Криминальные цели создания оффшорных банков

Среди криминальных целей использования оффшорных банков можно отметить следующие:

1. Совершение и сокрытие налоговых преступлений. По данным ФБР США, банковская система Каймановых островов существует исключительно в целях уклонения от уплаты налогов (2). Следствие занялось этой оффшорной зоной в 1996 году. В результате расследования удалось вернуть в американскую казну свыше $50 млн из неуплаченных налогов и штрафов. По мнению юристов, эта сумма в скором времени может возрасти до $300 млн – служба внутренних доходов США в настоящее время ведет примерно полторы тысячи дел в отношении тех, кто уклонялся от налогов с помощью махинаторов с Каймановых островов.

1. Маскировка преступных предприятий под вид респектабельных банков из стран с эффективным банковским контролем. Зарубежные оффшорные банки обычно имеют напыщенные имена типа Gulf International Bank Ltd., Republic International Bank Ltd., or Gibraltar Overseas Bank Ltd. Эти банки преднамеренно используют названия, вводящие в замешательство.

Например, банкир Ротшильд был вынужден по этой причине сделать публичное заявление 12 декабря, 1993 в " Neue Zurcher Zeitung " в котором он отмежевался от следующих банков:

· Rothschild Bank Ltd., Anguilla (Caribbean)

• Rothschild Fund, British Virgin Islands (Caribbean)
• Rothschild Inc., Delaware (USA)

В целях введения в заблуждение контрагентов преступники учреждают оффшорные корпорации, которые используют слова типа "bank", "banque", "banco", "banka", "bancorp.", "bancor" и т.д. в их названии. Эти слова часто появляются в фиктивных названиях типа "Unibanque", "Unibank", и т.д. Регистрация компании с такими именами, вводящими в заблуждение, встречается не только в экзотических странах. В Европе, также, имелись случаи небрежности при регистрации компаний в коммерческом регистре.

Министерство финансов Карибского государства Гренады выпустило 5 сентября, 1991 заявление-предупреждения с указанием 52 компаний, зарегистрированных с названием "банк", но без любого вида банковской лицензии. Начиная с 1995 псевдо-банки, которые были сформированы в несуществующей стране (риф где-нибудь в Tихом океане) появились в Европе.

1. Сокрытие действительных организаторов и исполнителей финансовых преступлений посредством создания оффшорных банков с представительским офисом. Оффшорный банк, как правило, не имеет в стране регистрации, действующего офиса. Любая почта, которая прибывает, затем пересылается согласно инструкциям, местным агентством в страну нахождения истинного владельца: Канаду, Германию, США, и т.д. В случае вопросов со стороны властей, директора офисов, утверждают, что они – просто советники и что они не занимаются банковскими операциями.

1. Осуществление финансового мошенничества под прикрытием банковской деятельности. Криминальные оффшорные банки часто предлагают различные банковские услуги, например необеспеченные или фиктивные депозитные сертификаты с необычно высокими процентными ставками. Этими банками также предлагаются также сберегательные книжки с процентом, значительно превышающим рыночную ставку. В рекламных брошюрах зарубежных оффшорных банков высокий процент объясняется низкими административными издержками и отсутствием налогов и пошлин.
2. Предложение кредитных и гарантийных писем всех видов.
3. Использование финансовых инструментов (например, тратт) фиктивных банков типа "Fidelity International Bank" или "International Lloyds Bank" (с логотипом подлинного Lloyds Банка в Лондоне). Их используют, например, нигерийские мошенники. Эти тратты, выставленные банком, обычно используются в связи с заказами товаров из Нигерии.
4. Некоторое время назад в обращении находились поддельные долговые ценные бумаги индонезийских и гаитянского банков. Эти банки отказались от их инкассирования.

Подобный скандал имел место и в Праге в 1993. Суммы тратт, выставленных на банк, намного превысили активы банка. Это было самый первый скандал в истории банков Праги. Значительная группа лиц, известных по их участию в мошеннических операциях, из США, Швейцарии, и Германии размещали эти инструменты на финансовом рынке. Они предлагались, например, в Бангкоке со скидкой 10 %. Известен случай, когда американский инвестор потерял миллионы долларов.

1. Использование фиктивных чеков для покупки собственности. При этом они требуют выплатить в наличной форме разницу между закупочной ценой и суммой по чеку.
2. Использование поддельных чеков известных международных банков.
3. Предложение займов на необычно выгодных условиях под долговые ценные бумаги в качестве обеспечения ссуды. Эти инструменты затем немедленно продаются со скидкой. Обещанные ссуды впоследствии никогда не предоставляются.
4. Использование в целях отмывания преступно полученных доходов на стадиях расслоения и интеграции.
5. Банковские счета в юрисдикциях финансовой секретности
6. В оффшорных юрисдикциях имеется большое разнообразие банковских счетов. Ниже следует список наиболее распространенных типов иностранных счетов, которые имеются сегодня в большинстве оффшорных юрисдикций.

Текущий счет – счет в банке, который используется для текущих расчетов, хранения денежных средств, которые легко могут быть изъяты со счета.

Депозитный счет – предназначен для хранения свободных неиспользуемых денежных средств клиентов.

Комбинированный или двойной счет – это счет, являются комбинацией текущего и депозитного счетов.

Фидуциарный счет – тип счета, с которого банк инвестирует деньги клиента на различных иностранных денежных рынках. Банк осуществляет эти инвестиции по указанию клиента, но от своего имени.

Товарный счет – используется клиентами для покупки различных товаров, например, золота или серебра через банк с последующим хранением в банке.

Счета, открываемые родителями для детей – это счета, в которых банк хранит активы клиента, например, золото, сертификаты на акции и т.д. с целью безопасного их хранения. Они подобны сейфам для хранения ценностей в банке.

Номерные счета – это классические секретные счета. Наиболее хорошо известные – это швейцарские номерные счета. Имеются также номерные счета в Мексике, Люксембурге и Панаме. С этим типом счетов клиент идентифицируется по номеру, а не по фамилии. Весь бизнес осуществляется с использованием данного номера, а фамилия клиента известна только старшим должностным лицам в банке.

Австрийские счета с паролем – это счета, созданные и в настоящее время предлагаемые в Австрии, являются довольно новой разработкой. Они берут секретность еще на один шаг дальше после номерных счетов. С таким типом счета клиент имеет не только номерной счет, но также и секретное кодовое слово и специальную парольную книжку. Фамилия клиента неизвестна и не зарегистрирована нигде в банке. Все операции должны выполняться в банке только человеком, который знает номер счета, секретное слово и владеет парольной книжкой. Это является счетом на предъявителя, а парольная книжка является "инструментом предъявителя". Тот, кто владеет книжкой, контролирует счет. Хотя этот тип счета известен только и Австрии, очевидно, что другие страны налоговых убежищ воспримут эту идею и в будущем предложат подобные счета.

Валютные счета – счета, на которых хранится другая валюта. Эти различные счета объединяются под одним номером валютного счета, который выступает в качестве зонтика. Клиент может тогда свободно переводить фонды с одного типа валютного счета в другой и получать прибыль от международных колебаний в стоимости валюты.

Примечания

1. Оффшорные фирмы в международном бизнесе. – М., 1997.

1. ФБР закрывает офшор на Каймановых островах// Коммерсантъ-daily, 5 августа 1998.

Оффшорные трасты

Понятие траста. Траст представляет собой механизм, позволяющий одному лицу (учредителю или донору) передать другому лицу (доверительному собственнику или попечителю) пакет доверительной собственности для управления в интересах третьего лица (одного или нескольких), именуемого бенефициаром (выгодоприобретателем).

В пакет могут входить наличные деньги, движимое и недвижимое имущество, в том числе находящееся в совместном владении, ценные бумаги, интеллектуальная собственность, страховые полисы (пенсионные и медицинские) и другие имущественные права. Его юридическим владельцем становится попечитель. В роли попечителя может выступить доверенное частное лицо, профессиональный финансовый менеджер, трастовая компания или банк, имеющий трастовый отдел.

Траст регулируется правовыми принципами англо-саксонской системы права. Специфика трастовой формы определяется тем, что титул собственности переходит другому лицу (попечителю) на весь период действия траста (срок действия траста может быть неограничен). Это означает, что для третьих лиц собственником переданного в траст имущества является попечитель. В то же время право на доходы от владения имуществом траста принадлежит бенефициару.

Следствием этого являются две основные особенности траста, которые используются в схемах управления имуществом, налоговом планировании, а также для совершения и сокрытия ряда финансовых преступлений. Во-первых, траст обеспечивает защиту имущества от судебных исков. Дело в том, что на имущество и ценности, переданные в траст, не может быть обращен иск, так как с точки зрения системы общего права собственность от учредителя перешла к попечителю траста. Важно, что на имущество, переданное в траст, не может быть обращен иск и со стороны кредиторов попечителя. Таким образом, эти особенности траста делают его эффективным средством защиты от рисков (при условии, что траст учрежден с соблюдением законодательства). Во-вторых, имущество, переданное в траст, исключается из обложения налогом на имущество (1). Это происходит по той же причине. Считается, что учредитель имуществом не владеет, так как он им уже распорядился – передал в траст. Исторически траст стал применяться в Великобритании именно для уклонения от феодальных повинностей. В настоящее время для учреждения трастов часто избираются оффшорные зоны, где имущество и доходы трастов, как правило, полностью освобождены от налогов.

Трасты учреждаются и по другим причинам. Траст применяется в схемах планирования собственности, в частности при урегулировании вопросов наследования, для обеспечения гарантий прав несовершеннолетних и недееспособных наследников учредителя траста.

Форма траста приемлема для управления не только денежными средствами, но и другими ценностями, в частности недвижимым имуществом.

При создании траста учредитель обязан подписать письменные "декларацию" или "контракт", где подробно и детально описываются деятельность траста и распределение прибыли до и после смерти учредителя. Когда письменное соглашение заключить невозможно, устно оформляется секретный траст.

Оффшорные трасты различных типов учреждаются прежде всего в оффшорных юрисдикциях, воспринявших принципы англо-саксонской системы права. Среди популярных трастовых юрисдикций можно назвать Каймановы острова, Багамы, Гернси и Джерси, остров Мэн, Гибралтар.

В случае учреждения оффшорного траста обычно назначаются три попечителя (учредитель в их число не входит), два в резидентной стране (home country) учредителя и один независимый попечитель в стране регистрации траста.

Согласно декларации об оффшорных трастах, учредитель вправе в любое время заменить попечителя-иностранца и потребовать ввести пункт о предварительном утверждении порядка инвестирования и распределения доходов. Учредитель, кроме того, может менять и бенефициаров и даже стать одним из них, но, как правило, не основным. Учредитель-нерезидент имеет право пользоваться трастовыми льготами и получать дивиденды, в то же время осуществляя эффективный контроль над инвестициями, планированием и распределением имущества.

Во многих юрисдикциях принято назначать защитника траста или протектора ("trust protector"), который контролирует деятельность траста. Защитник не управляет трастом, но в исключительных случаях может наложить вето на действия доверенных лиц.

В большинстве оффшорных юрисдикций официальная регистрация траста не предусмотрена. Содержание трастового соглашения и имена участвующих сторон не подлежат разглашению. Попечитель имеет право предоставлять информацию о трасте только в исключительных случаях и только по решению местного суда.

Договора траста могут заключаться как в устной, так и в письменной форме, поэтому центральной фигурой при учреждении классического траста является адвокат (редко – нотариус).

Особенность оффшорных трастов заключается в том, что доходы траста и бенефициаров и имущество траста налогом не облагаются. Бенефициары и учредители траста обязаны находиться за пределами траста, учрежденного в данной оффшорной юрисдикции, источники дохода траста также должны быть за рубежом. Однако в различных юрисдикциях данные требования могут видоизменяться.

Траст может быть учрежден двумя способами: либо посредством использования услуг профессиональных попечителей – специализированных трастовых компаний, либо – посредством регистрации собственной оффшорной трастовой компании, становящейся попечителем оффшорного траста.

Минимальный выплаченный капитал трастовой компании с неограниченным кругом клиентов в такой престижной трастовой юрисдикции, как Багамы, составляет 1 млн. долл. Однако в этой же юрисдикции есть возможность учредить трастовую компанию с правом обслуживания ограниченного круга клиентов. Капитал такой компании может составлять от 100 тыс. долл (2). Существует возможность учреждать трастовые компании, которые не требуют лицензии. Так, ирландская оффшорная компания имеет право без ограничений заниматься трастовой деятельностью. Таким образом, ирландская компания может стать попечителем оффшорного траста.

⇐ Предыдущая22232425262728293031Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: