 |
Необходимость укрепления финансовых основ страховой деятельности
|
|
|
|
В силу высокой социальной значимости страхования как института страховой защиты, а также очевидной тенденции к повышению стандартов страховой деятельности, крайне важными со стороны страховщиков становятся меры по укреплению финансовых основ их деятельности, росту гарантий, приводящие в результате к росту доверия со стороны потенциальных клиентов и активному привлечению партнёров по бизнесу.
Государство со своей стороны обязано обеспечить участников рынка адекватной, реально функционирующей законодательно-нормативной базой, отвечающей всем объективным требованиям и ни в коем случае не тормозящей развитие страхования как отрасли и отдельных его элементов.
Объективная необходимость укрепления финансовых основ деятельности существует у всех страховых организаций вне зависимости от размера их уставного капитала, величины страховых резервов, объёма страхового портфеля и набора профильных видов страхования. В частности, необходимость укрепления финансовых основ и повышения качества активов ОАО «Страховой дом ВСК» выявляется при детальном изучении финансовых результатов и относительных показателей её текущей, финансовой и инвестиционной деятельности. Как показал проведённый нами анализ, несмотря на то, что финансовое положение ВСК в целом весьма благополучно и оснований для подозрений в несостоятельности страховщика не выявлено, всё-таки наблюдаются некоторые незначительные отклонения фактических показателей от рекомендуемых нормативов, некоторые из которых свидетельствуют о чрезмерной консервативности финансовой политики страховщика. В связи с этим, как бы ни были хороши и оптимистичны финансовые результаты деятельности той или иной страховой организации, всегда существует возможность (а вместе с ней и необходимость) их дальнейшего совершенствования.
|
|
|
Все аспекты деятельности, касающиеся управления финансами страховых компаний, в т.ч. анализ и мониторинг финансового состояния, прогнозирование финансовой деятельности, исследование факторов внешней и внутренней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка, формирование целевых показателей, разработка финансовой политики и т.д., являются объектом финансового планирования.
Для достижения максимально положительных результатов основной деятельности, необходимо, чтобы составление финансовых планов велось на 3 временных уровнях: разработка финансовых стратегий, текущих планов и оперативных финансовых планов. Важно, чтобы индивидуальная финансовая стратегия каждой страховой организации, основанная на увеличении их рыночной стоимости и повышении конкурентоспособности, позволила выработать и обосновать генеральную стратегию создания эффективной национальной системы страхования
В рамках стратегического финансового планирования в организации могут составляться следующие типы планов
план поступлений страховых премий (взносов);
план по перестрахованию;
план размещения страховых резервов;
сводный баланс доходов и расходов, включающий:
план движения денежных средств;
план прибыли;
прогноз состояния активов и пассивов;
прогноз платёжеспособности.
Согласно действующему законодательству, обязательной официальной публикации подлежат лишь бухгалтерский баланс (форма №1) и отчёт о прибылях и убытках (форма №2), соответственно страховые компании не обязаны публиковать иную финансовую отчётность. Более того, данная информация применительно к каждой конкретной организации составляет коммерческую тайну. Поэтому, говоря о рекомендациях по укреплению устойчивости и повышению качества финансовой и инвестиционной деятельности, можно основываться лишь на обобщённых данных и предлагать не конкретные, реально планируемые той или иной компанией практические мероприятия, а опять же обобщённые меры, способные укрепить финансовые основы деятельности страховщиков при условии к ним грамотного подхода.
|
|
|
К перечню основных мероприятий, которые гипотетически могут привести к упрочнению финансовых позиций страховщиков, относятся:
а) со стороны государства: совершенствование методического подхода к правовому обеспечению при разработке документов законодательного, нормативного и прогнозного характера, определяющих ключевые направления системы управления финансами страховой системы, а также внедрение единых стандартов надзора за финансовой деятельностью организаций;
б) со стороны страховых организаций:
постоянный мониторинг финансового состояния организации, разработка и своевременное уточнение показателей финансовой стратегии; развитие информационных технологий в сфере финансового планирования; проведение исследований рынка, изучение его ёмкости и реальных потребностей; оптимизация системы продаж специфических страховых продуктов; выход на региональные рынки страхования, а также рынки ближнего зарубежья для конструктивного обмена опытом с иностранными коллегами.
Заключение
В данной работе рассматривалась экономическая сущность, управление финансами страховой организации.
Страхование - представляет собой сложные общественно-производственные отношения. В России происходит становление этих отношений, как и экономики в целом. Страхование важно для экономического становления страны, оно (страхование) способствует возникновению по-настоящему рыночных отношений, свободных от каких-либо неблагоприятных внешних воздействий. Предприятия смогут в полной мере заниматься именно своей непосредственной деятельностью, в независимости от случайных (во многих случаях и роковых) ситуаций.
Необходимо более глубоко информировать администрации предприятий и частных лиц о новых видах страховых услуг, да и о страховании в целом. Многие не знают или до конца не понимают страхование, поэтому не представляют всех полезных возможностей его. Страхование должно занять достойное место в экономике нашей страны, наряду с наиважнейшими сферами, такими как финансы, налогообложение, аудит, менеджмент, маркетинг и др.
|
|
|
Финансы страховой организации - система денежных отношений, возникающих в процессе формирования фондов денежных средств, их распределения и использования, обеспечивающих ее деятельность по оказанию страховой защиты, иных видов деятельности, а также финансированию затрат по организации страхового дела.
Финансовые ресурсы страховой организации - это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимых для обеспечения ее страховой и иной деятельности.
Финансовым потенциалом страховой организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.
Финансовый потенциал страховой организации состоит из собственного и привлеченного капитала. Собственный капитал включает - уставный, резервный капитал и нераспределенную прибыль. Основные элементы привлеченного капитала: страховые резервы, кредиты и займы и кредиторская задолженность.
Для того чтобы страховая организация имела в распоряжении денежные средства, сформированные только за счет собственного капитала, а доля привлеченного капитала снижалась (кредиты, займы и задолженность), необходимо страховой организации ЗАО «Надежда» развивать такие виды страхования по личному и имущественному страхованию, которые более рентабельные.
Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики создают из полученных страховых взносов страховые резервы по личному страхованию и имущественному страхованию (в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации).
Страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения имущества. В соответствии с законодательством Российской Федерации с 2002 г. образование этого резерва для страховой организации добровольно и данный резерв не относится к страховым резервам.
|
|
|
Страховые резервы отражают величину неисполненных на данный момент обязательств. Назначение и порядок формирования страховых резервов различны, все они, образуются из средств страхователей, а не страховщиков, и предназначены для страховых выплат согласно обязательствам по не оконченным на отчетную дату договорам страхования.
В состав страховых резервов входят: резерв по страхованию жизни, резерв незаработанной премии, резервы убытков, стабилизационный резерв.
Если страховая организация занимается обязательным страхованием гражданской ответственности владельцев автомобильного транспорта, то при этом она создает резерв выравнивания убытков и стабилизационный резерв по данному виду страхования.
Механизм получения, состав доходов страховых организаций отражают отраслевую специфику страховой деятельности. К доходам страховщика относятся: доходы от страховой деятельности, доходы от инвестиционной деятельности, прочие доходы. Основной источник поступления доходов страховой организации - страховые премии (взносы) по операциям страхования, сострахования, перестрахования. Инвестиционный доход - важный источник доходов страховщика, позволяющий гарантировать клиентам бонусы, а в некоторых случаях покрывать убытки от страховой деятельности.
Расходы страховой организации связаны с осуществлением уставной деятельности. Основная статья расходов - выплаты страхового возмещения.
Отнесение расходов страховой организации на себестоимость регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Финансовый результат представляет собой итог финансово-хозяйственной деятельности организации. Финансовый результат определяется как разность между выручкой от реализации страховых услуг и поступлениями от иной деятельности за период и расходами, осуществленными в течение этого периода.
Финансовая устойчивость страховых организаций служит одним из основных факторов, определяющих эффективность страхового дела, развитие страховой системы и повышение доверия к страховому бизнесу. Это более широкое понятие, чем платежеспособность - как одна из составляющих ее финансового состояния. Финансовая устойчивость, прежде всего, характеризует стабильность финансового положения страховой организации, обеспечиваемого высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых ресурсов.
Под платежеспособностью страховой организации следует понимать такое состояние ее финансов, при котором она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя обязательства перед всеми субъектами в течение всего срока действия заключенных между ними договоров.
|
|
|
Список используемой литературы
1. Александрова Т. Коммерческое страхование: Справочник. М., 2011.
2. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 320 с.
. Коломин Е. Экономика и психология страхования //Финансовая газета. 2010. №2. С. 10.
. Слепухина Ю.Э. Экономическая природа финансовой устойчивости страховщика // Экономика региона. 2009. №1 (9).-1,25 п.л.
. Страхование. Ч. 1-8. - М.: Финансы, 2009-2010.
. Чернова Г.В. Страхование. - М.: «Проспект», 2008. - 425 с.
. Гребенщиков Э.С. Инвестиционная составляющая страхового бизнеса: новые источники и возможности, журнал «Финансы» №3 (2008), с.30-34
. Пласкова Н.С. Анализ деятельности страховой организации, журнал «Финансы» №12, 2007, с.41-45
. Сплетухов Ю.А. Анализ инвестиционной деятельности страховщиков, журнал «Финансы» №1 (2010), с.43-47
. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 462 с.
|
|
|
