 |
Выбор задачи – по последней цифре зачетной книжки студента.
|
|
|
|
Экономический факультет
Кафедра «Бухгалтерский учет и аудит»
Зарипова Н.Д.
Методические указания по выполнению контрольной работы
По дисциплине «Налоговый учет»
Набережные Челны 2016
Контрольная работа является одним из этапов изучения курса «Налоговый учет». Целью выполнения контрольной работы является изучение и закрепление на практических примерах вопросов методики налогового учета.
Контрольная работа состоит из теоретической и практической части.
Выбор темы контрольной работы – по списку студента в группе.
Выбор задачи – по последней цифре зачетной книжки студента.
Контрольная работа выполняется 14 шрифтом Times New Roman, полуторным междустрочным интервалом, с полями: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнее, нижнее – 20 мм. Нумерация страницы осуществляется в правом верхнем углу листа.
Требования к оформлению контрольной работы:
- наличие титульного листа (см. приложение № 1);
- выполнение заданий 1, 2.
Контрольная работа должна быть представлена на кафедру не менее чем за 10 дней до защиты. При защите оценивается правильность, самостоятельность выполнения контрольной работы, умение точно и четко отвечать на поставленные вопросы при защите и т.п. В помощь студентам для выполнения контрольной работы назначаются консультации.
Темы контрольных работ:
1. Понятие налогового учета и его необходимость.
2. Сравнительный анализ норм бухгалтерского и налогового законодательства.
3. Организация налогового учета на предприятиях.
4. Учетная политика организации для целей налогообложения.
5. Налоговый учет доходов организации: классификация и методы учета.
|
|
|
6. Налоговый учет доходов от долевого участия в других организациях
7. Налоговый учет доходов по совместной деятельности.
8. Налоговый учет внереализационных доходов организации.
9. Контролируемые сделки
10. Понятие расходов организации в целях налогообложения, их классификация и методы учета.
11. Порядок налогового учета прямых и косвенных расходов организации.
12. Амортизируемое имущество: понятие, первоначальная стоимость и ее изменение, сроки полезного использования
13. Методы начисления амортизации в налоговом учете.
14. Состав материальных расходов и методы оценки материалов при приобретении и списании
15. Налоговый учет расходов на оплату труда.
16. Налоговый учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
17. Расходы, нормируемые в целях налогообложения.
18. Налоговый учет расходов в виде процентов по кредитам и долговым обязательствам.
19. Налоговый учет операций по реализации имущества
20. Налоговый учет расходов на НИОКР и освоение природных ресурсов.
21. Налоговый учет резерва по сомнительным долгам.
22. Налоговый учет резерва на ремонт основных средств.
23. Налоговый учет резерва на оплату отпусков работников.
24. Налоговый учет расходов по торговым операциям.
25. Налоговый учет операций с ценными бумагами.
26. Налоговый учет внереализационных расходов организации
27. Налоговый учет убытков организации.
28. Формирование и расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
29. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль.
30. Расчет налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
31. Порядок исчисления налога на прибыль бюджетными организациями.
32. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в России.
33. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков
|
|
|
34. Особенности налогообложения по доходам от долевого участия в других организациях.
35. Особенности определения налоговой базы по договорам доверительного управления, простого товарищества и инвестиционного товарищества
36. Особенности налогообложения организаций, осуществляющих образовательную и медицинскую деятельность.
37. Ведение налогового учета в целях исчисления налога на добавленную стоимость
38. Ведение налогового учета в целях исчисления налога на доходы физических лиц
39. Ведение налогового учета в целях исчисления страховых взносов
40. Ведение налогового учета организациями, применяющими специальные налоговые режимы
Задачи контрольной работы:
Задача 1. В октябре организация реализует основное средство за 45000 руб., в том числе НДС. Расходы, связанные с реализацией – 500 руб. Первоначальная стоимость основного средства – 78000 руб., сумма начисленной амортизации на момент реализации – 59000 руб. Остаточный срок полезного использования – 14 месяцев. Определите финансовый результат от реализации основного средства и порядок его налогообложения.
Задача 2. ООО «Парус» в прошлом налоговом периоде получило выручку: в 1 квартале – 1800000 руб., во 2 квартале – 1700000 руб., в 3 квартале – 2200000 руб., в 4 квартале – 2150000 руб. В 1 квартале следующего года – 230000 руб. Имеет ли ООО право на применение кассового метода для учета доходов?
Задача 3. Предприятие в январе текущего года приобрело объект основных средств – грузовой автомобиль стоимостью 920000 руб. (в т.ч. НДС). В этом же месяце автомобиль введен в эксплуатацию. Определить по Классификатору основных средств амортизационную группу и срок полезного использования. Начислить амортизацию линейным способом.
Задача 4. Налогооблагаемая прибыль организации за I квартал составила 50000 руб., за полугодие – 120000 руб., за 9 месяцев – 150000 руб., за налоговый период – 210000 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в последнем квартале предыдущего года – 2000 руб.
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного и налогового периодов.
Задача 5. По состоянию на 1.01 на складе организации оставалось 10 шт. товара, приобретенного по цене 210 руб. за шт. (партия № 1, принятая к учету 28.12).
|
|
|
5.01 по приходному ордеру № 1 приняты на склад 200 шт. этого же товара по цене 215 руб. за штуку (партия № 2). 15.01. по приходному ордеру № 2 принято на склад еще 150 шт. этого товара по цене 230 руб. за шт. (партия № 3).
За январь реализовано товара 315 шт. по цене 300 руб. за шт. (без НДС). Определить финансовый результат от продажи товаров.
Задача 6. Определить стоимость материалов, отпущенных в производство, с применением различных методов.
| Показатели | Кол – во, кг. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Остаток на начало месяца | |||
| Поступления за месяц, всего, в т.ч. 1-ая партия 2-ая партия 3-ая партия | |||
| Отпущено в производство | |||
| Остаток на конец месяца |
Задача 7. Организация, определяющая выручку по методу начисления, создала резерв сомнительных долгов по задолженности двух организаций. Задолженность первой организации - 450 тыс. руб., срок возникновения – 2 года. Задолженность второй организации – 175 тыс. руб., срок возникновения – 70 дней. Часть резерва в сумме 300 тыс. руб. была использована на списание безнадежной задолженности.
Определить сумму создаваемого резерва и остаток резерва.
Задача 8. Организация формирует резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. Фактические расходы на ремонт за три предыдущих года составили: 30540 руб., 78400 руб. и 55490 руб. соответственно. Общая стоимость амортизируемых основных средств, введенных в эксплуатацию по состоянию на начало отчетного года, составляет 2380 тыс. руб. За отчетный период израсходовано на ремонт основных средств 45100 руб. Определить норматив отчислений в резерв, сумму создаваемого резерва и остаток резерва на конец отчетного периода.
Задача 9. Организация, зарегистрированная в г. Ижевске, имеет филиал в г. Казани. Среднесписочная численность работников всей организации 187 чел., в т.ч. филиала – 28 чел. Остаточная стоимость амортизируемого имущества в целом по организации составляет 20350 тыс. туб., из них по филиалу 1440 тыс. руб. Налогооблагаемая прибыль организации за отчетный период – 5620 тыс. руб.
|
|
|
Рассчитать налог на прибыль по организации, в т.ч. по бюджетам.
Задача 10. За отчетный период в организации были получены следующие доходы и произведены следующие расходы:
1) выручка от реализации услуг – 3600000 руб., в том числе НДС;
2) выручка от реализации основного средства 24000 руб., в том числе НДС. Первоначальная стоимость основного средства – 42000 руб., начисленная амортизация за период эксплуатации – 15000руб. Расходы на ремонт 1000 руб.;
3) доходы от сдачи имущества в аренду – 48000 руб., в том числе НДС;
4) материальные расходы – 2380000 руб.;
5) расходы на оплату труда – 130000 руб.;
6) начисленная амортизация – 43000 руб.
Определить налоговую базу и сумму налога на прибыль.
|
|
|
