Кредит сч 05 в дебет счетов

Вопросы для подготовки к зачету по дисциплине «Контроль и ревизия».

 

1.Понятие и значение контроля в условиях рыночной экономики.

2.Виды контроля.

3.Внутренний и внешний контроль.

4.Предварительный, текущий и последующий контроль.

5.Государственный финансовый контроль: основные задачи, субъекты и объекты.

7.Внутриведомственный и внутрихозяйственный контроль.

8.Независимый контроль.

9.Понятие и задачи ревизии.

10.Планирование контрольно-ревизионной работы.

11.Организация ревизии финансово-хозяйственной деятельности организации.

12.Оформление результатов ревизии. Структура и содержание акта ревизии.

13.Классификация приемов и методов контроля.

14.Контроль и ревизия кассовых операций.

15.Контроль и ревизия операций по счетам в банках.

16.Проверка ценных бумаг и бланков строгой отчетности.

17.Проверка выполнения договоров на поставку товаров, сырья и материалов.

18.Проверка своевременности качества проведения инвентаризаций товарно-материальных ценностей.

19.Проверка операций по движению товарно-материальных ценностей.

20.Контроль и ревизия операций с основными средствами.

21.Контроль и ревизия операций по движению нематериальных активов.

22.Контроль и ревизия долгосрочных инвестиций во внеоборотные активы.

23.Контроль и ревизия использования трудовых ресурсов и расчетов по оплате труда.

24.Контроль и ревизия дебиторской и кредиторской задолженности.

25.Проверка расчетов с подотчетными лицами.

26.Проверка своевременности расчетов с бюджетом.

27.Контроль кредитных взаимоотношений.

28.Контроль и ревизия производства, продажи и себестоимости продукции.

29.Контроль и ревизия финансовых результатов и использования прибыли.

30.Проверка образования и использования средств уставного капитала.

31.Проверка образования и использования средств добавочного и резервного капитала.

32.Проверка создания и использования резервов по сомнительным долгам.

33.Контроль товарных операций и товарооборота в оптовой, розничной торговле и общественном питании.

34.Проверка состояния бухгалтерского учета затрат, включенных в издержки обращения (производства), и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания.

 

 

Преп. Третьякова М.А.

Ноябрь 2006г

 

Группы: Фэ-01-6

Фэ-02-6 (+ «Аудит»)

 

Рекомендации по написанию контрольных работ:

Выполнить работу, выбрав вариант по последней цифре в зачетке (если 0 – вариант№10)

 

 

Контрольные работы по дисциплине «Контроль и ревизия».

Вариант 1. «Проверка кассовых операций».

Исходные данные.

Ревизором КРУ Беляевой В.С. в присутствии гл.бухгалтера ООО «Торговый ряд» Васильченко О.Е. и кассира Поляновой О.П. 10.04.2006 г. произведена внезапная проверка наличия денег в центральной кассе и проверка кассовых операций.

Для определения выручки текущего дня ревизором сняты показания счетчика контрольно-кассового аппарата на момент инвентаризации – 5 788 358,00 на начало рабочего дня – 5 595 650,00. По данным отчета Поляновой О.П. остаток на начало дня составил 2 850 руб.

При пересчете денег в результате инвентаризации кассы их оказалось в сумме 719 руб. Лимит, установленный обслуживающим банком, составляет 10 000 руб. К отчету кассира приложены следующие документы:

       1.Приходный кассовый ордер № 126 от 08.04.2006г. на сумму 50 250 руб. – выручка за реализацию с лотков.

       2.Приходный ордер № 127 от 10.04.2006г. на сумму 58 руб. – возврат неиспользованных подотчетных сумм Семеновым А.С.

       3.Расходный кассовый ордер № 167 от 10.04.2006г. на сумму выданной заработной платы лоточникам Гавриловой О.П. (450 руб.) и Алексеевой П.С.(470 руб.). Ревизором затребованы трудовые соглашения, однако гл.бухгалтером они предоставлены не были.

       4.Расписка от 10.04.2006г о взятии под отчет 500 руб. продавцом отдела приемки стеклопосуды Гореловым К.А.

       5. Расходный кассовый ордер № 168 от 10.04.2006г. на сумму выданной ранее депонированной заработной платы бывшему сотруднику Зотову В.К. (853 руб.). В ордере указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица Воронова П.К. Однако к расходному ордеру сопроводительных документов не приложено.

6.Платежная ведомость от 09.04.2006 г. – на сумму выданной заработной платы работникам ООО за май 2006 г. (242 874 руб.)

 

Задание.

1.На основе приведенных данных составить отчет кассира за 10.04.2006 г.

2.Определить реальные остатки денежных средств в кассе ООО «Торговый ряд».

3.Составить ведомость нарушений в приведенной форме:

№ п/п	Документ			В чем состоит нарушение	Сумма				Должность, ф.и.о. лица, виновного в нарушении
	Наименование	№	Дата		в приход кассы		в расход кассы
					Фактически по документу	Может быть принята	Фактически по документу	Может быть принята
Итого:

4.Составить акт инвентаризации наличия денежных средств.

 

Вариант 2. «Проверка расчетов с подотчетными лицами».

 

Исходные данные.

1.Движение сумм задолженности по сч.71 отдельных работников ООО «Восход» (выписка из ведомости №7 за сентябрь 2006 г.)

№ п/п	Ф.И.О. Работника	Сальдо на 01.09.2006г		Выдано из кассы, руб.			Списано со сч.71 в дебет счетов			Сальдо на 01.10.2006г
				в подотчет		В возмещение перерасхода
		Дебет	Кредит	Дата	Сумма		10	26	50	Дебет	Кредит
1	Сорокин А.Ф.	250	-	05.сен	680	-	-	-	-	-	-
			-	10.сен	1500	-	-	1216	-	-	-
				21.сен	4500	-	-	2600	-	-	3114
2	Петров С.К.	-	680	05.сен	700	-	-	-	-	-	-
				07.сен	250	-	-	-	-	-	-
				10.сен	150	-	-	-	55	435	-
							800
	Итого	250	680	х	7780	-	800	3816	55	435	3114

 

Установлено, что выдача авансов осуществляется по заявлениям подотчетных лиц и расходным кассовым ордерам.

       2.По авансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. (№18 от 13.09.2006г.) списаны командировочные расходы в сумме 1216 руб. К отчету приложены оправдательные документы: проездные билеты в г.Балаково и обратно – 265 руб,; счет гостиницы – 576 руб,; в том числе НДС – 96 руб,; суточные за 2 дня – 200 руб. В учете отражено: Дебет сч.26 – Кредит сч.71 на сумму 1216 руб.

       3.По расходному кассовому ордеру №18 от 05.09.2006г заведующему хозяйством Перову С.К. выдано на приобретение канцтоваров 700 руб. Авансовый отчет был представлен 10.09.2006г. К отчету приложен кассовый чек магазина «Елена» на сумму 800 руб. В учете отражено: Дебет сч.10 – Кредит сч.71 на сумму 800 руб.

       4. По авансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. от 22.09.2006г. списаны представительские расходы в сумме 2600 руб. Оправдательные документы отсутствуют. В учете отражено: Дебет сч.26 – Кредит сч.71 на сумму 2600 руб.

 

Задание.

1.Составить план проверки расчетов с подотчетными лицами.         

2.Составить перечень тестов по проверке расчетов с подотчетными лицами.

3.Выявыть характер нарушений расчетов с подотчетными лицами, правильность составленных бухгалтерских проводок.

4.Сделать выводы и предложения.

 

 

Вариант 3. «Проверка операций с нематериальными активами».

Исходные данные.

    1. Извлечение из данных аналитического учета по сч.04 представлены в таблице:

 

№	Наименование нематериальных активов	Срок полезного использования	Корр.счет	Дата приобретения	Балансовая стоимость,руб	Норма амортизации в месяц, руб.
1	Организационные расходы по созданию ООО"Восход"	-	51	май 2006 г.	45 035,00	188,00
2	Право на пользование землей	6 лет	51	сентябрь 2006 г.	300 000,00	4 167,00
3	Ноу-хау, работоспособность и опыт работы гл.бухгалтера Сидорова А.Н.	-	80	май 2006 г.	100 000,00	417,00
4	Брокерское место на товарной бирже	5 лет	51	июль 2006 г.	350 000,00	5 833,00
	Итого:				795 035,00	10 605,00

 

       2.Начислена амортизация нематериальных активов за проверяемый период (с мая 2006г. по декабрь 2006г.).

Месяцы