 |
Показатели деятельности налоговых органов.
|
|
|
|
В 1999 году в консолидированный бюджет поступило 884,5 млрд. рублей налогов и сборов, что составляет 168,5% к объему налоговых платежей в 1998 году. Включая доходы целевых бюджетных и государственных внебюджетных фондов в размере 159,5 млрд. рублей, в бюджетную систему страны было мобилизовано 1044,0 млрд. рублей налогов и сборов и других доходов.
"Живыми" деньгами поступило 793,4 млрд. рублей, из которых 684,8 млрд. рублей составили налоговые платежи и 108,6 млрд. рублей - доходы целевых бюджетных и государственных внебюджетных фондов.
Из общего объема поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет 41% перечислен в федеральный бюджет и 59% - в бюджета территорий. Соотношение распределения доходов по уровням бюджетной системы в «живых» деньгах несколько иное и составило, соответственно, 49,9% и 50,1%, что вызвано большими суммами неденежных форм расчетов по бюджетам территорий.
За прошедший период прослеживается четкая тенденция нарастания объемов поступлений налогов и сборов "живыми" деньгами по всем уровням бюджетной системы. В консолидированный бюджет в I квартале т.г. среднемесячные поступления составляли 35,5 млрд. рублей, во II квартале -53,0 млрд. рублей, в III квартале-59,2 млрд. рублей, в IV квартале - 80,6 млрд. рублей.
При росте общего объема поступлении налогов и сборов в среднем по стране в 1,69 раза налог на прибыль вырос в 2,23 раза, НДС - в 1,65 раза, акцизы - 1,64 раза, платежи за пользование природными ресурсами - в 1,97 раза.
При росте поступлений налогов и сборов (в действующих ценах) по сравнению с соответствующим периодом прошлого года в целом по всем отраслям экономики в 1,7 раза и промышленности - в 1,8 раза, такие ориентированные на экспорт отрасли, как черная и цветная металлургия, химическая и нефтехимическая, лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная промышленность увеличили объем поступлений более чем в 2,4 раза, что связано как с ростом индекса физического объема производства промышленной продукции в этих отраслях, так и с ростом курса доллара. В топливной промышленности рост поступлений составил 2,05 раза.
|
|
|
По отраслям, ориентированным на внутренний рынок, машиностроение и металлообработка, промышленность строительных материалов, легкая промышленность, пищевая промышленность, связь, строительство, торговля и общественное питание, поступления налогов и сборов выросли от 1,4 раза до 1,8 раза. Незначительный рост поступлений налогов и сборов имел место по предприятиям электроэнергетики на 1,4%, а в федеральный бюджет налоговые платежи снизились на 2,2% при индексе промышленного производства 100,2%.
Основными доходообразующими отраслями промышленности, как и ранее, являются предприятия топливной промышленности, доля поступлений которых выросла с 11,8% до 14,4%, пищевой промышленности (с 7,5% до 8,0%), машиностроения и металлообработки (с 6,5% до 6,9%), черной и цветной металлургии (с 3,6% до 5,3%). При этом доля поступлений налоговых платежей по предприятиям электроэнергетики снизилась с 5,7% в 1998 году до 3,4% в 1999 году.
В федеральный бюджет в 1999 году поступило 361,5 млрд. рублей налогов и сборов, что составляет 186,9% к сумме налоговых платежей 1998 года. "Живыми" деньгами в федеральный бюджет поступило 341,8 млрд. рублей при темпе роста Поступлений налогов и сборов по сравнению с 1998 годом 224,9%. Темп роста реального значения объемов поступлений налогов и сборов в федеральный бюджет «живыми» деньгами, исчисленный с учетом индекса потребительских цен (ИПЦ), составил 121%.
По сравнению с объемом поступлений 1998 года в федеральный бюджет в 1999 году дополнительно поступило «живыми» деньгами 167,5 млрд. рублей налоговых платежей, при пересчете на ИПЦ- 32,1 млрд. рублей.
|
|
|
Уровень поступлений налогов и сборов к ВВП "живыми" деньгами в 1999 году находится на уровне 1995 года, когда он был более высоким. В связи со снижением по федеральному бюджету поступлений в виде зачетов, доля общего объема поступлений к ВВП несколько ниже.
Среднемесячные поступления налогов и сборов «живыми» деньгами в федеральный бюджет в I квартале 1999 года составляли 17,2 млрд. рублей, во II квартале - 25,3 млрд. рублей, в III квартале - 29,8 млрд. рублей, в IV квартале - 41,7 млрд. рублей.
Темп роста налоговых платежей в федеральный бюджет «живыми» деньгами в 1999 году выше среднероссийского значения имел место в 64 субъектах Российской Федерации, из них в 3 раза и более выросли объемы поступлений в 20 регионах, от 2,5 до 3 раз - в 25 регионах. В бюджеты территорий в 1999 году поступило «живыми» деньгами 343,0 млрд. рублей, или 65,6%, и в виде различного вида взаиморасчетов -180,0 млрд. рублей, или 34,4%.
Доходы целевых бюджетных и государственных внебюджетных фондов за этот период составили 159,5 млрд. рублей, в том числе «живыми» деньгами - 108,6 млрд. рублей. Из общей суммы доходов фондов более 90% приходится на Дорожные фонды и Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы.
Объем налогов и сборов, контролируемых МНС России (без целевых бюджетных фондов), поступивших в федеральный бюджет "живыми" деньгами в 1999 году, составил 339,7 млрд. рублей, что в 2,5 раза превышает объемы поступлений в 1998 года. В реальном выражении рост налоговых поступлений (скорректированный на рост потребительских цен в 1999 году по сравнению с 1998 годом) составил за указанный период около 135%.
Задание по сбору налоговых платежей, контролируемых Министерством, первоначально установленное в соответствии с Федеральным Законом «О федеральном бюджете на 1999 год» в целом на 1999 год, выполнено почти на 144%, в федеральный бюджет перечислено сверх задания 103,6 млрд. рублей. Задание, установленное Постановлением Правительства от 30.04.99 № 477, выполнено на 127%. В федеральный бюджет дополнительно перечислено более 72 млрд. рублей. С учетом задания, дополнительно установленного Минфином России (на август-декабрь), выполнение годового задания составило 117% (в 1998 году уровень выполнения задания составлял 89%). В федеральный бюджет поступило сверх плана 49 млрд. рублей.
|
|
|
Следует отметить, что годовое задание, установленное Федеральным законом «О федеральном бюджете на 1999 год», выполнено Министерством в октябре, а задание, установленное Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.04.99 № 477, - в ноябре. Годовое задание, установленное Постановлением Правительства с учетом дополнительных заданий, доведенных Минфином России, Министерством было выполнено 20 декабря 1999 года.
По отдельным видам налогов задания 1999 года перевыполнены. Задание, установленное Федеральным законом «О федеральном бюджете на 1999 год», по налогу на добавленную стоимость выполнено на 183%, по налогу на прибыль (доход) предприятий - на 223%, по платежам за пользование природными ресурсами - на 111%. Невыполнение заданий за этот период отмечалось по акцизам - 96% (потери федерального бюджета составили 3,2 млрд. рублей), в том числе по акцизам на нефть - 54,4% (3,6 млрд. рублей), по подоходному налогу с физических лиц - 79% (5,3 млрд. рублей).
Если в среднем по Российской Федерации процент выполнения задания по сбору налоговых платежей января-декабря составил 117%, то по субъектам Российской Федерации он варьировал от 76% до 225%.
Следует обратить внимание на то, что разрыв в уровне выполнения задания по регионам сокращается. Годовое задание по мобилизации налогов и сборов, контролируемых МНС России, в федеральный бюджет выполнили 66 субъектов Российской Федерации. Из них на уровне от 100% до 110% - 41 субъект Российской Федерации, 13 субъектов - на уровне от 110% до 120%, на 120-150% выполнили задание 8 регионов, выше, чем на 150% выполнили задание 4 региона - Республика Ингушетия (225%), Ненецкий АО (188%), Рязанская область (164%) и Корякский АО (156%). Не выполнили установленное Министерством задание 22 субъекта. При этом в 14 субъектах уровень выполнения составил свыше 95%. В результате невыполнения задания по мобилизации налогов и сборов, потери федерального бюджета составили 6 млрд. рублей. Однако в результате перевыполнения задания другими субъектами эти потери были с лихвой восполнены. Вместе с тем, необходимо отметить, что задания по мобилизации налогов и сборов в федеральный бюджет, установленные субъектам Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 1999 год», а также постановлением Правительства Российской Федерации № 477 выполнены всеми субъектами Российской Федерации.
|
|
|
Планируемый уровень отношения поступлений налогов и сборов, контролируемых Министерством, в федеральный бюджет к ВВП в соответствии с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 1999 год» должен был бы составить 5,9%, а фактически составил 7,6% (в 1998 году -5,1%), что также свидетельствует о реальном увеличении доходов федерального бюджета.
Кроме того, возрос уровень собираемости налогов и сборов в федеральный бюджет. Если в 1998 году указанный показатель равнялся 72%, то в 1999 году он составил 80%.
Увеличению налоговых поступлений в федеральный бюджет способствовали растущие платежи крупнейших налогоплательщиков - ОАО «Газпром», РАО «ЕЭС России», МПС, а также нефтяных компаний, доля поступлений которых в общем объеме в 1999 году составила около 34%, в том числе в декабре - 38%.
Поступления платежей "живыми" деньгами в ФДФ в 1999 году составили 30,6 млрд. рублей. Установленное задание по их сбору (28,4 млрд. рублей) выполнено на 107,7%.
Отчисления в ФВМСБ за указанный период выросли до 7,35 млрд. рублей, что составляет 163% к заданию (4,50 млрд. рублей).
Всего в 1999 году поступило в федеральный бюджет налогов и сборов, контролируемых МНС России (с учетом целевых бюджетных фондов), «живыми» деньгами, 377,6 млрд. рублей, что в 2,4 раза превышает объем поступлений 1998 года. При этом задание по сбору налоговых платежей, контролируемых МНС России, первоначально установленное в соответствии с Федеральным Законом от 22.02.99 № 36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 год» на январь-декабрь в размере 269,2 млрд. рублей, выполнено более чем на 140%. В абсолютном выражении задание перевыполнено более чем на 108 млрд. рублей. Задание, установленное Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.04.99 № 477 в сумме 300,2 млрд. рублей, выполнено на 125,8%. В федеральный бюджет дополнительно перечислено свыше 77 млрд. рублей. С учетом заданий, дополнительно установленных Минфином России (на август-декабрь), выполнение за 1999 год составило 116,8% (в соответствующем периоде 1998 года уровень выполнения задания составил почти 91%). В федеральный бюджет поступило сверх плана более 54 млрд. рублей. Несмотря на то, что объем собранных в 1999 году налогов "живыми" деньгами значительно вырос по сравнению с 1998 годом, все еще значительные суммы остаются выпадающими из доходов федерального бюджета.
|
|
|
Одной из причин недопоступления налогов в федеральный бюджет является предоставление отсрочек (рассрочек) по уплате налоговых платежей по Указам Президента Российской Федерации и Постановлениям Правительства. По состоянию на 01.01.2000 их размер составляет 17,6 млрд. рублей и по сравнению с началом года они выросли на 6,4 млрд. рублей, или на 56,6%.
Кроме того, около 2,4 млрд. рублей составляет недоимка, невозможная к взысканию (по ликвидированным организациям), включая уже списанную недоимку, что также является прямыми потерями бюджета.
К выпадающим доходам можно отнести также суммы возмещения организациям - экспортерам входного налога на добавленную стоимость, уплаченного ими за приобретенные и используемые в производстве экспортной продукции материальные ресурсы. В целом за 1999 год на расчетные счета организаций - экспортеров было возвращено 16 млрд. рублей, что в 6,6 раза больше, чем в 1998 году.
Вопросы межбюджетных отношений остаются в настоящее время достаточно острыми. Устанавливаемые ежегодно федеральными законами о федеральном бюджете на текущий год нормативы расщепления и зачисления регулирующих налогов и сборов в бюджеты различных уровней систематически не соблюдаются, и, в большинстве случаев, потери несет федеральный бюджет. В результате, значительные суммы также выпадают из федерального бюджета. Например, только по налогу на добавленную стоимость Республика Татарстан в 1999 году недоперечислила в федеральный бюджет порядка 1,5 млрд. рублей. Потери федерального бюджета по акцизам на нефть, газ, бензин автомобильный по Республике Башкортостан за 1999 год приблизились к 3 млрд. рублей. Что касается об акцизах на спирт, водку и ЛВИ, то в результате нарушения федерального закона «О федеральном бюджете» федеральный бюджет потерял 0,9 млрд. рублен.
В нарушение действующего законодательства Российской Федерации в республиках руководствуются собственными законами (в Республике Татарстан от 26.12.91 № 1368-XII «О Дорожном фонде в Республике Татарстан», а в Республике Башкортостан - от 05.11.93 № ВС-21/27 «О Дорожном фонде Республики Башкортостан»), в соответствии с которыми налоги на реализацию горюче-смазочных материалов и на пользователей автомобильных дорог полностью зачисляются в дорожные фонды этих республик. В результате в 1999 году в бюджеты Республик поступило свыше 3 млрд. рублей, подлежащих перечислению в федеральный бюджет страны.
Иными словами, выпадающие доходы, образовавшиеся в результате нарушения зачислений в федеральный бюджет налогов и сборов, мобилизуемых на территории Республик Башкортостан и Татарстан, составили в 1999 году более 8 млрд. рублей.
Продолжающая иметь место практика проведения различного рода взаиморасчетов, особенно на региональном уровне, а также предоставлением льгот, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и сборов, привели к диспропорциям в поступлении налоговых платежей.
Предоставляемые налоговые льготы и освобождения отдельным регионам и категориям налогоплательщиков также приводят к прямым потерям федерального бюджета (например, в связи с предоставлением налоговых льгот в закрытых административно-территориальных образованиях, которых насчитывается более 40, в 15 свободных экономических зонах).
Значительные потери несет федеральный бюджет и в связи с образованием (в 1999 году их было 15) свободных экономических зон.
Совокупная задолженность в бюджетную систему страны (включая задолженность по пеням и налоговым санкциям) на начало 2000 года составила 707 млрд. рублей, или возросла почти в 1,5 раза по сравнению с началом 1999 года. При этом задолженность по налоговым платежам в консолидированный бюджет страны составила 378 млрд. рублей (53,5% всей задолженности) и выросла также почти в 1,5 раза, а задолженность по штрафам и пени - соответственно 329 млрд. рублей, или в 1,4 раза.
Высокие темпы роста поступлений в последние 5-6 месяцев, проведенные расчеты по целевому погашению задолженности не могли не сказаться на улучшении положения дел с задолженностью по налогам и сборам в федеральный бюджет. Задолженность продолжает расти, но темпы ее роста значительно медленнее, чем в соответствующие месяцы 1998 года. Снижается и абсолютный размер прироста задолженности в 1999 году. Так, если в I полугодии 1999 года задолженность росла в среднем на 9,8 млрд. рублей в месяц, то во II полугодии - в среднем на 4,8 млрд. рублей, или в 2 раза ниже.
Задолженность по налогам и сборам в федеральный бюджет увеличилась со 159,2 млрд. рублей на 01.01.99 до 246,7 млрд. рублей на 01.01.2000, или почти на 55% (в соответствующем периоде 1998 года - на 68%). Рост задолженности по налоговым платежам в федеральный бюджет произошел абсолютно по всем субъектам Российской Федерации. Самый значительный рост задолженности по сравнению с началом 1999 года отмечается в г. Санкт-Петербурге (в 5,1 раза). Ненецком АО и Московской области (в 2,1 раза), в Ханты-Мансийском АО (в 2 раза). Республике Ингушетия, Калужской области и в г. Москве (в 1,9 раза). Одна треть всей задолженности по налоговым платежам приходится на Московскую область (9,3% всей задолженности), г. Москву (6,4%), Ханты-Мансийский АО (6,2%), Свердловскую область (4,3%), г. Санкт-Петербург (4,2%) и Кемеровскую область (4,1%).
В общей сумме задолженности просроченная задолженность (недоимка) на 1 января 2000 года составила 229,1 млрд. рублей (около 10 1%), а отсроченные в установленном порядке платежи - 17,6 млрд. рублей (свыше 7%).
По сравнению с началом 1999 года недоимка выросла на 81 млрд. рублей, или почти на 55%. Рост недоимки произошел несмотря на проведенное в январе-марте и в декабре т.г. погашение задолженности в федеральный бюджет в результате расчетов по целевому финансированию (на сумму 19,7 млрд. рублей), но которое оказало влияние на снижение темпов ее роста (в 1998 году недоимка выросла в 1,7 раза, в 1999 году - в 1,55 раза). Проведенное в декабре погашение задолженности привело, как и в 1998 году, к снижению размеров недоимки в декабре на 4,4 млрд. рублей, и, следовательно, к снижению размера всей задолженности на 01.01.2000 по сравнению с 01.12.99 на 3,6 млрд. рублей. Если в 1 полугодии рост недоимки составлял в среднем 8,9 млрд. рублей в месяц, то во II полугодии - 4,6 млрд. рублей.
Отсроченные (рассроченные) платежи за указанный период выросли с 11,2 млрд. рублей на 01.01.99 до 17,6 млрд. рублей на 01.01.2000, или более чем в полтора раза.
Более 95% задолженности по налоговым платежам приходится на задолженность по трем основным налогам - налогу на прибыль (14,4% от общей задолженности), налогу на добавленную стоимость (более 70%) и на акцизы (11%).
По сравнению с началом года задолженность по налогу на прибыль выросла в 1,7 раза. При этом если в I полугодии 1999 года она росла в среднем за месяц на 2 млрд. рублей, то во II полугодии - лишь на 0,5 млрд. рублей. По НДС задолженность выросла в 1,5 раза (в I полугодии - в среднем на 6,3 млрд. рублей, во II полугодии - на 3,4 млрд. рублей в месяц), по акцизам - более чем в 1,7 раза (в среднем на 1,38 и 0,52 млрд. рублей в месяц соответственно).
Такой рост задолженности, помимо экономических причин, можно объяснить тем, что Соглашение об урегулировании задолженности РАО «ЕЭС России» и его дочерних и зависимых предприятий было подписано только на IV квартал 1999 года.
Задолженность по пеням и налоговым санкциям в федеральный бюджет составила на 1 января 2000 года 192,4 млрд. рублей против 117,5 млрд. рублей по состоянию на 1 января 1999 года и выросла почти на 75 млрд. рублей, или почти на 64%.
Совокупная задолженность перед федеральным бюджетом (включая налоговые санкции и пени) по состоянию на 1 января 2000 года составила 439 млрд. рублей и увеличилась по сравнению с началом года почти на 59%.
По состоянию на начало 2000 года в среднем по России на каждый рубль долга по налоговым платежам приходится 61,4 копейки долга по пеням и 16,6 копейки долга по налоговым санкциям.
По состоянию на 1 января 2000 года совокупная задолженность в бюджеты территорий составила почти 268 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с началом 1999 года немногим более чем на четверть. При этом задолженность по налоговым платежам составила 131,5 млрд. рублей (49% в совокупной задолженности в территориальный бюджет, в федеральном бюджете - 56%), задолженность по штрафным санкциям - 136,8 млрд. рублей (соответственно 51%, в федеральном бюджете - 44%). Задолженность по налоговым платежам в территориальный бюджет за период с начала года увеличилась более чем на 37% (в федеральный бюджет - на 55%), задолженность по штрафным санкциям - на 17,4% (задолженность по штрафным санкциям в федеральный бюджет выросла почти на 64%).
Одновременно с задолженностью, имеет место и переплата по налоговым платежам. К началу 2000 года переплата по налоговым платежам в федеральный бюджет превысила 48 млрд. рублей, что составляет 19,5% к имеющейся задолженности. При этом 73% этой переплаты приходится на переплату по НДС, 12,5% - на переплату по акцизам, 11 % - на переплату по налогу на прибыль. Переплата в бюджет территории составляет почти 40 млрд. рублен, или 30% к задолженности, Свыше 38% переплаты приходится на налог на прибыль, 30% - на переплату по НДС и почти 26% - на переплату по другим налогам.
МНС России проводит целенаправленную политику снижения размеров задолженности. Это и проведение различного рода взаиморасчетов, и реструктуризация задолженности, и предоставление отсрочек по уплате налогов. В последние два года получила распространение практика подписания соглашений и договоров-обязательств с крупнейшими налогоплательщиками по уплате налогов, и ряд других мер. Причем все эти меры касаются, главным образом, федерального бюджета. И, несмотря на это, задолженность в бюджеты территории растет медленнее. Если отношение суммы прироста задолженности к сумме начисленных налогов в бюджеты территорий в 1999 году составляло 5,7%, то по федеральному бюджету - 24%. Связано это, главным образом, с более широкой практикой проведения зачетов, денежных и безденежных взаиморасчетов (векселя, бартер и т.п.) на территориальном уровне.
В целях обеспечения полноты и своевременности поступлений налогов и сборов в бюджетную систему и ужесточения мер по сокращению недоимки в бюджеты всех уровней Министерством Российской Федерации по налогам и сборам усилена работа с крупнейшими налогоплательщиками страны, проводится мониторинг крупнейших налогоплательщиков, которым охвачено более двадцати тысяч организаций, осуществляющих платежи в федеральный бюджет свыше 1 млн. рублей в месяц или имеющих задолженность по платежам в федеральный бюджет свыше 1 млн. рублей.
Налоговыми органами осуществляется ежедневный оперативный контроль за поступлением налоговых платежей от естественных монополий (ОАО "Газпром", РАО "ЕЭС России", крупнейших нефтяных компаний, а также железных дорог МПС России), а также за погашением накопленной задолженности по налогам и сборам в соответствии с заключенными соглашениями и договорами.
По состоянию на 1 января 2000 года в федеральный бюджет от 242 крупнейших организаций и предприятий отраслей топливно-энергетического комплекса и железнодорожного транспорта, а именно от 35 организаций, входящих в систему ОАО "Газпром", 90 организаций РАО "ЕЭС России", 99 организаций нефтяного комплекса и 18 железных дорог системы МПС России, составляющих около 0,01% от общего числа налогоплательщиков - организаций страны, поступило «живыми» деньгами 115,2 млрд. рублей, т.е. 34% всех поступлений в федеральный бюджет.
Применяемый налоговыми органами комплекс предусмотренных законодательством принудительных мер по взысканию задолженности по налогам и сборам в бюджет Российской Федерации способствовал снижению уровня недоимки, увеличению поступлений в бюджет.
Так, в 1999 году налоговыми органами было направлено около 1,4 млн. требований об уплате налогов и сборов на сумму 1073 млрд. рублей, в том числе 565,3 млрд. рублей в федеральный бюджет; выставлено 2,8 млн. инкассовых поручений на сумму 331,2 млрд. рублей, в том числе в федеральный бюджет на сумму 195,9 млрд. рублей.
За указанный период принято почти 102 тыс. постановлений об обращении взыскания недоимки на имущество должников на сумму 294 млрд. рублей, в том числе в федеральный бюджет на сумму 163 млрд. рублей. Свыше 13% постановлений на сумму 30 млрд. рублей, причитающихся федеральному бюджету, возвращены органами налоговой полиции без исполнения.
После получения требований об уплате налогов и сборов должниками была погашена задолженность в федеральный бюджет на сумму 79,4 млрд. рублей, в бюджета территорий - 116,6 млрд. рублей.
Поступления со счетов налогоплательщиков, взысканных в бесспорном порядке (по инкассовым поручениям), составили 12,6 млрд. рублей (или 5,8%от выставленной суммы), в бюджета территории - 8 млрд. рублей (5,6%). Погашено в результате изъятия наличных денежных средств 3,7 млрд. рублей (в федеральный бюджет) и 3,1 млрд. рублей (в бюджет территории). Еще более 12 млрд. рублей было погашено должниками в федеральный бюджет после получения решений об административном аресте имущества должников (12%), и 15,7 млрд. рублей - в бюджет территорий (16,3%).
Органами налоговой полиции за январь-декабрь 1999 года вынесено свыше 55 тысяч решений об административном аресте имущества организаций-недоимщиков на сумму 105 млрд. рублей, причитающуюся федеральному бюджету.
Фактически произведено около 42 тысяч арестов имущества должников на общую сумму, причитающуюся федеральному бюджету, в размере 41,5 млрд. рублей.
Кроме того, за счет реализации арестованного имущества должников погашена задолженность в федеральный бюджет на сумму 2,3 млрд. рублей, в территориальный бюджет - 3,4 млрд. рублей.
Всего сумма погашенной задолженности за 1999 год в результате применения мер принудительного взыскания составила почти 257 млрд. рублей, в том числе по платежам в федеральный бюджет - более 110 млрд. рублей, в территориальный бюджет - 146,8 млрд. рублей.
Иными словами, из общей суммы поступлений по налогам и сборам в бюджеты всех уровней в погашение недоимки за 1999 год было направлено почти 30 процентов всех поступлений.
В целях своевременного и полного поступления налогов и сборов в бюджетную систему страны МНС России и его органы на местах в 1999 году принимали все предусмотренные законодательством меры, направленные на усиление ответственности налогоплательщиков за выполнение своих обязательств перед бюджетом и повышение на этой основе собираемости налогов. Особое внимание уделялось осуществлению мероприятий по пополнению доходной части федерального бюджета, предусмотренных;/
'Основными направлениями контрольной работы органов МНС России и Межведомственным планом мероприятий контролирующих и правоохранительных органов. Совместно с контролирующими и правоохранительными органами проводились проверки хозяйствующих субъектов, потенциально склонных к сокрытию или занижению доходов (прибыли) и иных объектов налогообложения.
По предварительным данным в 1999 году налоговыми органами выездными проверками было охвачено 590 тыс. налогоплательщиков - юридических лиц, или 20,5 % от общего количества состоящих на учете в налоговых органах. Проверками отчетов и налоговых расчетов дополнительно начислено налогов и предъявлено налоговых санкций на сумму 191 млрд. рублей, что составляет 18,3% к поступлениям в бюджет и целевые бюджетные и государственные внебюджетные фонды, из них выездными проверками доначислено 47,6 млрд. рублей.
Дополнительные начисления сумм налогов и сборов (без учета налоговых санкций и пени) в бюджетную систему по результатам выездных и камеральных проверок возросли с 48,6 до 75,4 млрд. рублей, или в 1,6 раз. В расчете на одного работника налоговых органов, занимающего должность руководителя или специалиста, доначислено налогов и сборов на сумму 516 тыс. рублей, что по сравнению с 1998 годом больше в 1,6 раза.
Наиболее значительные суммы доначислений по выездным проверкам произведены налоговыми органами г. Москвы, Иркутской, Московской, Оренбургской областей, Ханты-Мансийского, Ямало-Ненецкого автономных округов и некоторых других субъектов Российской Федерации.
Из доначисленных платежей в бюджетную систему за истекший год поступило 29,6 млрд. рублей, в 1998 г. - 26,7 млрд. рублей, т.е. на 2,9 млрд. рублей, или на 11%, больше, чем в предыдущем году. По выездным проверкам взыскано в бюджет 19,3 млрд. рублей, что составляет 118% к данным за 1998 год. К нарушителям налоговой дисциплины принимались предусмотренные действующим законодательством меры воздействия. Более 317 тыс. должностных лиц предприятий, учреждений и организаций и 482 тыс. физических лиц-предпринимателей привлечены к административной ответственности с наложением штрафов на общую сумму 197 млн. рублей, 110 тысяч раз приостанавливались операции по счетам налогоплательщиков.
На постоянной основе осуществляется взаимодействие налоговых органов с органами налоговой полиции. В 1999 году проведены совместные выездные проверки 14,4 тыс. юридических и 19,1 тыс. физических лиц. По результатам проверок доначислено платежей в бюджет и целевые бюджетные и государственные внебюджетные фонды (включая финансовые санкции), 13,6 млрд. рублей. Сумма поступивших налогов и сборов, дополнительно начисленных в результате проведенных совместных проверок, возросла по сравнению с 1998 г. на 429,5 млн. рублей, или на 12%.
Следует отметить положительные результаты контрольной работы, достигнутые налоговыми органами Самарской, Томской, Ярославской и Челябинской областей, г. Москвы, Ямало-Ненецкого автономного округа. Так, Управлением МНС России по Самарской области мобилизовано в федеральный бюджет дополнительно начисленных платежей на 2,4 млрд. рублей (или в 6 раз) больше, чем планировалось, при этом сумма взыскания дополнительно начисленных платежей в расчете на одну выездную проверку в сравнении с 1998 г. возросла в 5 раз. Достижению высоких результатов контрольной работы указанными управлениями способствовало применение процедур целенаправленного отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок, эффективных форм и методов контрольной работы, хорошо налаженное взаимодействие с правоохранительными и иными контролирующими органами.
В 1999 году Министерство провело комплексные проверки контрольно-ревизионной работы по своевременному и полному поступлению налогов и сборов и других платежей в бюджет и целевые бюджетные и государственные внебюджетные фонды, а также по использованию средств, выделяемых на содержание налоговых органов, в 10 Управлениях МНС России по субъектам Российской Федерации (Ненецкому АО, Липецкой области. Брянской области. Хабаровскому краю. Псковской области, Курганской области, г. Москве, Кабардино-Балкарской Республике, Орловской области. Ставропольскому краю).
По результатам проверок в каждом из проверенных Управлений были проведены коллегии с участием всех проверяющих организаций, на которых был произведен подробный разбор выявленных нарушений и намечены конкретные меры по их ликвидации.
Законотворческая деятельность Министерства в 1999 году была направлена, прежде всего, на разработку законопроектов по снижению налоговой нагрузки на товаропроизводителей и усилению мер административной ответственности за нарушение налогового законодательства.
В 1999 году в Государственной Думе было рассмотрено свыше 30 проектов федеральных законов, подготовленных Министерством. Из них подписаны Президентом - 14, остальные находятся в стадии рассмотрения. В частности, был принят закон «О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации».
Помимо этого были приняты законы, вносящие изменения в действующие законодательные акты, а именно: Федеральный закон от 31.03.99 № 62-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций», Федеральный закон от 02.01.2000 №2-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах». Федеральный закон от 02.01.00 № 36-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость». Федеральный закон от 31.03.99 № 65-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц», Федеральный закон от 31.03.99 № 63-ФЗ «О внесении изменении и дополнений в Федеральный закон «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности», Федеральный закон от 02.04.99 № 67-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации о закрытых административно-территориальных образованиях».
Из законопроектов, не подписанных Президентом Российской Федерации и находящихся в стадии согласования, наиболее значимым является проект закона «О внесении изменений в закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость».
В дальнейшем, по словам Министра Российской Федерации по налогам и сборам А.П. Починка в 2000 году планируется расширять работу с крупными налогоплательщиками в других отраслях промышленности, а также осуществлять общий контроль по возможности по всем предприятиям России, используя сеть налоговых органов на территории всей страны с помощью современных технических средств.
3.4 Реформирование налоговой системы
Одним из приоритетных направлений реформирования российской экономики на сегодняшний день является реформирование сложившейся системы налогообложения. Налоги являются одним из основных источников формирования государственных финансов, а, следовательно, оказывающих непосредственное влияние на социально-политическое положение в стране.
Изменения в налоговой системе должны обеспечить улучшение ситуации со сбором налогов, которое может быть достигнуто в результате двух взаимосвязанных действий: борьбы с уклонением от уплаты налогов в рамках действующей системы и реформирования налоговой системы.
В системе стабилизационных мер Правительства Российской Федерации по выходу экономического кризиса ведущее место отводится МНС Российской Федерации, с помощью которой обеспечивается основная масса налоговых поступлений в бюджет. Кроме того, существующее сегодня налоговое бремя “душит” предприятия, налоговая нагрузка на реальный сектор экономики слишком велика. Без ее снижения и перераспределения невозможно рассчитывать на подъем отечественного производства и стабилизацию социально-экономического положения.
Экономический кризис, переживаемый страной, при всем его негативном влиянии на российскую экономику может принести ей и определенную пользу. Именно в этот период можно принять решительные меры по реформированию системы налогообложения. В течение длительного времени многие предложения по изменению налоговой системы сталкивались на непонимание и не принимались под влиянием аргументов о возможном сокращении доходной базы бюджета. Сегодня, в условиях кризиса, такой аргумент уже не срабатывает.
Учитывая это, специалисты МНС России разработали целостную систему мер по совершенствованию налоговой политики. Она направлена:
· на снижение налоговой нагрузки на отечественных товаропроизводителей и ее перераспределение с реального сектора экономики в сферу потребления;
· на упрощение налоговой системы;
· на повышение собираемости налогов и сборов и усиление контроля за их поступлением в бюджет.
Причем перераспределение налогового бремени из сферы производства в сферу потребления нельзя понимать как увеличение общей суммы налогов, сборов и обязательных платежей, взимаемых с физических лиц. Дело в том, что в конечной цене товаров, работ и услуг, реализуемых населению, сосредоточены все налоги, сборы и платежи, уплаченные в сфере производства и реализации продукции. МНС России предлагает, не увеличивая общей суммы налогов в цене, перераспределить их по цепочке из сферы производства в сферы потребления.
По налогу на добавленную стоимость предлагается снизить ставку с 20% до 10%. При этом общий порядок исчисления и уплаты данного налога распространить на торговые предприятия, упорядочить возмещение НДС организациям-экспортерам и перейти на расчеты по итогам квартала с уплатой авансовых платежей в размере 1/9 суммы налога, исчисленного за предыдущий квартал.
По налогу на прибыль снизили ставку налога до 30%. Следует предоставить предприятиям возможность направлять прибыль без ограничений, существующих в настоящее время, на финансирование капитальных вложений и освободить от налогообложения прибыль, полученную в первые три года по вновь введенным в действие производственным объектам стоимостью свыше 10 млн. руб.
В качестве компенсации выпадающих в этой связи доходов предлагается повсеместное введение налога с продаж по ставке 5% для всех товаров, работ и услуг, оказываемых населению, за исключением небольшой группы жизненно необходимых продовольственных товаров и лекарств, и по ставке 10% - для подакцизных товаров, реализуемых населению. Чтобы привлечь к налогообложению доходы граждан, осуществляющих торговлю промышленными и продовольственными товарами на рынках, а также занимающихся “челночным бизнесом”, находящиеся сейчас в подавляющей части в сфере теневой экономики, предлагается введение единого налога на вмененный доход.
По подоходному налогу с физических лиц предлагается введение новой, более мягкой и социально ориентированной шкалы налогообложения. Одновременно предлагается взимание подоходного налога в федеральный бюджет по ставке 3% и в бюджеты субъектов Российской Федерации по прогрессивным шкалам налогообложения для первичной и вторичной занятости населения с последующим перерасчетом по итогам года в ходе декларационной кампан
|
|
|
