Загрузка банкомата наличными деньгами осуществляется инкассаторскими, кассовыми работниками по мере необходимости. Наличные деньги для загрузки банкомата выдаются инкассаторским, кассовым работникам заведующим кассой, кассовым работником внутреннего структурного подразделения (ВСП) по расходному кассовому ордеру 0402009 пачками банкнот, мешками с монетой. Инкассаторские, кассовые работники пересчитывают получаемые наличные деньги полистно, поштучно и вкладывают в сумку. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.1.6, п.6.3, п.11.1, п.11.2 В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему банку, и видам валют. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6
2.2.3.1.2
Разгрузка банкомата
На основании распечатки банкомата бухгалтерским работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.6.3 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6
2.2.3.1.3
Недостача денежной наличности
20208 (810)
Лицевой счет "Рубли". Указание Банка России от 13.12.2010 № 2538-У
- виновное лицо установлено
Лицевой счет "Недостачи и хищение". Недостача возмещается кассиром, обслуживающим банкомат.
- виновное лицо не установлено
Лицевой счет "Недостачи и хищение".
Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица
20202 30102
Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц
- на сумму установленной недостачи денежной наличности, символ 27303 Сумма дебиторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка Лицевой счет "Рубли". По счету 60323 учет ведется по лицевому счету "Недостачи и хищение". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, приложение 4
Операции клиентов через банкоматы
№
Содержание операции
Контировка
Комментарий
Дебет
Кредит
2.2.3.2.1
Внесение клиентом денежной наличности для совершения операций с использованием платежных карт
Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.8, п.1.12, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6
В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню зачисления денежных средств с корсчета кредитной организации - эмитента (кредитной организации - эквайрера), открытого в кредитной организации, осуществляющей взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт (расчетном агенте), то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.29
2.2.3.2.2
Внесение клиентом денежной наличности для расчетов чеками, предоплаченными картами
Проводятся суммы, поступившие от физических лиц в целях осуществления операций посредством предоплаченных карт. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.12 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6, п.4.46
В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню поступления денежных средств, вносимых для расчетов с использованием предоплаченной карты, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.29, п.4.46
2.2.3.2.3
Выдача денежной наличности из банкомата на основании платежных карт (юридическим лицам)
40702 40807
На основании распечатки банкомата операционным работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.6.3 Клиент - юридическое лицо осуществляет с использованием расчетных карт, кредитных карт следующие операции: - получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в т.ч. с оплатой командировочных и представительских расходов; - оплата расходов в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в т.ч. с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ; - иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в т.ч. нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.12, п.2.5, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6 Операции юридических лиц с использованием корпоративных расчетных карт учитываются на счетах 405 - 407, 425, 40814
В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню списания денежных средств с корсчета кредитной организации - эмитента (кредитной организации - эквайрера), открытого в кредитной организации, осуществляющей взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт (расчетном агенте), то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.29, п.4.46
40702 40807
2.2.3.2.4
Выдача денежной наличности из банкомата на основании платежных карт (физическим лицам)
40817 40820
Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.12, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6
40817 40820
2.2.3.2.5
Выдача денежной наличности из банкомата на основании платежных карт (индивидуальным предпринимателям)
Индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных карт, кредитных карт следующие операции: - получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в т.ч. с оплатой командировочных и представит. расходов; - оплата расходов в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в т.ч. с оплатой командировочных и представительских расходов, на терр РФ; - иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в т.ч. нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.12, п.2.5, п.2.9
2.2.3.2.6
Выдача денежной наличности из банкомата по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт в соответствии с внутрибанк правилами. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6, п.4.46
В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню списания денежных средств, вносимых для расчетов с использованием предоплаченной карты, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9
