Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Таблица 2 - Отчета о финансовых результатах

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	6706689	4397656
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (определить)	5373764	3716532
Валовая прибыль	1332925	681124
Коммерческие расходы	283401	90715
Управленческие расходы	800565	343040
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)) (определить)	248959	247369
II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	667	3766
Проценты к уплате	6751	5617
Доходы от участия в других организациях	140	96
Прочие операционные доходы	664224	323561
Прочие операционные расходы	596550	295546
Внереализационные доходы	79897	5195
Внереализационные расходы	87083	86217
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) (определить)	317005	203841
Текущий налог на прибыль 24% (определить)	76081,2	48921,84
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (определить)	240923,8	154919,16

 

Таблица 3 - Среднегодовые показатели

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1. Среднегодовая стоимость основных фондов предприятия, тыс.руб.	1573564	1398561
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия, тыс.руб.	1365987	1598612
3. Среднегодовая стоимость нематериальных активов предприятия, тыс.руб.	801	7058
4. Среднесписочная численность работников предприятия, чел.	100	110

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

СВОДНЫЕ ТАБЛИЦЫ ДЛЯ РАСЧЕТОВ

 

Таблица А.1 – Группировка активов предприятия по составу и размещению

№ п/п	Группа активов	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма (руб.) на начало периода	Сумма (руб.) на конец периода
I	Внеоборотные активы	1. Долгосрочные финансовые вложения	33104	70135
		2. Доходные вложения и материальные ценности	0	0
		3. Незавершенное строительство	81370	201443
		4, Нематериальные активы	571	6594
		5. Основные средства	1433894	1412338
	ИТОГО по группе I		1548939	1690510
II	Оборотные активы	1. Готовая продукция и товары	284718	343388
		2. Дебиторская задолженность покупателям и заказчикам	54322	93622
		3. Денежные средства в кассе и на расчетном счете	33356	50895
		4. Затраты в незавершенном производстве	1008	319
		5. Налог на добавленную стоимость	61696	100579
		6. Прочие дебиторы	102223	243048
		7. Прочие краткосрочные финансовые вложения	1126	18577
		8. Расходы будущих периодов	398	471
		9. Сырье и материалы	462695	557356
	ИТОГО по группе II		1001542	1408255
	ВСЕГО		2435436	2820593

 

Таблица А.2 – Группировка обязательств предприятия по источникам их образования

№ п/ п	Группа источников образования активов	№ по табл.1 Подгруппа или виды источников	Сумма (руб.) на начало периода	Сумма (руб.) на конец периода
I	Собственные
		1. Вложение в уставный капитал	10176	10176
		2. Добавочный капитал	597893	1118334
		3. Нераспределенная прибыль	528311	691489
		4. Резервный капитал	73467	89871
	ИТОГО по группе I		1209847	1909870
II	Заемные
	Долгосрочные
		1. Займы и кредиты сроком более 1 года	210713	130407
		2. Прочие долгосрочные обязательства	108826	80964
	Краткосрочные
		1. Займы и кредиты сроком менее 1 года	540201	441710
	ИТОГО по группе П		859740	653081
III	Привлеченные
		1. Доходы будущих периодов	0	45057
		2. Задолженность перед бюджетом	16620	27377
		3. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	6779	10500
		4. Задолженность участникам	0	0
		5. Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков	367266	408511
		6. Прочие кредиторы	75167	23107
		7. Задолженность перед персоналом по оплате труда	15062	21262
	ИТОГО по группе III		480894	535814
	ВСЕГО		2550481	3098765

Таблица А.3 - Состав и структура оборотных активов

Оборотные активы	На начало периода		На конец периода		Прирост (сокращение)
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1. Запасы	748819	74,77	901534	66,13	152715	-8,63
В том числе:
Сырье и материалы	462695	46,20	557356	40,89	94661	-5,31
Незавершенное производство	1008	0,10	319	0,02	-689	-0,08
Готовая продукция	284718	28,43	343388	25,19	58670	-3,24
Расходы будущих периодов	398	0,04	471	0,03	73	-0,01
2. НДС по приобретенным ценностям	61696	6,16	100579	7,38	38883	1,22
3. Дебиторская задолженность	102223	10,21	197991	14,52	95768	4,32
В том числе:
Покупатели и заказчики	54322	5,42	93622	6,87	39300	1,44
Авансы
Прочие	102223	4,78	243048	7,66	140825	2,88
4.Краткосрочные финансовые вложения	1126	0,11	18577	1,36	17451	1,25
5. Денежные средства	33356	3,33	50895	3,73	17539	0,40
Итого оборотные активы	1001542	100	1363198	100	356811	20,14

 

Исходя из таблицы А.3 Состав и структура оборотных активов следует отметить, что доля статьи запасы в общем объеме оборотных активов снизилась на (-8,63%), за счет того, что значительно увеличилась доля других статей дебиторская задолженность (+95768 тыс.руб.) это (4,32%), краткосрочные финансовые вложения (+17451 тыс.руб.) это (1,25%). Но все, же самую большую долю в оборотных активах занимает - статья запасы на начало периода составляла (74,77%), на конец (66,13%).

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

Таблица Б.1 Анализ прибыли предприятия

Показатель	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Отклонение (+,-), тыс. руб.
Валовая прибыль	681124	1332925	651801
Коммерческие расходы	90715	283401	192686
Управленческие расходы	343040	800565	457525
Операционные доходы	323561	664224	340663
Операционные расходы	295546	596550	301004
Внереализационные доходы	5195	79897	74702
Внереализационные расходы	86217	87083	866
Прибыль до налогообложения	203841	317005	113164
Ставка налога на прибыль	24%	24%	0
Сумма налога на прибыль	48921,84	76081,2	27159,36

 

Проанализировал таблицу Б.1. «Анализ прибыли предприятия», можно сказать, что положительным моментом деятельности предприятия является увеличение показателя прибыли, валовая прибыль увеличилась на (651801 руб.), прибыль до налогообложения выросла на (113164 руб.), а также повысились внереализационные расходы (866 тыс. руб.), но нельзя не заметить, что произошло увеличение статьи коммерческих расходов (192686 руб.), управленческие расходы (457525 тыс.руб.), также увеличились операционные доходы (340663 тыс.руб.).

 

Таблица Б.2 - Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Выручка, руб.	4397656	6706689	2309033
Количество дней анализируемого периода.	360	360	0
Однодневная выручка, руб.	12215,71	18629,69	6413,98
Средний остаток оборотных средств, руб.	1598612	1365987	-232625
Продолжительность одного оборота, дней	130,87	73,32	-57,54
Коэффициент оборачиваемости средств, оборотов.	2,75	4,91	2,16
Коэффициент загрузки средств в обороте, руб.	0,008	0,014	0,006

 

Вывод: Выручка на конец года значительно увеличилась по сравнению с началом года, на 2309033 т.р., в свою очередь однодневная выручка увеличилась на 6413,98. Продолжительность одного оборота на начало года составляло 130,87 день, а на конец года 73,32 дней, это говорит о том, что на конец года предприятие стало более эффективно распоряжаться своими средствами по сравнению с прошлым годом. Коэффициент оборачиваемости увеличился, т.е. предприятие получает выручку с 1 рубля больше средств, вложенных в оборотные активы, а коэффициент загрузки снизился, это хорошо, т.к. данный коэффициент говорит о том, сколько было авансировано средств в оборотных активах для получения 1 рубля выручки. В отчетном периоде использование оборотных средств более эффективно, чем в прошлом.

 

Таблица Б.3 - Динамика показателей оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	Прошедший период	Отчетный период	Отклонение (+),(-)
1.Выручка от реализаии, Ф.№2,т.р.	4397656	6706689	2309033
2.Дебиторская задолженность, всего	54322	93622	39300
В том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками
Авансы выданные	0	0	0
прочая	102223	243048	140825
Итого	156545	336670	180125
3. Среднегодовая сумма денежных средств и расчетов, т.р.	33356	50895	17539
4. Уд. вес дебиторской задолженности в общей сумме НОС (ст2/ст3)*100%	21,31	15,12	-6,19
5.Оборачиваемость дебиторской задолженности (ст.1/ст.2),раз	28,09	19,92	-8,17
6.Продолжительность оборота дебиторской задолженности (360/ст.5), дней	12,82	18,07	5,26

Вывод: Исходя из таблицы, можно сделать вывод, что дебиторская задолженность на конец года увеличилась на 39300, это довольно не благоприятный факт, т.к. будь эти денежные средства на предприятии, оно могло бы их пустить в оборот тем самым увеличить эффективность работы предприятия. Оборачиваемость дебиторской задолженности говорит нам, во сколько раз выручка превышает дебиторскую задолженность, она в свою очередь тоже отрицательна (-6,19).

 

Таблица Б.4 - Динамика показателей оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели	Прошедший период	Отчетный Период	Отклонение (+),(-)
1.Выручка от реализаии,Ф.№2,т.р.	4397656	6706689	2309033
2.Кредиторская задолженность, всего	383886	435888	52002
В том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками	367266	408511	41245
Авансы полученные	0	0	0
Расчеты по налогам и сборам	16620	27377	10757
Кредиты	540201	441710	-98491
Займы
прочая	75167	23107	-98274
Итого	999254	900705	-98549
3.Среднегодовая сумма денежных средств и расчетов, т.р.	33356	50895	17539
4.Уд. вес кредиторской задолженности в общей сумме НОС(ст2/ст3)*100%	29,96	17,70	-12,26
5.Оборачиваемость кредиторской задолженности (ст.1/ст.2),раз	4,40	7,45	3,05
6.Продолжительность оборота кредиторской задолженности (360/ст.5), дней	81,80	48,35	-33,45

 

Вывод: на основании данных таблицы мы видим, что кредиторская задолженность возросла на 52002, это произошло из-за увеличения расчетов с покупателями и заказчиками, также увеличения расчетов по налогам и сборам. Кредиторская задолженность в общей сумме выручки снизилась на 12,26% по сравнению с началом года.

ПРИЛОЖЕНИЕ В

 

Показатели	Прошедший период	Отчетный период	Отклонение (+),(-)
1. Общие показатели
1.1. Среднемесячная выручка (К1)	366471,33	558890,75	192419,42
1.2. Доля денежных средств в выручке (К2)	0,76	0,76	0,00
1.3. Среднесписочная численность работников (К3)	100,00	110,00	10,00
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
2.1. Степень платежеспособности общая (К4)	0,037	0,024	-0,013
2.2. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5)	0,023	0,012	-0,012
2.3. Коэффициент задолженности другим организациям (К6)	0,121	0,077	-0,044
2.4. Коэффициент задолженности бюджетной системе (К7)	0,006	0,007	0,001
2.5. Коэффициент внутреннего долга (К8)	0,004	0,006	0,002
2.6. Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)	5,4	8,9	3,5
2.7. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10)	0,98	1,46	0,48
2.8. Собственный капитал в обороте (К11)	1,46	1,08	-0,38
2.9. Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12)	0,3	0,16	-0,14
2.10. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13)	0,47	0,63	0,15
3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности)
3.1. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14)	0,17	0,35	0,18
3.2. Коэффициент оборотных средств в производстве (К15)	0,65	0,58	-0,07
3.3. Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16)	0,061	0,066	0,005
3.4. Рентабельность оборотного капитала (К17)	0,48	0,71	0,23
3.5. Рентабельность продаж (К18)	1,76	2,01	0,25
3.6. Среднемесячная выработка на одного работника (К19)	4092,3	5730,6	1638,3
4. Показатели ликвидности
4.1. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)	-271273	181450	452723
4.2. Маневренность собственных оборотных средств	0,72	0,69	-0,03
4.3. Коэффициент текущей ликвидности	0,41	0,75	0,34
4.4. Коэффициент быстрой ликвидности	0,05	0,15	0,1
4.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	1,75	2,62	0,87
4.6. Доля оборотных средств в активах	41,8	49,4	7,6
4.7. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме	40,53	47,16	6,63
4.8. Доля запасов в оборотных активах	76,8	64,02	-12,78

 

-коэффициент задолженности другим организациям (к6) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам “поставщики и подрядчики”, “векселя к уплате”, “задолженность перед дочерними и зависимыми обществами”, “авансы полученные” и “прочие кредиторы” на среднемесячную выручку;

-коэффициент задолженности бюджетной системе (к7) определяется как частное от деления суммы обязательств по строкам “задолженность перед государственными внебюджетными фондами” и “задолженность перед бюджетом” на среднемесячную выручку;

-коэффициент внутреннего долга (к8) определяется как частное от деления суммы обязательств по строкам “задолженность перед персоналом организации”, “задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов”, “доходы будущих периодов”, “резервы предстоящих расходов”, “прочие краткосрочные обязательства” на среднемесячную выручку;

- степень платежеспособности по текущим обязательствам (к9) определяется как отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке;

-доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (к12) рассчитывается как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств;

-коэффициент автономии (финансовой независимости) (к13) вычисляется как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации. (1 Метод. указ.)

-коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

 

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

НА __________________20___ г.

						Коды
Форма № 1 по ОКУД						0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ						384/385
________________________________________________________ Местонахождение (адрес)
____________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
	Активы		Код		На начало отчетного года		На конец отчетного периода
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы		110		571		6594
	Основные средства		120		1433894		1412338
	Незавершенное строительство		130		81370		201443
	Доходные вложения в материальные ценности		135		0		0
	Долгосрочные финансовые вложения		140		33104		70135
	Отложенные налоговые активы		145
	Прочие внеоборотные активы		150
	ИТОГО по разделу I		190		1548939		1690510
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы, в том числе:		210		748819		901534
	сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211		462695		557356
	животные на выращивании и откорме		212
	затраты в незавершенном производстве		213		1008		319
	готовая продукция и товары для перепродажи		214		284718		343388
	товары отгруженные		215
	расходы будущих периодов		216		398		471
	прочие запасы и затраты		217
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220		61696		100579
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230
	в том числе покупатели и заказчики		231
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240		102223		197991
	в том числе: покупатели и заказчики		241		54322		93622
	прочие Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)		250		1126		18577
	Денежные средства		260		33356		50895
	Прочие оборотные активы		270
	ИТОГО по разделу II		290		1001542		1363198
	БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		300		2550481		3053708
	Пассив	Код		На начало отчетного года					На конец отчетного периода
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ (ПАССИВ)
	Уставный капитал	410		10176					10176
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
	Добавочный капитал	420		597893					1118334
	Резервный капитал, в том числе	430		73467					89871
	резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		528311					691489
	ИТОГО по разделу III	490		1209847					1909870
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Займы и кредиты	510		210713					130407
	Отложенные налоговые обязательства	515
	Займы и кредиты сроком менее 1 года
	Прочие долгосрочные обязательства	520		108826					80964
	ИТОГО по разделу IV	590		319539					211371
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Займы и кредиты	610		540201					441710
	Кредиторская задолженность,в том числе:	620		480894					490757
	поставщики и подрядчики	621		367266					408511
	задолженность перед персоналом организации	622		15062					21262
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623		6779					10500
	задолженность перед бюджетом	624		16620					27377
	прочие кредиторы	625		75167					23107
	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630		0					0
	Доходы будущих периодов	640		0					45057
	ИТОГО по разделу V	690		1021095					932467
	БАЛАНС	700		2550481					3053708
	Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
	Арендованные основные средства	910
	в том числе по лизингу	911
	Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
	Товары, принятые на комиссию	930
	Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
	Обеспечение обязательств и платежей полученные	950
	Обеспечение обязательств и платежей выданные	960
	Износ жилищного фонда	970
	Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
	Нематериальные активы, полученные в пользование	990

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

 

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н

(в ред. приказа Министерства финансов РФ от 18.09.06 № 115н)

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

ЗА __________________20___г.

 

				Коды
Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ________________________________________________________по ОКПО				0710002
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности ___________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ________________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ				384/385
	Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
	наименование	код
	1	2	3

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: