 |
Тема «Финансовые результаты»
|
|
|
|
К финансовым результатам относятся: выручка от реализации продукции, внереализационные и операционные доходы и расходы, прибыль и рентабельность.
Таблица 1.Динамика и структура выручки от реализации продукции
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| 1. Выручка от реализации продукции (товаров, услуг), млн р. | |||||||
| 2. Налоги выплачиваемые из выручки от реализации продукции, млн р. | |||||||
| 3. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. |
Таблица 1 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 2. Структура совокупного дохода
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| 1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. | |||||||
| 2. Операционные доходы (за вычетом налогов) | |||||||
| 3. Внереализацион-ные доходы (за вычетом налогов) | |||||||
| 4. Совокупный доход |
Таблица 2 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 3. Структура операционных доходов
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| Операционные доходы (за вычетом налогов) всего, В том числе: | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - |
Таблица 3 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
|
|
|
Таблица 4. Структура операционных расходов
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| Операционные расходы всего, В том числе: | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - |
Таблица 4 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 5. Структура внереализационных доходов
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| Внереализационные доходы (за вычетом налогов) всего, В том числе: | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - |
Таблица 5 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» 2 раздел
Таблица 6. Структура внереализационных расходов
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Удельный вес, % | Отклонение (+;-) | Динамика, % | ||
| 2011 год | 2012 год | По сумме, млн р. | По уд.весу, % | ||||
| Внереализационные расходы всего, В том числе: | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - |
Таблица 6 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» 2 раздел
Таблица 7. Оценка источников формирования прибыли
| Показатели | 2010 год | 2011 год | Динамика, % | Отклонение (+;-) | Влияние факторов |
| 1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. | |||||
| 2.Себестоимость реализованной продукции, млн р. | |||||
| 3.Расходы на реализацию, млн р. | |||||
| 4.Управленческие расходы, млн р. | |||||
| 5. Операционные доходы (за вычетом налогов), млн р. | |||||
| 6. Операционные расходы, млн р. | |||||
| 7. Внереализационные доходы (за вычетом налогов), млн р. | |||||
| 8.Внереализационные расходы, млн р. | |||||
| 9.Прибыль (убыток), млн р. |
Таблицы 7,8, 9 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
|
|
|
Влияние факторов определяется по отклонению
Таблица 8. Виды прибыли
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Динамика, % | Отклонение (+;-) |
| 1. Валовая прибыль (убыток), млн р. | ||||
| 2.Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. | ||||
| 3. Операционная прибыль (убыток), млн р. | ||||
| 4. Внереализационная прибыль (убыток), млн р. | ||||
| 5.Прибыль (убыток), млн р. | ||||
| 6. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн р. | ||||
| 7. Чистая прибыль (убыток), млн р. |
Таблица 9. Данные для расчета влияния факторов на изменение прибыли
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Динамика, % | Отклонение (+;-) |
| 1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. (В) | ||||
| 2.Полная себестоимость продукции, млн р. (С) | ||||
| 3. Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. (П) | ||||
| 4. Рентабельность продаж, % (Рп) | ||||
| 5. Рентабельность затрат, % (Рз) |
На основе таблицы 9 можно рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции
1 группа: Влияние выручки от реализации продукции на изменение прибыли от реализации
∆П(в)= (В1 – В0) * Рп 0
100
2 группа: Влияние себестоимости продукции на изменение прибыли от реализации
∆П(с)= (С1 – С0) * Рз 0
100
Таблица 10. Показатели рентабельности
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+;-) |
| 1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. | |||
| 2. Полная себестоимость продукции, млн р. | |||
| 3. Прибыль от реализации продукции, млн р. | |||
| 4. Прибыль (убыток), млн р. | |||
| 5.Среднегодовая стоимость основных средств, млн р. (ОС) | |||
| 6.Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р. (ОбС) | |||
| 7.Фонд заработной платы, млн р. (ФЗП) | |||
| 8. Совокупные ресурсы организации, млн р. | |||
| 9. Рентабельность продаж, % | |||
| 10.Рентабельность затрат, % | |||
| 11. Рентабельность основных средств, % | |||
| 12. Рентабельность оборотных средств, % | |||
| 13. Рентабельность производства, % | |||
| 14. Рентабельность экономических ресурсов, % |
Примечание: основные и оборотные средства заполняются на основании «Бухгалтерского баланса» по среднегодовой стоимости.
|
|
|
ОС на начало года + ОС на конец года = среднегодовая ст-ть основных средств
Аналогично рассчитывается среднегодовая стоимость оборотных средств.
Совокупные ресурсы = ОС + ОбС + ФЗП
Влияние факторов на изменение рентабельности можно рассчитать на основе таблицы 3.
1 группа: Влияние выручки от реализации продукции (В) и прибыли от реализации продукции (Пр)
· Влияние выручки от реализации продукции
∆Р(в) = Пр 1 *100 - Пр 1 * 100
В1 В0
· Влияние прибыли от реализации продукции
∆Р(пр) = Пр 1 *100 - Пр 0 * 100
В0 В0
2 группа: Влияние себестоимости продукции (С) и прибыли от реализации продукции (Пр)
· Влияние себестоимости продукции
∆Р(с) = Пр 1 *100 - Пр 1 * 100
С1 С0
· Влияние прибыли от реализации продукции
∆Р(пр) = Пр 1 *100 - Пр 0 * 100
С1 С0
Тема «Ресурсы организации»
В этой теме изучаются производственные (основные и оборотные средства) ресурсы и трудовые ресурсы.
Для написания этой темы воспользуйтесь следующими таблицами:
· 1,3,4,5 по теме «Основные средства»;
· 2, 5, 8 по теме «Оборотные средства»
· 1, 2, 3, 4, 5 по теме «Трудовые ресурсы»
· 1, 2 по теме «Производительность труда»
Во всех выше перечисленных темах воспользуйтесь формулами расчета влияния факторов на изменение ресурсов организации
|
|
|
