Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Проверка регистров аналитического и синтетического учета, порядок исправления ошибок.

Синтетический учет - это учет в разрезе максимально укрупненных групп объектов учета. Основными элементами синтетического учета в рамках бухгалтерского учета являются счета плана счетов. Каждый из показателей, расшифровывающих значение синтетического счета можно, в принципе, назвать аналитическим показателем.

Аналитический учет - это учет, который позволяет проанализировать состояние синтетического учета. Под аналитическим учетом подразумевают разукрупнение показателей синтетического учета, в результате которого появляется список аналитических показателей.

 

№ п/п Регистры учета Отражаемая информация
  Оборотно-сальдовая ведомость Ведется по каждому складу в разрезе балансовых субсчетов, групп и номенклатурных номеров материалов.
  Ведомость реализации материальных ценностей Ведется в разрезе балансовых субсчетов и покупателей, по каждой накладной на отпуск материалов на сторону фиксируется учетная, фактическая и отпускная стоимость реализованных материалов, определяется финансовый результат
  Ведомость прихода материальных ценностей по складу Ведется в разрезе субсчетов и операций за месяц, отражает данные о поступлении материальных ценностей по учетным ценам
  Ведомость расхода материальных ценностей по складу Ведется в разрезе субсчетов и операций за месяц, отражает данные о расходе материальных ценностей по учетным ценам
  Ведомость реализации материальных ценностей по складу Ведется в разрезе субсчетов и операций за месяц, отражает данные о реализации материальных ценностей по учетным ценам
  Ведомость по приходу материальных ценностей Ведется в разрезе субсчетов и складов, отражает данные о поступлении материальных ценностей по учетным ценам
  Ведомость по расходу и реализации материальных ценностей Ведется в разрезе субсчетов и складов, отражает данные о расходе и реализации материальных ценностей по учетным ценам
  Ведомость к расчету ТЗР (транспортно-заготовительных расходов) Ведется в разрезе балансовых субсчетов, по каждому из которых определяется сумма ТЗР, подлежащих списанию на затраты в данном месяце
  Ведомость распределения ТЗР Составляется в разрезе балансовых субсчетов и заказов, фиксируется отпуск материальных ценностей в производство в учетных ценах и определяются соответствующие суммы ТЗР
  Ведомость расхода материальных ценностей по балансовым счетам, цехам и заказам Ведется в разрезе балансовых субсчетов, заказов и цехов, фиксируется отпуск материалов в производство по учетным ценам
  Ведомость № 10 ``Движение материальных ценностей'' (в денежном выражении) Это основной регистр, отражающий движение материальных ценностей в группировках.
  Сводный отчет расхода материалов Ведется в разрезе субсчетов, отражает учетные записи по кредиту субсчетов учета материальных ценностей и по дебету счетов затрат и т.д. в учетных ценах, фиксируются суммы ТЗР
  Журнал-ордер № 10 Ведется в разрезе субсчетов, отражает учетные записи по кредиту субсчетов учета материальных ценностей и по дебету счетов затрат в фактических ценах.
  Журнал-ордер № 10/1 Ведется в разрезе субсчетов, отражает учетные записи по кредиту субсчетов учета материальных ценностей и по дебету счетов, отражающих иное выбытие материалов в фактических ценах
  Ведомость учета НДС по неоплаченным товарам, работам, услугам Ведется в разрезе поставщиков материалов, по каждому счету-фактуре указываются сумма поставки с НДС и без него, сумма НДС, учетная по дебету счета 19/01 ``НДС по приобретенным материальным ресурсам''.

 

  Ведомость учета НДС по оплаченным товарам, работам, услугам Ведется в разрезе поставщиков материалов, по каждому счету-фактуре указываются сумма поставки с НДС и без него, сумма НДС, сумма оплаты и сумма НДС, подлежащая возмещению
  Журнал-ордер по балансовому счету 60/01 ``Расчеты с поставщиками за материалы''& Ведется в разрезе поставщиков материалов, указываются сведения о поставке материалов, об оплате и о задолженности на начало и конец месяца  

 

 


(Схема 4)

 

 

2.3. Автоматизация учетно-операционной работы.

Организация учетно-операционной работы банка связана с ис­пользо­ванием ряда технических средств. В зависимости от пара­метров банка, выбранной концепции автоматизации его учетно-операционной деятельно­сти состав и взаимодействие этих компо­нент могут оказаться различными. Однако обязательным условием является наличие компьютера. Трудно предположить, что в банке используется только один компьютер, это не характерно даже для небольшого филиала банка. В настоящее время ком­пьютерами (или терминалами) оснащают рабочие места в банке. В России становление банковской системы пришлось на период успешного развития персональных компьютеров.

Для решения сводных задач требуется собрать информацию на одном компьютере с разных рабочих мест. Обычно для этих целей компьютеры связываются каналами связи. Связанные каналами компьютеры в пределах небольшой территории образуют локальную вы­числи­тельную сеть (ЛВС).

Помимо компьютеров и каналов передачи информации, для создания ЛВС нужны и другие технические компоненты, на­пример, специальные платы для подключения компьютера к каналу, различные соединители и
т. п. Их набор и конструкция зависят от топологии сети, технологии ее функционирования, фирм-разработчиков и других факторов. Использо­вание ЛВС требует дополнительных материальных затрат на ор­ганизацию сети, но при этом дает значительные преимущества по сравне­нию со схемой локальных ком­пьютеров, а иногда выполнение некоторых функций просто невозможно без использования ЛВС, например:

  • высокая скорость обмена и обработки информации;
  • коллективное использование баз данных;
  • единообразие пользовательской среды;
  • повышение оперативности доступа к информации;
  • повышение достоверности информации;
  • интерактивный доступ к информации сотрудников всех служб в любое время.

Помимо компьютеров и стандартной периферии к ним, та­кой, как принтеры, для автоматизации учетно-операционной деятельности банка могут использоваться специализированные устройства и оборудование. Например, созданы устройства и сис­темы, обеспечивающие прием налич­ности, ее контроль, сорти­ровку и упаковку. Существуют устройства, авто­матизирующие выдачу наличности.

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...