 |
Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль», руб.
|
|
|
|
| № пп | Показатель расчета | Сумма, учитываемая при определении прибыли | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль | Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) | Дебет | Кредит |
| А | Б | В | Г | Д | |||
| Прибыль от продаж (счет 90, операция 71) | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| Прибыль от прочих видов деятельности (операция 79) | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1+ стр.2) | |||||||
| Увеличивается | Х | Х | Х | ||||
| 4.1 | На величину непризнаваемых представительских расходов (операция 48) | ||||||
| 4.2 | На величину непризнаваемых расходов на рекламу (операция 52) | ||||||
| Увеличивается | Х | Х | Х | ||||
| 5.1. | На величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) | ||||||
| 5.2. | Погашен отраженный ранее отложенный актив | ||||||
| Уменьшается | Х | Х | Х | ||||
| 6.1. | На проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) | ||||||
| 6.2. | На величину амортизационных отчислений не признаваемых за счет различий в способах начисления амортизация (операция 10) | ||||||
| 6.3. | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, не признанных полностью в налоговом периоде | ||||||
| Итого: | Х | Х |
Приложение 7
Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе, руб.
|
|
|
| № п/п | Номер счета | С кредита счетов/ в дебет кредита | Элементы затрат на производство | Распределение затрат вспомогательных производств | Итого после распределения затрат вспомогательного производства* | |||||
| Материальные затраты (10,16) | Затраты на оплату труда (70) | Отчисления на социальные нужды (69) | Амортизационные отчисления (02,05) | Прочие затраты (05, 28, 60, 71, 76, 96 и т.д.) | Итого затрат на производство | |||||
| А | Б | В | ||||||||
| Основное производство | ||||||||||
| Стоимость возвратных отходов | () | () | () | |||||||
| Вспомогательные производства (дебетовый оборот) | ||||||||||
| Общепроизводственные расходы* | ||||||||||
| Общехозяйственные расходы* | ||||||||||
| Брак в производстве | () | () | () | () | () | |||||
| Расходы на продажу | ||||||||||
| Резервы предстоящих расходов (операция 56) | () | () | ||||||||
| Всего: | X |
"Пояснения к заполнению части 1 приложения 7 см. в п. 2.4.6 на стр. 15.
Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости выпущенной продукции по калькуляционным статьям за месяц
| Наименование затрат по калькуляционным статьям | Сумма, руб. | Источник заполнения |
| Материальные затраты | Строка 1 графа 1 ч. 1 приложения 7, за исключением брака | |
| Возвратные отходы (вычитаются) | Строка 2 графа 1 ч. 1 приложения 7 | |
| Затраты на оплату труда | Строка 1 графа 2 ч. 1 приложения 7 | |
| Отчисления на социальные нужды | Строка 1 графа 3 ч. 1 приложения 7 | |
| Общепроизводственные расходы | Строка 4 графа 8 ч. 1 приложения 7 | |
| Общехозяйственные расходы | Строка 5 графа 8 ч. 1 приложения 7 | |
| Брак в производстве | Строка 1 графа 5 ч. 1 приложения 7 | |
| Расходы на продажу | Строка 7 графа 8 ч. 1 приложения 7 | |
| Итого полная фактическая себестоимость: | Строка 9 графы 6, 8 ч. 1 приложения 7 |
|
|
|
Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции, руб.
| Статьи расхода | |||||||
| Показатель расчета | Материалы | Основная и дополнительная заработная плата | Отчисления на социальные нужды | Общепроизводственные расходы | Потери от брака | Амортизационные отчисления НМА | Итого |
| Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство») | |||||||
| Исключаются: стоимость ценных отходов себестоимость окончательного брака | |||||||
| Остатки незавершенного производства на начало месяца | |||||||
| Остатки незавершенного производства на конец месяца | |||||||
| Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63) |
Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции
| № п/п | Показатель расчета | Сумма, руб |
| Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63) | ||
| Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) | ||
| Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65) | ||
| Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67) | ||
| Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69) | ||
| Расходы на продажу (операция 70) | ||
| Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции: |
Приложение 8
Оборотно-сальдовая ведомость
| Номер счета | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого: |
Приложение 9
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток»
на «_________» 201Х г., тыс. руб.
|
|
|
| АКТИВ | На начало | На конец |
| отчетного года | отчетного периода | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | ||
| Результаты исследований и разработок | ||
| Основные средства | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||
| Финансовые вложения | ||
| Отложенные налоговые активы | ||
| Прочие внеоборотные активы | ||
| Итого по разделу I: | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Финансовые вложения | ||
| Денежные средства | ||
| Прочие оборотные активы | ||
| Итого по разделу II: | ||
| БАЛАНС | ||
| ПАССИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () |
| Переоценка внеоборотных активов | ||
| Добавочный капитал (без переоценки) | ||
| Резервный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Итого по разделу III: | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Заемные средства | ||
| Отложенные налоговые обязательства | ||
| Резервы под условные обязательства | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу IV: | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Заемные средства | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| Доходы будущих периодов | ||
| Резервы предстоящих расходов | ||
| Прочие обязательства | ||
| Итого по разделу V: | ||
| БАЛАНС |
Приложение 10
Отчет о финансовых результатах ОАО «Исток»
за_____________________ 201Х г., тыс. руб.
| Показатель (наименование) | Код | За отчетный период |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС) | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | () | |
| Валовая прибыль | ||
| Коммерческие расходы | () | |
| Управленческие расходы | () | |
| Прибыль (убыток) от продаж | ||
| Прочие доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | () | |
| Прочие доходы | ||
| Прочие расходы | () | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
| Текущий налог на прибыль | ||
| В том числе постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
Содержание
|
|
|
1. Методические указания по выполнению контрольной работы 3
1.1.Цель выполнения контрольной работы. 3
1.2.Выбор темы контрольной работы.......... 3
1.3.Темы курсовых работ............................. 4
1.4.Содержание и оформление контрольной работы 6
2. Задание к контрольной работе.................... 7
2.1.Указания по решению сквозной задачи.. 7
2.2.Последовательность решения задачи..... 8
2.3.Выписка из учетной политики ОАО «Исток»
на 201Х г...................................................... 10
2.4. Пояснения к составлению бухгалтерских справок
и расчетов...................................................... 13
Литература........................................................... 34
Приложения.......................................................... 35
Приложение 1
Выписка из Главной книги............................... 35
Приложение 2
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости
объектов основных средств, принятых в эксплуатацию
в течение марта 201Х г.»................................. 36
Приложение 3
Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены
за март 201Х г.».............................................. 37
Приложение 4
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного
налога................................................................ 38
Приложение 5
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата
от прочих видов деятельности»...................... 38
Приложение 6
Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога
на прибыль»..................................................... 39
Приложение 7
Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск
продукции........................................................ 40
Приложение 8
Оборотно-сальдовая ведомость....................... 43
Приложение 9
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток».............. 45
Приложение 10
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Исток».. 46
|
|
|
