себестоимость продукции, грн.	51,12
Себестоимость одного номера, грн.	2785,6
Производительность труда, грн./ чел.	5449433
Фондоотдача, грн.	0,53
Фондоемкость, грн.	1,89
Фондовооруженность труда, грн./чел.	10207058,4
Срок окупаемости течение	3,83
Коэффициент экономической эффективности	0,26
Рентабельность предприятия, %	25,8
Рентабельность продукции, %	95,6

Вывод

На основании проведенных расчетов можно утверждать, что строительство и внедрение в действие цифровой станции „Квант-Е” емкостью 22000 номеров экономически целесообразно. Так как она отвечает основным технико-экономическим показателям.

Срок окупаемости составляет 3,83 года, что меньше нормативного Ток=6,67 года, коэффициент экономической эффективности 0,26, что больше нормативного Ен=0,15, прибыль 58604382,6 грн, уровень рентабельности предприятия Рпред=25,8%, а продукции Рпрод=95,6%.

Следовательно, принятые решения в проекте эффективны.

 

12	Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: