 |
Скачать форму 1 бухгалтерского баланса
|
|
|
|
Семинар 02
Слайд 01 (14.09.2017)
Основы анализа бухгалтерского баланса
Задание № 1: Формирование показателей Бухгалтерского Баланса (ББ)
Составить бухгалтерский баланс, если известно, что:
I. Зарегистрировано коммерческое предприятие 01.09.ХХ г. Остатков (сальдо) по счетам на начало месяца нет.
Хозяйственные операции отчетного периода:
1. Отражена задолженность учредителей (участников) по вкладам в Уставный капитал (после государственной регистрации) в размере 100 000 руб.;
2. Оприходованы наличные денежные средства в кассу предприятия, внесенные Учредителем № 1 в качестве вклада в Уставный капитал в размере 25 000 руб.;
3. Зачислены денежные средства на расчетный счет предприятия, внесенные Учредителем № 2 и в качестве вклада в Уставный капитал в размере 25 000 руб.;
4. Оприходованы товары, внесенные Учредителем № 3 в качестве вклада в Уставный капитал в размере
10 000 руб.;
5. Оприходованы внеоборотные активы (основные средства), внесенные учредителями в качестве вклада в Уставный капитал в размере 30 000 руб.
6. Оприходованы материалы, внесенные учредителями в качестве вклада в Уставный капитал в размере 10000 руб.
7. Внесены денежные средства на расчетный счет предприятия из кассы в размере 25000 руб.
8. Приняты в эксплуатацию основные средства после доведения их до состояния, в котором они пригодны к использованию и определения фактической стоимости 30 000 руб.
II. Задание:
2.1. Провести контировку* на основании первичных документов.
2.2. Сформировать журнал хозяйственных операций за отчетный период на основании первичных документов.
2.3. Сформировать журнал счетов, отразив хозяйственные операции методом двойной записи на счетах бухгалтерского учета.
|
|
|
2.4. Сформировать оборотную ведомость по остаткам на счетах бухгалтерского учета.
2.5. Сформировать показатели бухгалтерского баланса на основании оборотной ведомости.
2.6. Составить пояснительную записку на основании данных бухгалтерского баланса с коротким анализом показателей отчетного периода.
III. Задание:
Оформить Задание №2 для сдачи:
Лист 1 – Титульный лист.
Лист 2 – Задание № 2.
Лист 3 – Журнал хозяйственных операций.
Лист 4 – Журнал счетов на основании хозяйственных операций.
Лист 5 – Оборотно-сальдовая ведомость.
Лист 6 – Баланс.
Лист 7 – Пояснительная Записка к показателям бухгалтерского баланса.
Представить для проверки оформленное Задание №2:
Https://vk.com/ahd2017
Или
Справочная информация:
Контировка первичного документа — это фактически создание бухгалтерских проводок на его основании.
Контировка в бухгалтерском учёте — совершение на основании первичного документа бухгалтерской записи, проставление корреспонденции счетов по конкретной хозяйственной операции, вытекающей из содержания документа.
Журнал хозяйственных операций — это документ, в котором фиксируется всё хозяйственное функционирование определённой фирмы, расположенное в хронологическом порядке.
| Дебет | Кредит | Сумма | Содержание хозяйственной операции |
| n 1. Отражена задолженность учредителей (участников) по вкладам в Уставный капитал (после государственной регистрации) в размере 100000 руб. (Устав предприятия, Протокол собрания Учредителей) | |||
| n 2. Оприходованы наличные денежные средства в кассу предприятия, внесенные учредителями в качестве вклада в Уставный капитал в размере 25000 руб. (Приходный кассовый ордер) | |||
| n 3. Зачислены денежные средства на расчетный счет предприятия, внесенные учредителями в качестве вклада в Уставный капитал в размере 25000 руб. (Выписка Банка) | |||
| n 4. Оприходованы товары, внесенные учредителями в качестве вклада в Уставный капитал в размере 10 000 руб. (Акт приемки-передачи ТМЦ, приходные ордер о приеме ТМЦ) | |||
| n 5. Оприходованы внеоборотные активы (основные средства), внесенные учредителями в качестве ОС (акт приемки-передачи ОС) | |||
| n 6. Оприходованы материалы, внесенные учредителями в качестве вклада в Уставный капитал в размере 10000 руб. (Акт приемки-передачи ТМЦ, приходные ордер о приеме ТМЦ) | |||
| n 7. Внесены денежные средства на расчетный счет предприятия из кассы в размере 25000 руб. (Товарная накладная, акт приемки-передачи ТМЦ) | |||
| n 8. Приняты в эксплуатацию основные средства после доведения их до состояния, в котором они пригодны к использованию и определения фактической стоимости 30000 руб. на счете внеоборотных активов (акт ввода в эксплуатацию ОС) |
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ СЧЕТ - это способ группировки, текущего контроля и отражения однородных по экономическому содержанию хозяйственных операций.
| 01 «Основные средства» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начальное = 0 руб. | |
| х/о № 8 б/сч 08 30 0000 | |
| Оборот по дебету: 30 000 руб. Всего поступило (оборот по дебету счета) | Оборот по кредиту: Выбыло всего (оборот по кредиту счета) 0 руб. |
| Сальдо конечное 30 000 руб. |
http://www.nachbuh.ru/buhuchet/chto-takoe-buxgalterskie-scheta.html
Оборотно-сальдовая ведомость — один из основных бухгалтерских документов, содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счёта, субсчёта.
Оборотная ведомость представляет собой таблицу, графы которой имеют следующие наименования:
| Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
В 1-м столбце оборотной ведомости фиксируются, таким образом:
- синтетический счет;
- субсчет, по которому учитываются операции, если он введен в применяемый план;
- аналитические признаки данного субсчета (могут быть любыми; например, для 71, 75 счета — это фамилии сотрудников, учредителей).
Заполнение граф оборотной ведомости происходит на основании данных первичных учетных документов по отвечающим этим документам бухгалтерским проводкам. Если бухучет ведется вручную, то в оборотную ведомость в хронологическом порядке вносится каждая из фиксируемых в бухучете операций. В бухгалтерских программах этот регистр формируется автоматически.
|
|
|
Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу входит в состав
бухгалтерской отчетности в соответствии с п.2 ст.13 Закона 129-ФЗ.
Основное назначение пояснительной записки – раскрытие показателей бухгалтерской отчетности для проведения соответствующего анализа с целью принятия необходимых управленческих решений заинтересованными пользователями.
В соответствии со ст. 14 Закона N 129-ФЗ первым отчетным годом для вновь созданных организаций считается период с даты государственной регистрации.
Отчетным годом согласно ПБУ 4/99 у вновь созданных организаций после 1 октября считается: с 1 октября по 31 декабря следующего года.
Смотреть:
http://blanker.ru/doc/zapiska-poyasnitelnaya-buh Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
Строки баланса кодируются. Код берется из приложения № 4 к Приказу № 66н. С учетом этих кодов образец формы 1 бухгалтерского баланса будет выглядеть так:
| Пояснения | Наименование показателя | Код | На ____ 20__ г. | На 31 декабря 20__ г. | На 31 декабря 20__ г. |
| АКТИВ | |||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Результаты исследований и разработок | |||||
| Нематериальные поисковые активы | |||||
| Материальные поисковые активы | |||||
| Основные средства | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||
| Финансовые вложения | |||||
| Отложенные налоговые активы | |||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||
| Итого по разделу I | |||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
| Дебиторская задолженность | |||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||
| Прочие оборотные активы | |||||
| Итого по разделу II | |||||
| БАЛАНС | |||||
| ПАССИВ | |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () | () | ||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
| Резервный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
| Итого по разделу III | |||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||
| Оценочные обязательства | |||||
| Прочие обязательства | |||||
| Итого по разделу IV | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | |||||
| Кредиторская задолженность | |||||
| Доходы будущих периодов | |||||
| Оценочные обязательства | |||||
| Прочие обязательства | |||||
| Итого по разделу V | |||||
| БАЛАНС |
Образец заполнения бухбаланса полной формы, созданный на конкретных цифрах, смотрите «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».
|
|
|
http://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/godovaya_buhgalterskaya_otchetnost/zapolnenie_formy_1_buhgalterskogo_balansa_obrazec/
Скачать форму 1 бухгалтерского баланса
Источники информации
Интернет ресурсы:
http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/kak_zapolnit_oborotnuyu_vedomost_blank_obrazec/ образец оборотно-сальдовой ведомости
http://blanker.ru/doc/zapiska-poyasnitelnaya-buh структура пояснительной записки и образцы пояснительной записки.
https://nicolbuh.ru/poyasnitelnaya-zapiska/poyasnitelnaya-zapiska образец пояснительной записки и
http://forms-docs.ru/doc/poyasnitelnaya-zapiska-k-buhgalterskomu-balansu
|
|
|
