Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Федеральное агентство морского и речного транспорта

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего образования

«Государственный университет морского и речного флота имени адмирала С.О.Макарова»

Кафедра Налогообложения и бухгалтерского учета

Г.А. Плавинская

МЕТОДОЛОГИЯ И МЕТОДИКА КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ,
АУДИТА В ОБЛАСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Методические указания

по выполнению контрольной работы

Санкт-Петербург

Плавинская Г.А. Методология и методика консультирования, аудита в области налогообложения: методические указания по выполнению контрольной работы / Составитель: Плавинская Г.А. – СПб.: ФГБОУ ВО ГУМРФ имени адмирала Макарова, 2017. – 18 с.

Излагается порядок выполнения контрольной работы по теме «Проведение налогового консультирования клиента», направленной на освоение методики проведения налогового консультирования по различным видам налогов. В ходе выполнения контрольной работы магистрант должен провести консультирование условного клиента по вопросам исчисления налогов, принять оптимальное решение в зависимости от целей и задач, поставленных клиентом.

Издание предназначено для магистрантов всех форм обучения по основной образовательной программе направления подготовки 38.04.01 Экономика (уровень магистратуры)

©Федеральное государственное

Бюджетное образовательное учреждение ВО

ГУМРФ имени адмирала Макарова

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………….
1. Вопросы для подготовки консультаций………………………….
2. Выбор индивидуального варианта контрольной работы……...
3. Список рекомендуемой литературы……………...……………
4. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», используемых для выполнения работы
Приложение. Титульный лист……………………………..…….…….

Введение

По дисциплине «Методология и методика консультирования, аудита в области налогообложения», выполняется контрольная работа на тему «Проведение налогового консультирования клиента».

Контрольная работа представляет собой выполнение практического задания по консультированию клиентов по различным вопросам, связанным с деятельностью организаций, а также физических лиц.

Цель контрольной работы:

- закрепление знаний магистрантов по вопросам налогообложения организаций и физических лиц;

- выработка практических навыков в области налогового консультирования и налогового аудита;

- методически подготовить магистрантов к проведению налогового консультирования и налогового аудита.

В процессе выполнения контрольной работы магистрант должен получить навыки работы с нормативно - законодательной и научной литературой.

Контрольная работа оформляется в виде пояснительной записки, которая включает:

1. Титульный лист.

2. Содержание.

3. Пояснительную записку.

4. Список использованной литературы.

В результате выполнения контрольной работы магистрант должен составить Заключение налогового консультанта по предложенным вопросам. В Заключение необходимо обосновать свою позицию по заданному вопросу, привести ссылки на нормативные документы, а также источники, использованные при подготовке ответа (письма Минфина России, ФНС России, определения, постановления судов)

Контрольная работа выполняется каждым магистрантом на основе индивидуального задания.

Проверенная преподавателем контрольная работа, после внесения в нее необходимых исправлений защищается магистрантом на кафедре.

Вопросы, поставленные клиентами, для осуществления налогового консультирования.

1. В августе текущего ООО «Премьер» для производственных целей приобрело автомобиль. С наступлением зимнего сезона приобретен комплект зимней шипованной резины стоимостью 67 500 руб. Бухгалтер решил оформить замену резины в качестве модернизации автомобиля, увеличив его стоимость, и продолжить начисление амортизации автомобиля для целей бухгалтерского и налогового учета по новой, увеличенной, стоимости.

Правильно ли поступил бухгалтер? Каковы налоговые риски?

2. Договором лизинга производственного оборудования предусмотрено, что лизингополучатель обязан за свой счет поддерживать полученное в лизинг оборудование в состоянии, пригодном для эксплуатации, включая текущий и капитальный ремонт и техническое обслуживание.

Могут ли быть учтены для целей исчисления налога на прибыль документально подтвержденные расходы лизингополучателя на проведение текущего и капитального ремонта и техническое обслуживание оборудования, полученного по договору лизинга? Может ли быть принят к вычету НДС по таким затратам?

3. Завод по производству металлопроката находится в черте города, и до него можно добраться на общественном транспорте. В целях лучшей организации рабочего времени планируется доставлять работников производственных цехов к месту работы и обратно на арендованном транспорте. Трудовыми договорами это не предусмотрено.

Как следует учитывать расходы на транспортировку в целях налогообложения прибыли, надо ли удерживать НДФЛ, начислять страховые взносы?

4. В офисном центре, где расположен офис ООО «Омега», нет столовой. Поэтому ООО оборудовало специальное место для приема пищи работниками в обеденный перерыв, приобрело холодильник и микроволновую печь.

Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли учесть затраты на оборудование этого помещения? Можно ли учесть приобретенную технику в составе амортизируемого имущества?

5. Основным видом деятельности ООО «Сладкоежка» является производство кондитерских изделий. В организации создан медпункт. Имеет ли право организация относить на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, заработную плату фельдшера (работает в организации по совместительству) и другие расходы, связанные с содержанием медпункта?

6. Организация, занимающаяся розничной торговлей, арендует помещение в недавно построенном торговом комплексе (арендная плата составляет 100 000 руб. в месяц). При этом организация дополнительно несет затраты по уплате коммунальных платежей и ремонту помещения в размере 15 000 руб. Но право собственности на торговый комплекс у арендодателя пока еще не зарегистрировано, в связи с тем, что это здание новое и не прошло всех стадий оформления объекта, завершенного строительством.

Можно ли учитывать вышеуказанные расходы для целей налогообложения прибыли, связанные с эксплуатацией этого помещения, в котором организация осуществляет торговую деятельность?

7. С работником торговой организации заключен договор аренды транспортного средства для перевозки и доставки товаров покупателям.

В пределах каких норм компенсация за использование личного автомобиля уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль? Какие документы необходимо оформить для подтверждения производственных расходов?

8. ООО «Комбат» (налогоплательщик НДС) в I квартале текущего приобрела партию товаров. Счет-фактура от поставщика был получен только в августе. Право на вычет по НДС организация заявила, подав декларацию по налогу за Ш квартал.

Правомерны ли действия организации? Обязана ли организация представлять уточненную налоговую декларацию за предыдущий налоговый период, к которому относятся вычеты?

9. ООО «Стройкомплект» (подрядчик) выставил счет-фактуру, но вместо описания работ сослался на договор и акт выполненных работ.

Какова вероятность того, что налоговая инспекция откажет организации-заказчику в вычете НДС, сославшись на неверно заполненный счет-фактуру?

10. Строительная организация в рекламных целях на безвозмездной основе отремонтировала квартиру, принадлежащую на праве собственности физическому лицу.

Будет ли выполненный ремонт считаться доходом физического лица, полученным в натуральной форме? Если да, то кто должен исчислить и перечислить в бюджет НДФЛ с этого дохода?

11. По результатам выездной проверки правильности исчисления, своевременности и полноты перечисления налога на прибыль организаций проверяющие исключили из состава внереализационных расходов суммы безнадежных долгов, по которым истек срок исковой давности, а именно:

- дебиторскую задолженность в сумме 200 тыс. руб. на том основании, что «акты сверки с организацией о наличии данной задолженности отсутствуют, в судебном порядке признание и взыскание долгов не проводилось»;

- дебиторскую задолженность за отгруженную продукцию в сумме 33 тыс. руб. «без письменного обоснования фактов списания, только по приказу руководителя организации».

Инспекция вынесла решение о взыскании в доход бюджета суммы неуплаченного налога на прибыль, пени и применении налоговых санкций.

Резерв по сомнительным долгам организация не создавала. Проверяющим были представлены первичные документы, подтверждающие суммы и даты возникновения дебиторской задолженности, а также докладная записка юрисконсульта на имя руководителя, обосновывающая истечение срока исковой давности, и приказ руководителя организации о списании задолженности.

Проанализируйте ситуацию и дайте ей правовую оценку. Обоснуйте свой ответ.

12. Организация заключила договор медицинского страхования работников. С какого периода следует начать списывать расходы по договору медицинского страхования в бухгалтерском и в налоговом учете, если

договор вступает в силу с 10 декабря 2016 года,

оплата произведена 19 декабря 2016 года,

период страхования - с 1 января по 31 декабря 2017 года?

13. Российская организация является заказчиком услуг по разработке интернет-сайта. Исполнитель - иностранная организация. Облагается ли в данном случае налогами в РФ операция по реализации услуг создания интернет-сайта? Можно ли уменьшить налоговые риски, заключив лицензионный договор?

14. Для обеспечения повышения уровня реального содержания заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги руководитель организации принял решение в течение года выплачивать ежемесячную компенсацию работникам. Размер компенсационной выплаты было решено определять как произведение компенсационного коэффициента на установленный размер месячной тарифной ставки (оклад) работника.

Включается ли данная компенсационная выплата в расходы для исчисления налога на прибыль? Облагаются ли суммы компенсации страховыми взносами и НДФЛ?

15. Российская организация «Экспо» заключила с компанией-нерезидентом «Building.ltd» контракт, предметом которого является осуществление рекламной кампании торговой марки «Building» в сети Интернет, а также подготовка и организация присутствия торговой марки на «Форуме-2017».

Облагаются ли эти услуги НДС в рассматриваемом случае? Кто будет уплачивать налог?

16. По результатам камеральной проверки налогоплательщику было отказано в возмещении НДС на том основании, что поставщик товара и покупатель товара имеют одного соучредителя. Налоговый орган настаивает на том, что взаимозависимость лиц является основанием для выявления необоснованной налоговой выгоды.

Правомерны ли действия налогового органа? Что такое необоснованная налоговая выгода?

17. Организация выдает новым работникам трудовые книжки и вкладыши к ним за плату. Следует ли эту операцию рассматривать как реализацию товаров и, следовательно, облагать НДС в общем порядке? Получает ли в этом случае физическое лицо доход в натуральной форме.

18. В целях создания условий для организации банкетов и отдыха с детьми ресторан приобрел оборудование для детской площадки и установил его на прилегающей территории. Можно ли в целях налогообложения прибыли принять расходы на приобретение и установку детской площадки? Как следует отразить эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

19. В ходе выездной налоговой проверки организации был доначислен налог на прибыль за 2016 год. Основанием для доначисления явилось неправомерное включение в состав внереализационных расходов суммы убытков прошлых налоговых периодов. Фактически организация отнесла на расходы в качестве убытков прошлых лет расходы, относящиеся к 2014 г.

Первичными документами подтверждается, что услуги (услуги сотовой связи, автотранспорта, сторонней организации по обучению) были оказаны организации в 2014 г.

При этом данные затраты в 2014 г. в состав расходов не включались в связи с поступлением соответствующих первичных учетных документов лишь в 2016 г.

По результатам деятельности за 2014 г. получена прибыль, с которой был исчислен и уплачен налога на прибыль.

Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за 2016 г. на сумму убытков прошлых налоговых периодов? Правомерны ли действия налогового органа в части доначисления налога на прибыль за 2016 г.?

20. Организация строит склад (объект основных средств) за счет заемных средств.

Что следует понимать под инвестиционным активом в бухгалтерском учете? Каков порядок учета начисленных процентов по займу в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли? Возникают ли разницы между данными бухгалтерского и налогового учета, приводящие к образованию отложенных налогов?

21. Организация приобрела станок с ЧПУ, поставила его на учет, после чего выполнила текущий ремонт этого станка.

Как учесть расходы на ремонт станка? Подлежат ли они включению в его первоначальную стоимость? Рассмотрите возможные варианты.

22. В I кв. 2017 г. организация отгрузила по договору поставки покупателю товар на сумму 100 000 руб. По условиям договора поставщик предоставляет маркетинговую скидку в конце квартала в размере 5% от общей цены поставленных товаров (путем пересмотра цены).

Как следует отразить указанную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

23. Российская организация заключила контракт на разработку проектной документации с иностранной фирмой, не состоящей на налоговом учете в России. Передача проектной документации происходит этапами по каналам связи и оформляется актами приема-передачи. Оплата иностранной фирме осуществляется по условиям контракта равными частями и не связана с получением проектной документации.

Должна ли организация исполнить обязанность налогового агента по исчислению и уплате НДС? В какой момент и в каком размере?

24. Организация по договору аренды жилого помещения арендует у гражданина Н. жилую квартиру для своего иногороднего работника и его семьи. Предоставление работнику жилья не является условием трудового договора.

Каковы налоговые последствия этой операции?

25. Организация в 2015 г. приобрела легковой автомобиль для производственных нужд у физического лица - гражданина РФ, не являющегося ее работником.

Является ли организация налоговым агентом? Обязана ли она удержать налог на доходы физических лиц, а также уплатить страховые взносы при выплате сумм доходов физическому лицу от продажи такого имущества?

26. По распоряжению директора была оплачена визовая поддержка Сидорову И.П. в Италию сроком на 1 год.

Каким образом следует её оформить и провести расходы в бухгалтерском и налоговом учете в случае:

- если командировка в Италию не состоялась;

- если командировка в Италию состоялась?

27. Организация только зарегистрировалась и ведет работу по заключению договоров. При этом организация уже несет расходы по аренде помещения, начисляет зарплату административно-управленческому персоналу, заготавливает материалы под будущие заказы. Отгрузки организация не осуществляет. Поставщики выставляют счета-фактуры с НДС.

Можно ли принять к вычету «входной» НДС?

28. Первичные документы за предыдущий налоговый период поступили в бухгалтерию организации с опозданием.

Вправе ли организация не подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль, а отразить расходы прошлых лет в составе внереализационных расходов?

Каковы налоговые последствия для организации?

29. Организация-покупатель в соответствии с договором выплачивает организации- поставщику штрафные санкции за нарушение договорных условий. Поставщик выставил в адрес покупателя счет-фактуру на сумму штрафных санкций с учетом НДС.

Вправе ли покупатель на основании выставленного счета-фактуры принять «входной» НДС к вычету? Как это операция должна отражаться по налогу на прибыль организаций.

30. Организация, применяющая общий режим налогообложения, в I квартале получила от организации, применяющей УСН, счет-фактуру с выделением суммы НДС в размере 50 тыс. руб.

Организация предъявленный НДС приняла к вычету, отразив это в налоговой декларации по НДС. По результатам проведения камеральной проверки налоговые органы привлекли организацию к налоговой ответственности в связи с занижением суммы НДС к уплате за I квартал 2015 г. на 50 тыс. руб.

Правомерны ли действия налогового органа?

31. Гр. Ильин безвозмездно передал компьютер ООО «Флора», единственным учредителем которого он является. Также он предполагает перевести организации денежные средства для приобретения основных средств.

Каковы налоговые последствия указанных операций? Вправе организация начислять амортизацию по основному средству, приобретенному на деньги учредителя, а также предъявить НДС к вычету?

32. Организация, применяющая в целях налогообложения прибыли метод начисления, заключила со штатным работником гражданско-правовой договор на выполнение ряда работ.

Можно ли признать выплаты по этому договору в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль? Следует ли начислять страховые взносы и в каком размере.

33. Бухгалтер ООО «Компромат», применяющей УСН, с объектом «доходы расходы» в декабре был направлен на курсы повышения квалификации.

Может ли организация учесть эти расходы в целях исчисления налога по УСН? Следует ли стоимость обучения включать в налоговую базу по НДФЛ? Уплачиваются ли с указанных сумм страховые взносы?

Рассмотрите два варианта:

- у обучающей организации есть лицензия;

- у обучающей организации нет лицензии.

34. Транспортные расходы торговой организации делятся на:

- расходы, возникшие в момент доставки товара от поставщика до склада организации;

- расходы, образовавшиеся в момент доставки товара со склада организации до склада покупателя.

В каком порядке следует учитывать такие расходы в целях налогообложения прибыли?

35. Производственная организация - налогоплательщик НДС заключила с постоянным партнером договор денежного займа, по которому выступила заимодавцем. По окончании каждого месяца в период действия договора заемщик перечислял организации сумму процентов за пользование заемными средствами. Размер процентов указан в договоре займа. Счета-фактуры организация - заимодавец не выставляла.

Разъясните, подлежит ли указанная операция налогообложению НДС. Следует ли выставлять счет-фактуру и на какую сумму?

36. Работник организации был направлен в командировку. Суточные были выданы в размере, определенном коллективным договором. Кроме того, в ходе деловых встреч работник произвел расходы на ужин в ресторане с крупным клиентом.

По возвращении работник представил авансовый отчет, но подтвердить расходы на ужин не смог. Организация эти расходы не учла в целях налогообложения прибыли и удержала у работника НДФЛ с суммы расходов.

Правильно ли поступила организация? Облагаются ли неподтвержденные расходы страховыми взносами?

37. Из дохода работника организации в период с января по сентябрь. удерживался НДФЛ по ставке 13%.

В октябре работник направил в бухгалтерию заявление на предоставление ему имущественного вычета в связи с покупкой квартиры и уведомление из ИФНС о размере вычета. В октябре-декабре налог из доходов работника не удерживался.

Может ли компания вернуть работнику сумму налога, удержанную за 9 месяцев года? За счет какого источника будет осуществлен возврат НДФЛ?

38. Организация получила беспроцентный заем от физического лица. Определите налоговые последствия для обеих сторон.

39. Организация отгружает товар и заполняет первичные документы в условных единицах.

Вправе ли организация заполнять товарную накладную в условных единицах?

Каким образом будет исчисляться НДС в этом случае?

40. ООО «Флешка» заявило к налоговому вычету суммы НДС, оплаченные поставщику за приобретённые товарно-материальные ценности. Налоговый орган в предоставлении вычета отказал, указав, что подписи на всех представленных в подтверждение документах (договор поставки, товарные накладные, квитанции к приходным кассовым ордерам, акты сверки и т. д.) исполнены поставщиком путём проставления факсимиле.

Каковы требования законодательства к первичным документам налогоплательщика для получения налогового вычета по НДС?

Можно ли учесть расходы по налогу на прибыль, если на первичных документах стоит факсимиле?

41. ООО «Ассоль» является единственным учредителем организации «Брют». На основании решения собственника организация «Брют» безвозмездно передает своему учредителю имущество в виде денежных средств. Существуют ли налоговые и иные риски по данной сделке?

Какие последствия, если будет передано производственное оборудование?

42. Производственно-строительная компания имеет на балансе основные средства, которые в связи с сезонным характером работ эксплуатируются только с мая по сентябрь.

В каком порядке следует учитывать оборудование сезонного характера в бухгалтерском и налоговом учете? Следует ли производить ежегодную консервацию этих объектов на период с сентября по май?

43. Организация получила от поставщика счет-фактуру, где в графах «грузоотправитель и его адрес», «грузополучатель и его адрес» не указаны адреса. Поставщик исправлять счет - фактуру отказывается, мотивируя это тем, что грузоотправитель и грузополучатель совпадают с продавцом и покупателем.

Соответствует ли полученная счет-фактура требованиям статьи 169 НК РФ? Может ли организация принять к вычету НДС по такому счету-фактуре?

44. Налогоплательщик приобрел на территории России товар для осуществления деятельности, облагаемой НДС, и заявил НДС к вычету. В ходе налоговой проверки налоговым органом установлено, что поставщик налогоплательщика - ООО «А» приобрел товар у ООО «Б». При этом ООО «Б» не уплатил НДС с реализации товара и имеет признаки «фирмы - однодневки», из чего налоговым органом сделан вывод о не проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагента. В праве на вычет НДС было отказано.

Правомерен ли отказ налогового органа?

45. Организация, осуществляющая розничную торговлю, для увеличения товарооборота намерена продавать в магазинах подарочные сертификаты на 500, 1 000, 3 000 рублей. Предполагается, что подарочные сертификаты будут оплачиваться по номинальной стоимости, указываемой в сертификате. Далее этот сертификат может быть использован для оплаты покупок на сумму, не превышающую номинал.

Как учитываются подарочные сертификаты в целях налогообложения при их продаже и их приеме в счет оплаты товаров (рассмотреть НДС и налог на прибыль).

46. Организация заключает договор аренды, который предусматривает уплату арендодателю обеспечительного депозита. По условиям договора обеспечительный депозит может быть зачтен в счет оплаты аренды при просрочке платежей либо в счет оплаты штрафов по договору.

Подлежит ли обложению НДС обеспечительные депозит? Может ли НДС, уплаченный в сумме обеспечительного депозита, быть принят к вычету?

47. Магазин модной одежды проводит сезонные распродажи, распродажи морально устаревшего товара, реализацию бракованного товара. При этом товар реализуется по сниженным ценам, иногда ниже себестоимости.

Каковы налоговые риски реализации товара по цене ниже себестоимости?

48. Организация - поставщик потребительских товаров предоставляет по итогам квартала или года оптовым заказчикам ретроспективные скидки (премии) на товары, приобретенные в истекшем периоде, при выполнении ими определенных условий.

Каков порядок обложения НДС ретроспективных скидок у организации - заказчика, если такие скидки не связаны с ценой товаров?

49. Арендатор по договору аренды обязан произвести неотделимые улучшения (установка перегородок) в арендованном помещении. Договором также предусмотрено, что затраты на возведение перегородок засчитываются в счет арендной платы в первые два месяца аренды.

Какие налоговые последствия ожидают арендодателя (для учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли он применяет метод начисления)?

50. ОАО «Металлист» по договору с кадровым агентством проводит конкурс на замещение должности гл. бухгалтера. Общество оплатило услуги компании в сумме 50 тыс. руб., но специалисты на работу еще не приняты.

Может ли ООО учесть эти расходы в целях налогообложения прибыли? Рассмотрите возможные варианты.

51. ОАО «СтройПром» сдает в аренду принадлежащее ему на праве собственности нежилое производственное помещение сроком на 10 месяцев. Арендатор вносит на расчетный счет ОАО обеспечительный взнос в размере месячной арендной платы. Этот гарантийный платеж остается у арендодателя в течение всего срока действия договора. Впоследствии ОАО частично использовало его для компенсации ущерба, нанесенного арендатором.

Проанализируйте налоговые последствия для ОАО в части НДС в связи с получением и использованием обеспечительного взноса.

52. В сентябре 2016 г. ООО «Тор» было принято решение о продаже автомобиля, использовавшегося ранее в качестве основного средства. В этом же месяце автомобиль был снят с учета в органах ГИБДД, а продан был в декабре 2016 г.

Каковы налоговые последствия продажи автомобиля в целях налогообложения прибыли, если снятие с учета произведено ранее его продажи? После снятия с учета в органах ГИБДД автомобиль не использовался.

53. Руководитель ОАО «Бизнес» принял решение оплатить дорогостоящее лечение ведущего специалиста компании за счёт чистой прибыли Общества.

Возможно ли это? Как учесть такие расходы? Каковы риски? Облагается ли это лечение НДФЛ?

54. В положении об оплате труда работников ООО «Феникс» предусмотрена доплата до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности. В трудовых договорах с работниками эта доплата не указана.

Может ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль суммы превышения фактически выплачиваемых работодателем пособий по временной нетрудоспособности (по беременности и родам, по уходу за ребенком) над суммами, установленными законодательством, если указанные выплаты предусмотрены внутренним положением организации, но не отражены в трудовых и (или) коллективных договорах?

55. ООО «Авангард» заключило договор добровольного медицинского страхования (на срок более 1 года), который предусматривает страхование членов семьи работников организации.

Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты, произведенные за родственников? Если облагаются, то следует ли удерживать НДФЛ из дохода самого работника или необходимо подавать сведения в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ, т.к. в пользу родственников организация не производит каких-либо выплат? Будут ли эти выплаты уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль?

56. Организация учитывала отдельные расходы на услуги в бухгалтерском учете в составе расходов будущих периодов. От исполнителя услуг получены счет-фактуры, оформленные в соответствии со ст. 169 НК РФ. Организация включила сумму НДС в состав налоговых вычетов единовременно. В акте налоговой проверки налоговый орган со ссылкой на п. 7 ст. 171 НК РФ указал, что НДС не может быть принят к вычету в полной сумме, поскольку не вся сумма расходов на услуги включена в данном налоговом периоде в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль.

Правомерны ли действия налогового органа?

57. Российская организация (заказчик) заключила договор с белорусской организацией (исполнитель) о выполнении НИОКР.

Каков порядок налогообложения НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых организацией - резидентом Республики Беларусь?

58. Организация в мае приобрела для производственных целей объекты основных средств (оборудование), не требующие монтажа. Акты приема - передачи объектов основных средств были оформлены и поступили в бухгалтерию в октябре.

Когда следует признать в налоговом и бухгалтерском учете указанные объекты основных средств? Какие риски несет организация в случае несвоевременного оформления актов приема-передачи объектов основных средств?

59. Организация-покупатель перечисляет продавцу товара обеспечительный взнос согласно условиям договора купли-продажи. Взнос не является предоплатой за будущие поставки товара, это самостоятельный платеж, и он возвращается покупателю в полном объеме в случае расторжения договора.

Какие в данном случае возникают риски по НДС и налогу на прибыль?

60. ООО «Корвет» планирует начать производство нового вида продукции. Образцы новой продукции на безвозвратной основе будут предоставляться постоянным, а также потенциальным покупателям. Стоимость передаваемой продукции - от 3 000 рублей.

Как оформить безвозмездную передачу образцов новой продукции? Каковы налоговые последствия данной операции?

61. ООО «Каравелла» занимается продажей рыбной продукции (рыбные нарезки, пресервы и пр.) торговым сетям. Как учитывать стоимость рыбной продукции с истекшим сроком годности, а также затраты на утилизацию или уничтожение такой продукции? Необходимо ли восстанавливать сумму НДС. ранее правомерно принятую к вычету по материалам, использованным для производства продукции, списанной в связи с истечением срока годности?

62. ООО «Займодавец» выдало процентный заем своей дочерней компании в размере 10 млн. руб. под 10% годовых. За оформление договора и выдачу денежных средств по договору дочерняя компания оплатила комиссию в размере 10 тыс. руб.

Нужно ли выписывать счета-фактуры при выдаче и возврате займа, а также при начислении процентов по договору займа? Будет ли облагаться НДС комиссия за выдачу займа?

63. На балансе ООО «Малахит» числится основное средство. В сентябре 2016 г. основное средство, к тому моменту полностью самортизированное, было модернизировано, а его срок полезного использования увеличен. Каков порядок начисления амортизации в налоговом учете в этом случае?

64. ООО «Лайнер» планирует принять на работу гражданина Украины на длительный срок. Потенциальный работник утверждает, что является налоговым резидентом РФ, так как уже более года находится на территории России не выезжает за ее пределы. При этом документально подтвердить период своего нахождения в РФ он не может (например, отметками в паспорте, подтверждающими пересечение границы), объясняя это тем, что пересекает границу по своему общегражданскому паспорту, в котором проставление каких-либо отметок не производится.

По какой ставке в таком случае организация работодатель должна удерживать НДФЛ из доходов, начисленных этому работнику

65. Организация закупает питьевую воду для сотрудников, работающих в офисе, и периодически заказывает услуги по обслуживанию кулеров. Может ли организация учитывать в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты на закупку питьевой воды и обслуживание кулеров

66. ООО «Монреаль» планирует заключить с работником договор беспроцентного займа и предусмотреть в нем, что возврат займа производится ежемесячно равными частями.

В связи с получением беспроцентного займа возникнет ли у работника доход, облагаемый НДФЛ? Если да, то каким образом можно произвести расчет этого дохода и какую дату считать датой фактического получения дохода

67. ООО «Поставщик» (общий режим налогообложения) приобрело видеокамеру и фотоаппарат. Устройства используется при съемке состояния поступающих импортных товаров при вскрытии контейнеров, а также при выгрузке товаров на склад при получении их от перевозчика.

Можно ли расходы на их приобретение учесть в целях налогообложения прибыли?

68. Организация является дилером иностранной фирмы по продаже автомобилей. В III квартале расходы на •предпродажную подготовку составили существенную сумму. Работы по предпродажной подготовке осуществляет сторонняя организация на основании договора.

69. ООО «Стройпроект» (подрядчик) выставил счет-фактуру, но вместо описания работ сослался на договор и акт выполненных работ.

Вправе ли организация-дилер учесть эти расходы в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в III квартале? Как это обосновать

2. Выбор индивидуального варианта задания

Каждый магистрант должен подготовить Заключение на 3 вопроса клиента.

Выбор вопросов в зависимости от номера магистранта в списке группы приведен в таблице.

Номер магистранта	Номер вопроса	Номер магистранта	Номер вопроса
	1, 24, 47		13, 36, 59
	2, 25, 48		14, 37, 60
	3, 26, 49		15, 38, 61
	4, 27, 50		16, 39, 62
	5, 28, 51		17, 40, 63
	6, 29, 52		18, 41, 64
	7, 30, 53		19, 42, 65
	8, 31, 54		20, 43, 66
	9, 32, 55		21, 44, 67
	10, 33, 56		22, 45, 68
	11, 34, 57		23, 46, 69
	12, 35, 58

5. Список рекомендуемой литературы

Название	Автор	Вид издания	Место издания, издательство, год издания, кол-во страниц
Налоговое консультирование	Черник Д.Г., Кирина Л.С. Горохова Н.А.	Учебник	М.: Издательство Экономика 2016
Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами	Комиссия по аудиторской деятельности при президенте РФ	Методика аудиторской деятельности	http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28966/
Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования	под ред. Брызгалина А.В		http://www.consultant.ru/ Налоги и финансовое право", 2014, N 7 с 25-256 http://www.consultant.ru/ Номер в ИБ 212563
Налог на прибыль: из практики налогового консультирования	под ред. Брызгалина А.В		http://www.consultant.ru/ Налоги и финансовое право. 2015. N 7. С. 7 - 166. Номер в ИБ 218770
Налоговый кодекс РФ			http://www.consultant.ru/
Гражданский кодекс РФ			http://www.consultant.ru/

4. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», используемых для выполнения работы

Информационно-правовая система «Гарант»

http://www.garant.ru/

Консультант Плюс

http://www.consultant.ru/

Электронная библиотека «ГУМРФ имени адмирала С.О. Макарова

http://edu.gumrf.ru/elektronnaya-biblioteka-metodicheskikh-materialov/elektronnaya-biblioteka/

Информационное агентство «Клерк.ру»

http://www.klerk.ru/

Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

https://www.audit-it.ru/

Электронная библиотечная система Библио-онлайн

https://www.biblio-online.ru

Он-лайн журнал для бухгалтера

http://buhguru.com/

Федеральная <

Воспользуйтесь поиском по сайту: