Расчет амортизации основных средств в целях налогового учета

Расчёт амортизации за первый год эксплуатации объекта на базе нелинейного метода.

Месяц	Суммарный баланс на начало месяца, руб.	Норма месячной амортизации, %	Сумма амортизации, руб.	Суммарный баланс на конец месяца, руб.
Январь	120 000	5,6
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого за год	х	х		х

 

Оценка МПЗ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Оценка расхода МПЗ по средней взвешенной себестоимости

Показатели	Кол-во, ед.	Цена, руб.	Стоимость, руб.
1.Остаток материалов на начало месяца
2.Поступило материалов за месяц: -партия № 1 -партия № 2 -партия № 3 Итого:
3.Поступление с начальным остатком		Х
4.Средняя себестоимость	х		Х
5.Расход материалов за месяц
6.Остаток материалов на конец месяца

 

Оценка расхода МПЗ по способу FIFO

Показатели	Кол-во, ед.	Цена, руб.	Стоимость, руб.
1.Остаток материалов на начало месяца
2.Поступило материалов за месяц: -партия № 1 -партия № 2 -партия № 3 Итого:
3.Расход материалов за месяц: а)по цене начального остатка б)по цене первой партии в)по цене второй партии г)по цене третьей партии итого
4.Остаток материалов на конец месяца

 

УЧЕТ ПРИОБРЕТЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ

№ п/п	Содержание операции	Сумма, РУБ.
1.	Акцептован счет поставщика за материалы: - по покупной стоимости - НДС 18%
2.	Акцептован счет автотранспортной организации по доставке материалов: - стоимость услуг - НДС 18%
3.	Начислена заработная плата грузчикам за погрузочно-разгрузочные работы по приобретенным материалам
4.	Начислены страховые взносы (30,2 %)
5.	Оплачены расходы по приобретению материалов из подотчетных сумм
6.	Оприходованы материалы по учетным ценам
7.	По итогам месяца отражается списание суммы разницы между фактической себестоимостью и учетной стоимостью приобретенных материалов

УЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАТРАТ И ВЫХОДА ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Д	К
1.	Начислен износ оборудования на производственной линии изделия А
2.	Израсходовано сырье на производственной линии изделия А
3.	Израсходовано сырье на производственной линии изделия Б
4.	Начислен износ оборудования на производственной линии изделия Б
5.	Отнесены на себестоимость затраты по водоснабжению и отоплению цехов
6.	Начислена зарплата: рабочим по производству изделия А рабочим по производству изделия Б
7.	Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в основном производстве
8.	Начислена зарплата администрации предприятия
9.	Удержан налог на доходы с физических лиц
10.	Начислены страховые взносы с зарплаты рабочих основного производства по ставке 30,2%, в т.ч.: по изделию А по изделию Б
11.	Начислены страховые взносы от зарплаты администрации по ставке 30,2%
12.	Начислена зарплата руководству цехов
13.	Удержан налог на доходы физических лиц
14.	Начислены страховые взносы от зарплаты работников цехов по ставке 30,2%
15.	Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет
16.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения
17.	Получено по чеку в кассу для выдачи зарплаты
18.	Выдана зарплата основным рабочим (депонированных сумм нет)
19.	Выдана зарплата администрации предприятия (депонированных сумм нет)
20.	Выдана зарплата работникам цехов, (депонированных сумм нет)
21.	Выдано под отчет директору предприятия на командировочные расходы
22.	Списаны на основании авансового отчета директора сумма командировочных расходов
23.	Возвращен директором в кассу остаток неиспользованных сумм
24.	Оприходованы материалы для производства изделия А
25.	Отражен НДС по материалам
26.	Оплачено поставщикам за материалы
27.	Материалы переданы в производство для изготовления изделия А
28.	Оприходованы материалы для производства изделия Б
29.	Отражен НДС по материалам
30.	Оплачено поставщикам за материалы
31.	Материалы переданы в производство для изготовления изделия Б
32.	Начислена плата за аренду цехов
33.	Отражен НДС в части арендной платы
34.	Оплачено за аренду цехов
35.	Начислена задолженность за аренду офиса
36.	Отражается НДС в части арендной платы
37.	Оплачено за аренду офиса
38.	Отгружена продукция покупателям
39.	Начислен НДС с реализованной продукции
40.	Общепроизводственные расходы отнесены на изделие А
41.	Общепроизводственные расходы отнесены на изделие Б
42.	Общехозяйственные расходы отнесены на изделие А
43.	Общехозяйственные расходы отнесены на изделие Б
44.	Списана себестоимость изделия А
45.	Списана себестоимость изделия Б
46.	Поступили на расчетный счет деньги за отгруженную продукцию от покупателей
47.	Списана себестоимость отгруженной продукции
48.	Списывается финансовый результат от реализации
49.	Начислен налог на прибыль
50.	Перечислен в бюджет налог на прибыль

Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов между видами продукции

Наименование продукции	Зарплата производственных рабочих	Удельный вес зарплаты, %	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы
А
Б
Итого

 

Таблица 3-Ведомость расчёта себестоимости готовой продукции

Вид продукции	Остаток незавершенного пр-ва на начало периода	Затраты за период	Фактическая себестоимость готовой продукции	Остаток незавершенного пр-ва на конец периода
А
Б
Итого

 

⇐ Предыдущая12

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: