Бюджет общехозяйственных расходов

Бюджет цеховой себестоимости единицы изделия

табл.1

Статья калькуляции	Сумма, руб.
Изделие 1	Изделие 2
Затраты на сырье и материалы
Топливо и электроэнергия
Основная заработная плата производственных рабочих
Дополнительная заработная плата производственных рабочих
Обязательные отчисления (страховые взносы) во внебюджетные фонды
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования
Цеховые расходы
Общехозяйственные расходы
Прочие расходы
Производственная себестоимость
Внепроизводственные расходы
Полная себестоимость

 

 

Указания:

1. Основную заработную плату производственных рабочих принять равной 50% от затрат на топливо и электроэнергию
2. Дополнительную заработную плату производственных рабочих принять в размере 20% от основной их заработной платы
3. Страховые взносы во внебюджетные фонды взимаются со всего объема заработной платы (основной и дополнительной)
4. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принять в размере 10% от затрат на сырье и материалы
5. Цеховые расходы принять в размере 8% от затрат на сырье и материалы
6. Общехозяйственные расходы принять в размере 9% от затрат на сырье и материалы
7. Прочие расходы принять в размере 50% от основной заработной платы производственных рабочих
8. Внепроизводственные расходы принять в размере 3% от производственной себестоимости

 

 

Производственная программа и бюджет переходящих запасов готовой продукции

 

табл.2

Продукция	Объем реализации, шт.	Срок хранения запасов, дн.	Запас готовой продукции на складе, шт.	Готовая продукция, шт.
на конец периода	на начало периода
Изделие 1
Изделие 2

 

 

Производственная программа и бюджет переходящих запасов незавершенной продукции

табл.3

Продукция	Готовая продукция, шт.	Длительность произв. цикла, дн.	Коэфф. готовности, %	Запас незавершенной продукции на складе, шт.	Товарная продукция, шт.
на конец периода	на начало периода
Изделие 1
Изделие 2

 

 

Указания:

1. Производственная программа рассчитывается исходя из предполагаемого годового объема реализации
2. При расчете объема производства товарной продукции необходимо учитывать, что объемы запасов готовой и незавершенной продукции на складе на начало планируемого периода уменьшают плановый объем производства изделий, а объемы запасов готовой и незавершенной продукции на складе на конец планируемого периода увеличивают плановый объем производства
3. Необходимый запас готовой продукции на конец периода рассчитывается по формуле: запас готовой продукции на конец периода = объем реализации в планируемом периоде (шт.) * средний срок хранения готовой продукции на складе (дней) / длительность планового периода (дней)
4. Необходимый запас незавершенной продукции на конец периода рассчитывается по формуле: запас незавершенной продукции на конец периода = объем выпуска в планируемом периоде (шт.) * длительность производственного цикла (дней) * коэффициент готовности продукции (обычно принимается равным 50%) / длительность планового периода (дней)
5. Объем выпуска в плановом периоде берется из табл. 2

 

Расчет цены реализации

 

табл.4

Элемент цены	Сумма, руб.
Изделие 1	Изделие 2
Плановая себестоимость единицы продукции
Рентабельность
НДС
Итого отпускная цена на единицу продукции в плановом периоде

 

 

Указания:

1. Рентабельность принять в размере 20% от полной себестоимости
2. НДС берется по текущим нормативам

 

Бюджет реализации

 

табл.5

Продукция	Количество, шт.	Цена без НДС, т.р.	Выручка без НДС, т.р.	НДС, т.р.	Выручка с НДС, т.р.
Изделие 1
Изделие 2
Итого

 

 

Указания:

1. Общий итог по количеству производимой продукции и по ее цене не рассчитываются
2. При заполнении таблицы учитывать необходимость пересчета данных из рублей в тысячи рублей

 

 

Бюджет общепроизводственных расходов

 

табл.6

Статья затрат	Сумма, т.р.
Вспомогательные материалы
Энергозатраты
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих
Отчисления во внебюджетные фонды
Ремонт, техобслуживание оборудования
Амортизация
Итого

 

Указания:

1. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих взять в размере 2% от годового фонда заработной платы производственных рабочих
2. Расходы на вспомогательные материалы составляют 1% от расхода сырья и материалов на производство продукции
3. Энергозатраты взять в размере 4% от затрат топлива и электроэнергии на производство всей продукции

 

Бюджет общехозяйственных расходов

 

табл.7

Статья затрат	Сумма, т.р.
Представительские расходы
Содержание зданий и сооружений
Энергозатраты
Фонд оплаты труда управленческого персонала
Фонд оплаты труда персонала, занятого реализацией продукции
Отчисления во внебюджетные фонды
Расходы по оплате информационных, аудиторский, консультационных услуг
Амортизация основных средств общехозяйственного назначения
Налог в составе себестоимости
Командировочные расходы
Реклама и продвижение товара
Прочие
Итого

Указания:

1. Фонд оплаты труда управленческого персонала взять в размере 5% от годового фонда заработной платы производственных рабочих, а фонд оплаты труда персонала, занятого реализацией продукции, – в размере 4%
2. Энергозатраты взять в размере 2% от затрат топлива и электроэнергии на производство продукции
3. Представительские расходы взять в размере 30% от текущего фонда оплаты труда, а командировочные расходы – в размере 15% от фонда оплаты труда
4. Налог в составе себестоимости принять равным 2% от суммарных затрат на толиво, электроэнергию, сырье и материалы на весь объем производимой продукции
5. Расходы на рекламу и продвижение товаров принять в размере 3% от планируемой выручки от продаж (без НДС)
6. Прочие расходы взять в размере 0,5% от суммы остальных общехозяйственных расходов

 

 

Задание 2. Рассчитать потребность в краткосрочном кредите для финансирования приобретения оборотных средств по запасам сырья, основных и вспомогательных материалов и других материальных ресурсов, потребляемых в процессе производства.

 

12Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: