Список литературных источников и методических материалов

Экспресс-проверка ведения учета

Организация: Товарищество с ограниченной ответственностью, период: 2007 г.

Проведено проверок: 13 из 13

Обнаружено ошибок: 4

Положения учетной политики

Ошибок не обнаружено

Наличие учетной политики организации по бухгалтерскому учету

Ошибок не обнаружено

Предмет контроля:

Наличие записей в регистре «Учетная политика (бухгалтерский учет)» с датой, меньше или равной дате начала периода проверки

Результат проверки:

Учетная политика организации для бухгалтерского учета на дату начала проверки установлена

Наличие учетной политики организации по налоговому учету

Ошибок не обнаружено

Предмет контроля:

Наличие записей в регистре «Учетная политика (налоговый учет)» с датой, меньше или равной дате начала периода проверки

Результат проверки:

Учетная политика организации для налогового учета на дату начала проверки установлена

Наличие учетной политики по персоналу

Ошибок не обнаружено

Предмет контроля:

Наличие записи в регистре «Учетная политика по персоналу»

Результат проверки:

Учетная политика по персоналу установлена

Операции по кассе

Обнаружены ошибки (2)

Отсутствие непроведенных кассовых документов

Обнаружены ошибки

Предмет контроля:

Не должно оставаться непроведенных приходных и расходных кассовых ордеров, непомеченных на удаление

Результат проверки:

Обнаружены непроведенные кассовые документы, непомеченные на удаление

Возможные причины:

- Документы могут быть записаны по ошибке
- У документов могут быть заполнены не все обязательные реквизиты, поэтому они не проводятся
- Документы могут быть сделаны непроведенными по ошибке

Рекомендации:

Непроведенные документы следует или провести, или удалить.
Список таких документов можно получить, например, с помощью формы групповой обработки (Сервис – Групповая обработка справочников и документов»

Детальный отчет об ошибках

Отсутствие отрицательных остатков по кассе

Ошибок не обнаружено

Предмет контроля:

Остаток денег в кассе на конец каждого дня должен быть больше или равен 0

Результат проверки:

Отрицательных остатков по кассе на конец дня в периоде проверки не обнаружено

Соблюдение лимита расчетов наличными с юридическими лицами

Ошибок не обнаружено

Предмет контроля:

Не допускается осуществление платежей в наличном порядке одним юридическим лицом в пользу другого юридического лица по одной сделке, сумма которой превышает 4000 МРП.

Результат проверки:

Лимит расчетов между юр.лицами установлен в размере 4000 МРП = 4 368 000 тенге. Случаев превышения установленного лимита в 4000 МРП не обнаружено

Соблюдение нумерации ПКО и РКО

Обнаружены ошибки

Предмет контроля:

Нумерация ПКО и РКО должна вестись строго в хронологическом порядке, нарушение возрастающего порядка номеров документов возможно только в пределах дня

Результат проверки:

Обнаружены случаи нарушения хронологической нумерации кассовых документов

Возможные причины:

Часть документов была внесена в программу «задним числом».

Рекомендации:

- Проверить правильность дат в кассовых документах
- Восстановить хронологическую нумерацию документов

Детальный отчет об ошибках

Учет заработной платы работников организаций

Обнаружены ошибки (1)

Заполненность регламентированного производственного календаря

Ошибок не обнаружено

Предмет контроля:

Регламентированный производственный календарь должен быть обязательно заполнен для правильного расчета отработанного времени.

Результат проверки:

Регламентированный производственный календарь заполнен.

Проверка отражения зарплаты в регламентированном учете

Ошибок не обнаружено

Предмет контроля:

Проверка правильности отражения расчетов по зарплате в регламентированном учете путем сравнения следующих показателей:
- Суммы начислений и отражение начислений по Кт 3350
- Суммы исчисленного индивидуального подоходного налога и его отражение в бухгалтерском учете (Дт 3350 - Кт 3120)
- Суммы исчисленных обязательных пенсионных взносов и их отражение в бухгалтерском учете (Дт 3350 - Кт 3220)
- Суммы удержаний и отражение удержаний по Дт 3350
- Суммы исчисленных обязательных социальных отчислений и их отражение по Кт 3210
- Суммы исчисленного социального налога и их отражение по Кт 3150
- Суммы пени по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям и их отражение в бухгалтерском учете по Кт 3220 и Кт 3210 соответственно.

Результат проверки:

Некорректности в отражении зарплаты в регламентированном учете не обнаружено.

Проверка наличия документа "Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету"

Обнаружены ошибки

Предмет контроля:

Если в учетной политике по налоговому учету не используется упрощенный учет ИПН и ОПВ, должен быть проведенный документ «Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету» за каждый расчетный месяц.

Результат проверки:

Есть расчетные месяцы, в которых нет проведенных документов «Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету».

Возможные причины:

Не введены или не проведены документы

Рекомендации:

Открыть список документов (Зарплата – Налогообложение – Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету), заполнить и провести документы удержания ИПН и ОПВ в конце каждого расчетного месяца.

Детальный отчет об ошибках

Проверка расчета налогов по заработной плате

Ошибок не обнаружено

Предмет контроля:

Проверяет наличие записей в регистрах накопления "ИПН расчеты с бюджетом", "ОПВ расчеты с фондами", "СН исчисленный", "СО расчеты с фондами" в зависимости от уже начисленных плановых начислений, а также иных выплат. Проверка осуществляется по физическим лицам организации, для которых зафиксированы начисления доходов за период проверки в регистрах накопления "ИПН сведения о доходах", "ОПВ сведения о доходах", "СН сведения о доходах", "СО сведения о доходах".

Результат проверки:

Налоги и отчисления в регистрах накопления "ИПН расчеты с бюджетом", "ОПВ расчеты с фондами", "СН исчисленный", "СО расчеты с фондами" отражены верно.

НДС

Обнаружены ошибки (1)

Сверка счетов 1420 и 3130 и данных регистров по НДС

Обнаружены ошибки

Предмет контроля:

Сверка дебетовых оборотов счета 1420 и сумм, отраженных по регистру накопления "НДС к возмещению".
Сверка кредитовых оборотов счета 1420 и сумм, отраженных по регистру накопления "Корректировка НДС к возмещению".
Сверка кредитовых оборотов счета 3130 и сумм, отраженных по регистру накопления "НДС".
Сверка дебетовых оборотов счета 3130 и сумм, отраженных по регистру накопления "Корректировка НДС".

Результат проверки:

Данные в бухгалтерском учете и в регистрах накопления по НДС отражены неверно.

Возможные причины:

- Установлена дата актуальности учета, которая меньше даты конца проверки.
- Введены операции по бухгалтерскому учету, но не сделаны движения по регистрам НДС.
- Введены движения по регистрам НДС, но не сделаны операции по бухгалтерскому учету.
- Неверно указан счет НДС в документах

Рекомендации:

- Ввести недостающие операции по бухгалерскому учету (Операции - Операция (бухгалерский и налоговый учет))
- Ввести недостающие движения по регистрам НДС (Операции - Корректировка записей регистров)
- Изменить дату актуальности учета так чтобы она была больше даты конца проверки и перепровести документы

Детальный отчет об ошибках

Регламентные операции

Ошибок не обнаружено

Проверка на наличие остатков на доходных и расходных счетах после реформации баланса

Ошибок не обнаружено

Предмет контроля:

Наличие остатов на доходных и расходных счетах после реформаций баланса.

Результат проверки:

После реформации баланса на доходных и расходных счетах не обнаружено остатков.