Сущность, характеристика и особенности горизонтального и трендового видов анализа финансово- хозяйственной деятельности предприятия

Виды финансового анализ и их характеристика

В зависимости от интересов пользователя:

Внешний - процесс исследования фин состояния субъекта хоз-я с целью прогнозирования степени риска инвестируемого капитала и уровня его доходности(источник- публична внешняя отчетность) (инвесторы, кредиторы)

Внутренний- процесс исследования механизма формирования, размещения и использования капитала фирмы с целью поиска резервов, укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта(руководство фирмы)

В зависимости от конкретных задач:

Экспресс-анализ - предназначен для оценки фин показателей фирмы, в целом за 1-2 дня

Комплексный - предназначен для получения комплексной оценки финн положения организации за 3-4 недели на основе форм внешней бух отечности, аналитического учета, результатов независимого аудита

Ориентированный - предназначен для решения конкретных тематических финансовых проблем

Регулярный - предназначен для эффективного управления финн орг на основе предоставления обработанных результатов комплексного финн анализа в опред сроки

В зависимости от временного пути:

Ретроспективный - выявляет сложившиеся тенденции и проблемы финн состояния на основе квартальной отчетности за год

Планфактный- выявляет и оценивает причины отклонений отчетных показателей от плановых

Перспективный - необходим ля экспертизы финн планов, их обоснованности и достоверности с точки зрения текущего состояния организации, а так же имеющегося в нем потенциала.

Информационная база финансового анализа и ее характеристика

Источниками информации для анализа финансового состояния фирмы служат:
1. Типовые формы:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах и их использовании (форма 2);
• справки и отчеты о финансовых результатах и их использовании (форма 2);
• приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5).

2. накладные на отгрузку продукции
Вся информация по степени доступности подразделяется на открытую и закрытую.
Открытая - информация, содержащаяся в бухгалтерской и статистической отчетности, выходящая за пределы фирмы и открыто публикуемая.
Закрытая - информация, являющаяся коммерческой тайной, а иногда "ноу-хау" - это может быть система норм и нормативов фирмы, прейскурант цен фирмы, финансовые лимиты, система оценки и регулирования финансовой деятельности и др. Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, в соответствии с ГК РФ, определяет руководитель предприятия.

Основные источники данных о финансовом состоянии предприятия – это бухгалтерская отчетность, отчет о доходах и расходах, отчет о движении капитала и другие формы отчетности, которые более детально раскрывают отдельные статьи баланса. Информационную основу финансового анализа составляет бухгалтерская отчетность. Другие формы отчетности носят вспомогательный и более детальный характер.

Система бухгалтерской отчетности подразделяется на оперативную и официальную отчетность. К оперативной отчетности принято относить все документы первичного бухгалтерского учета: приходные и расходные ордера, ведомости, реестры. Это различные сводки и обобщенные данные, которые, как правило, используются в пределах предприятия для внутреннего анализа и управления.

Официальная отчетность является средством информации о состоянии предприятия за его пределами. Сюда входят непосредственно бухгалтерская отчетность, статистическая отчетность и отчеты по обязательным платежам.

Бухгалтерская отчетность бывает ежеквартальной и ежегодной. В ежеквартальную включаются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, а в ежегодную, помимо вышеназванных форм, также входят отчеты о движении капитала, денежных средств, о целевом использовании полученных средств, пояснение и в некоторых случаях аудиторское заключение.

Для финансового анализа кризисного предприятия очень важно изучение динамики основных показателей деятельности за определенный период, чаще всего это последние 2–3 года. Это имеет такое большое значение потому, что позволяет выявить сроки, в которые предприятие начало ухудшать свои показатели. Отсюда причины кризиса найти уже сравнительно легче, поскольку известен примерный временной промежуток. Кроме того, снижение показателей может наблюдаться не по всем видам продукции, что свидетельствует о разностороннем спросе на нее.

Сущность, характеристика и особенности горизонтального и трендового видов анализа финансово- хозяйственной деятельности предприятия

Горизонтальный (временной) анализ - заключается в сопоставлении одних и тех же данных финансовых отчетов в разные периоды с целью исследования их изменения и динамики. В основе этого анализа лежит исследование темпов изменения статей отчета о прибылях и убытках; Целями проведения горизонтального анализа являются выявление изменений различных показателей финансовой отчетности за определенный период, определение характера этих изменений. Изменения рассматриваются как абсолютные и относительные. При горизонтальном анализе часто имеет место практика построения аналитических таблиц, в которых данные об абсолютных показателях дополняются относительными темпами их изменения: увеличения или сокращения. Проводится если финансовая информация имеется по периодам не менее 7 отрезков времени.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ. Осно­вой трендового (временного) анализа является построение рядов динамики (динамических или временных радов). Под динамиче­ским рядом понимается ряд числовых значений статистического показателя, расположенных в хронологической последовательно­сти и характеризующих изменение каких-либо явлений во времени. Для построения динамического ряда необходимы два элемента:

1) уровни ряда, под которыми понимаются показатели, конкретные значения которых составляют динамический ряд;

2) моменты или периоды времени, к которым относятся уровни.

Уровни в динамическом ряду могут быть представлены абсолютными, средними или относительными величинами. Построение и анализ динамических рядов позволяют вы­явить и измерить закономерности развития какого-либо явления во времени. Следует заметить, что закономерности не проявля­ются четко на каждом конкретном уровне, а только в достаточно длительной динамике — тенденции, и при этом на основную за­кономерность динамики накладываются другие, например се­зонные или случайные, явления. В связи с этим основной зада­чей анализа динамических рядов является выявление основной тенденции в изменении уровней, которая называется трендом.

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: