 |
Проверка регистров аналитического и синтетического учета, порядок исправления ошибок.
|
|
|
|
Синтетический учет - это учет в разрезе максимально укрупненных групп объектов учета. Основными элементами синтетического учета в рамках бухгалтерского учета являются счета плана счетов. Каждый из показателей, расшифровывающих значение синтетического счета можно, в принципе, назвать аналитическим показателем.
Аналитический учет - это учет, который позволяет проанализировать состояние синтетического учета. Под аналитическим учетом подразумевают разукрупнение показателей синтетического учета, в результате которого появляется список аналитических показателей.
| № п/п | Регистры учета | Отражаемая информация |
| Оборотно-сальдовая ведомость | Ведется по каждому складу в разрезе балансовых субсчетов, групп и номенклатурных номеров материалов. | |
| Ведомость реализации материальных ценностей | Ведется в разрезе балансовых субсчетов и покупателей, по каждой накладной на отпуск материалов на сторону фиксируется учетная, фактическая и отпускная стоимость реализованных материалов, определяется финансовый результат | |
| Ведомость прихода материальных ценностей по складу | Ведется в разрезе субсчетов и операций за месяц, отражает данные о поступлении материальных ценностей по учетным ценам | |
| Ведомость расхода материальных ценностей по складу | Ведется в разрезе субсчетов и операций за месяц, отражает данные о расходе материальных ценностей по учетным ценам | |
| Ведомость реализации материальных ценностей по складу | Ведется в разрезе субсчетов и операций за месяц, отражает данные о реализации материальных ценностей по учетным ценам | |
| Ведомость по приходу материальных ценностей | Ведется в разрезе субсчетов и складов, отражает данные о поступлении материальных ценностей по учетным ценам | |
| Ведомость по расходу и реализации материальных ценностей | Ведется в разрезе субсчетов и складов, отражает данные о расходе и реализации материальных ценностей по учетным ценам | |
| Ведомость к расчету ТЗР (транспортно-заготовительных расходов) | Ведется в разрезе балансовых субсчетов, по каждому из которых определяется сумма ТЗР, подлежащих списанию на затраты в данном месяце | |
| Ведомость распределения ТЗР | Составляется в разрезе балансовых субсчетов и заказов, фиксируется отпуск материальных ценностей в производство в учетных ценах и определяются соответствующие суммы ТЗР | |
| Ведомость расхода материальных ценностей по балансовым счетам, цехам и заказам | Ведется в разрезе балансовых субсчетов, заказов и цехов, фиксируется отпуск материалов в производство по учетным ценам | |
| Ведомость № 10 ``Движение материальных ценностей'' (в денежном выражении) | Это основной регистр, отражающий движение материальных ценностей в группировках. | |
| Сводный отчет расхода материалов | Ведется в разрезе субсчетов, отражает учетные записи по кредиту субсчетов учета материальных ценностей и по дебету счетов затрат и т.д. в учетных ценах, фиксируются суммы ТЗР | |
| Журнал-ордер № 10 | Ведется в разрезе субсчетов, отражает учетные записи по кредиту субсчетов учета материальных ценностей и по дебету счетов затрат в фактических ценах. | |
| Журнал-ордер № 10/1 | Ведется в разрезе субсчетов, отражает учетные записи по кредиту субсчетов учета материальных ценностей и по дебету счетов, отражающих иное выбытие материалов в фактических ценах | |
| Ведомость учета НДС по неоплаченным товарам, работам, услугам | Ведется в разрезе поставщиков материалов, по каждому счету-фактуре указываются сумма поставки с НДС и без него, сумма НДС, учетная по дебету счета 19/01 ``НДС по приобретенным материальным ресурсам''. |
|
|
|
| Ведомость учета НДС по оплаченным товарам, работам, услугам | Ведется в разрезе поставщиков материалов, по каждому счету-фактуре указываются сумма поставки с НДС и без него, сумма НДС, сумма оплаты и сумма НДС, подлежащая возмещению | |
| Журнал-ордер по балансовому счету 60/01 ``Расчеты с поставщиками за материалы''& Ведется в разрезе поставщиков материалов, указываются сведения о поставке материалов, об оплате и о задолженности на начало и конец месяца |
|
|
|
(Схема 4)
2.3. Автоматизация учетно-операционной работы.
Организация учетно-операционной работы банка связана с использованием ряда технических средств. В зависимости от параметров банка, выбранной концепции автоматизации его учетно-операционной деятельности состав и взаимодействие этих компонент могут оказаться различными. Однако обязательным условием является наличие компьютера. Трудно предположить, что в банке используется только один компьютер, это не характерно даже для небольшого филиала банка. В настоящее время компьютерами (или терминалами) оснащают рабочие места в банке. В России становление банковской системы пришлось на период успешного развития персональных компьютеров.
Для решения сводных задач требуется собрать информацию на одном компьютере с разных рабочих мест. Обычно для этих целей компьютеры связываются каналами связи. Связанные каналами компьютеры в пределах небольшой территории образуют локальную вычислительную сеть (ЛВС).
Помимо компьютеров и каналов передачи информации, для создания ЛВС нужны и другие технические компоненты, например, специальные платы для подключения компьютера к каналу, различные соединители и
т. п. Их набор и конструкция зависят от топологии сети, технологии ее функционирования, фирм-разработчиков и других факторов. Использование ЛВС требует дополнительных материальных затрат на организацию сети, но при этом дает значительные преимущества по сравнению со схемой локальных компьютеров, а иногда выполнение некоторых функций просто невозможно без использования ЛВС, например:
|
|
|
- высокая скорость обмена и обработки информации;
- коллективное использование баз данных;
- единообразие пользовательской среды;
- повышение оперативности доступа к информации;
- повышение достоверности информации;
- интерактивный доступ к информации сотрудников всех служб в любое время.
Помимо компьютеров и стандартной периферии к ним, такой, как принтеры, для автоматизации учетно-операционной деятельности банка могут использоваться специализированные устройства и оборудование. Например, созданы устройства и системы, обеспечивающие прием наличности, ее контроль, сортировку и упаковку. Существуют устройства, автоматизирующие выдачу наличности.
|
|
|
