Структура балансового отчета

Активы	Assets	Пассив	Liabilities and Owner's Equity
Раздел I. Оборотные активы	I. Current Assets	Раздел I. Заемный капитал	I. Liabilities
1.1. Денежные средства	I.1. Cash	1. Краткосрочные обязательства	I. Current Liabilities
а) в кассе	a) Cash on Hand	1.1. Краткосрочные банковские ссуды и банковские овердрафты	I.1. Short-Term Bank Loans, Bank Overdrafts
б) в банках	b) Cash in Banks	1.2. Векселя к оплате	I.2. Notes Payable
Итого денежные средства	Total Cash	1.3. Счета к оплате	I.3. Accounts Payable
1.2. Легкореализуемые ценные бумаги	I.2. Marketable Securities	1.4. Авансы от покупателей	I.4. Advances from Customers
1.3. Дебиторская задолженность	I.3. Accounts Receivable. Receivables	1.5. Задолженность по заработной плате	I.5. Accrued Payroll
1.4. Авансированные расходы	I.4. Prepaid Expenses	1.6. Задолженность по выплате налогов	I.6. Taxes Payable
1.5. Материально-производственные запасы	1.5. Inventories, Stocks	1.7. Задолженность акционерам по дивидендам	I.7. Dividends Payable
Готовая продукция	Finished Goods	1.8. Резерв на предстоящие расходы	I.8. Provision for Expenses
Незавершенное производство	Work in Process - WIP	1.9. Задолженность по выплатам премий служащими	I.9. Staff and Workers Bonus and Welfare Funds
Полуфабрикаты	Semi-Finished Goods	Общая сумма краткосрочных обязательств	Total Current Liabilities
Сырье и основные материалы	Raw Materials, Materials	2. Долгосрочные обязательства	2. Long-Term Liabilities
1.6. Внутрифирменные поставки	I.6. Internal Transactions, Intercompany Account	2.1. Отсроченные налоговые платежи	2.1. Deferred Income Taxes
1.7. Финансируемый лизинг	I.7. Finance Lease	2.2. Долгосрочные банковские ссуды и кредиты	2.2. Long-Term Bank Loans
Общая сумма оборотных (текущих) активов	Total Current Assets	2.3. Задолженность по облигациям	2.3. Bonds, Debentures Payable
Раздел II. Долгосрочные инвестиции	II. Long-Term Investments	2.4. Прочая долгосрочная задолженность	2.4. Other Long-Term Loans
Общая сумма долгосрочных инвестиций	Total Long-Term Investments	Общая сумма долгосрочных обязательств	Total Long-Term Liabilities
Раздел III. Необоротные активы	III. Non-Current Assets. Long-Term Assets	1. Общая сумма задолженности (заемный капитал)	I. Total Liabilities
3.1. Материальные активы	3.1. Fixed Assets	Раздел II. Собственный капитал	II. Owner's Equity, Stockholders Equity. Share Owners Equity, Capital and Reserves
а) Имущество	a) Property	2.1. Акционерный капитал	2.1. Shareholders Equity, Stock. Common Stock
б) Земля	b) Land	а) Обыкновенные акции с номинальной стоимостью в долл., установленные в Уставе, акций, выпущенные в 200_ году	а) Common Stock ___ Par Value Authorized ___ Shares: Issued 200_ Shares
в) Здания, строения	с) Plants, Buildings
г) Машины и оборудование	d) Equipment	б) Оплаченный капитал	b) Paid in Capital
д) Арендованное оборудование	e) Leasehold Equipment	Общая сумма акционерного капитала	Total Shareholders Equity
За вычетом начисленной амортизации	Less Accumulated Depreciation	2.2. Дополнительный оплаченный капитал	2.2. Additional Paid-in Capital, Capital Surplus
Общая сумма чистых материальных активов (за вычетом начисленной амортизации)	Total Net Fixed Assets (Less Accumulated Depreciation)	2.3. Резервный капитал	2.3. Reserve Capital
2.4. Фонд развития	2.4. Enterprise Expansion Fund
3.2. Нематериальные (неосязаемые активы)	3.2. Intangible Assets	2.5. Чистая прибыль	2.5. Net Income
а) Гудвилл	a) Goodwill	2.6. Чистая прибыль в текущем году	2.6. Current Year Net Profit, Net Profit this Year
б) Патенты	b) Patents	2.7. Нераспределенная прибыль	2.7. Retained Earnings, Reserves and Profit Brought Forward
в) Организационные расходы	с) Organization Expenses	2.8. Регулировки по пересчету на иностранную валюту	2.8. Foreign Currency Translation Adjustments
Итого необоротные активы	Total Non-Current Assets	2.9. Акции в портфеле фирмы I	2.9. Treasury Stock
Общая сумма активов	Total Assets	II. Общая сумма собственного капитала	IL Total Stockholders Equity
Общая сумма (обязательства и собственный капитал)	Total Liabilities and Owner's Equity

К нематериальным активам относятся:
· патенты (Patents);
· лицензии (Licenses);
· авторские права (Copyrights);
· торговые марки (Trade Marks, Brand Names);
· секреты производства (Know-how);
· затраты на НИОКР (Research and Development Costs);
· затраты на разработку программного обеспечения (Software Costs);
· деловая репутация фирмы (гудвилл) (Goodwill);
· исключительные права на производство определенных видов товаров или сбыта на закрепленной территории (Exclusive Rights);
· отложенные расходы (Deferred Charges).

В краткосрочные обязательства включаются следующие статьи:
· «Краткосрочные банковские ссуды и банковские овердрафты» (Short-Term Bank Loans, Bank Overdrafts);
· «Векселя к оплате» (Notes Payable);
· «Счета к оплате» (Accounts Payable);
· «Авансы от покупателей» (Advances from Customers);
· «Задолженность по заработной плате» (Accured Payroll);
· «Задолженность по выплате налогов» (Taxes Payable);
· «Задолженность акционерам по дивидендам» (Dividends Payable);
· «Резерв на предстоящие расходы» (Provision for Expenses);
· «Задолженность по выплатам премий служащим и рабочим, взносов в социальные фонды» (Staff and Workers Bonus and Welfare Funds);
· «Задолженность по выплате процентов по долгосрочным обязательствам» (Interest Due on Fixed) или часть долгосрочного долга к оплате (Current Portion-Long-Term Debt)

К материальным активам (реальным основным средствам) относятся средства длительного пользования, имеющие материальную форму:
· имущество (Property);
· земельные участки (Land);
· здания и сооружения (Plants, Buildings);
· машины и оборудование (Machinery and Equipment);
· транспортные средства (Transports);
· незавершенное строительство (Construction in Process);
· специальные приспособления, инструменты длительного пользования (Instruments. Manufacturing Tools);
· арендованное оборудование (Leasehold Equipment);
· конторский инвентарь, принадлежности (Furniture, Fixtures);
· недвижимость, не воплощающая стоимость, но способная стать объектом рыночного оборота: недра, содержащие полезные ископаемые, лесные массивы, водоемы.

Долгосрочные обязательства (Long-Term Liabilities) включают те виды задолженности (обязательства), срок погашения которых превышает один год. К ним относятся:

· отсроченные налоговые платежи (Deferred Income Taxes);

· долгосрочные банковские ссуды и кредиты (долгосрочный долг) (Long-Term Bank Loans, Long-Term Debt);

· задолженность по облигациям (Bonds, Debentures Payable);

· ссуды под недвижимость (Mortgage Loan);

· подоходные налоги будущих периодов (Future Taxes);

· долгосрочные векселя к оплате (Long-Term Notes Payable);

· обязательства по пенсионным выплатам;

· выплаты по долгосрочной аренде с последующим приобретением имущества (Capital Lease);

прочая долгосрочная задолженность (Other Long-Тепл Loans);

Собственный капитал подразделяется на:
1) вложенный капитал (Contributed Capital);
2) накопленную прибыль (Earned Surplus, Retained Earnings).

Вложенный капиталв акционерных компаниях делится на:
· акционерный капитал по его номинальной стоимости (Par Value of Outstanding Capital Stock);
· дополнительный оплаченный капитал (Capital Surplus, Additional-Paid-in Capital, Capital in Excess of Par Value);
· резервный капитал (Reserve Capital).

В раздел «Собственный капитал» включаются также статьи:
· «Фонд развития» (Enterprise Expansion Fund);
· «Чистая прибыль» (Net Income);
· «Чистая прибыль в текущем году» (Current Year Net Profit, Net Profit this Year);
· «Нераспределенная прибыль» (Retained Earnings, Reserves and Profit Brought Forward);
· «Регулировки по пересчету на иностранную валюту» (Foreign Currency Translation Adjustments);
· «Акции в портфеле фирмы» (Treasury Stock).

 

СТРУКТУРА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ

 

1. Доходы	I. Revenue, Income
1.1. Поступления от продажи продукции, чистые продажи	1.1. Sales, Net Sales, Net Turnover
1.2. Поступления по выплате процентов, дивидендов, арендных и лицензионных платежей	1.2. Interests, Dividends, Rents, Royalties
2. Себестоимость реализованной продукции	2. Cost of Sales, Cost of Goods Sold
2.1. Прямые расходы на материалы	2.1. Direct Material Costs
2.2. Прямые расходы на заработную плату	2.2. Direct Labor Costs
2.3. Производственные накладные расходы	2.3. Manufacturing Overhead, Factory Overhead
3. Валовая прибыль от реализации продукции	3. Gross Profit from Sales
4. Расходы, связанные с основной деятельностью	4. Operating Expenses
4.1. Расходы на реализацию	4.1. Selling Expenses
4.2. Общие и административные расходы	4.2. General and Administrative Expenses
4.3. Другие расходы	4.3. Other Expenses
5. Доход от основной деятельности (операционная прибыль)	5. Operating Income, Operating Profit
6. Доходы (расходы) по неосновной деятельности (неэксплуатационные)	6. Non-Operating Income (Expenses)
6.1. Доходы от инвестиций	6.1. Income from Investments
6.2. Расходы по выплате процентов	6.2. Interest Expenses
6.3. Прибыль (убыток) по прочим доходам и расходам по неосновной деятельности	6.3. Other Non-Operating Profit (Loss)
6.4. Непредусмотренные прибыли или убытки	6.4. Extraordinary Profit / Loss
7. Доход (прибыль) до уплаты налогов	7. Income Before Income Taxes, Taxable Profit
8. Подоходный налог	8. Income Taxes
9. Чистая прибыль	9. Net Earnings, Net Income

 

В отчеты фирм могут включаться также следующие статьи:

· Доходы до непредусмотренных потерь;	Income Before Extraordinary Loss;
· Непредусмотренная статья;	Extraordinary Item:
· Потери по произведенному ранее погашению долга (чистые налоговые льготы в размере ___ долл.);	Loss on Early Extinguishment of Debt (Net Income Tax Benefit of $ ______);
· Чистый доход (на одну обыкновенную акцию);	Net Income (per Common Share);
· На выкупленные обыкновенные акции;	Common Shares Outstanding;
· Доход на одну обыкновенную акцию до непредусмотренных потерь;	Earnings per Common Share Before Extraordinary Loss;
· Потери на одну акцию;	Earnings per Share - Extraordinary Loss;
· Чистая прибыль (доход) на обыкновенную акцию;	Net Income per Common Share;

ОДНОСТУПЕНЧАТАЯ ФОРМА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ

I. Доходы	I. Revenue, Income
1.1. Чистые продажи	1.1. Net Sales
1.2. Прочие доходы	1.2. Other Revenue
2. Расходы	2. Expenses, Charges
2.1. Издержки производства и прочие расходы	2.1. Cost of Goods and Other Expenses
2.1.1. Себестоимость реализованной продукции	2.1.1. Cost of Goods Sold
2.1.2. Расходы по сбыту	2.1.2. Cost of Sales
2.1.3. Административные расходы	2.1.3. Administrative Changes
2.1.4. Уплаченные проценты	2.1.4. Interest Paid
2.1.5. Прочие расходы	2.1.5. Other Expenses
3. Чистая прибыль	3. Net Income, Net Profit

 

МНОГОСТУПЕНЧАТАЯ ФОРМА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ

I. Продажи продукции	1. Sales, Net Turnover
2. Минус издержки производства проданной продукции	2. Less Cost of Goods Sold
3. Итог - разница между продажами продукции и издержками производства	3. Total Contribution Margin
4. Минус общие расходы	4. Less General Expenses
5. Итог: валовой доход или убытки до уплаты процентов	5. Total Profit/Loss before Interest
6. Минус амортизационные отчисления	6. Less Depreciation
7. Итог: прибыль (убыток) до уплаты процентов	7. Total Profit/Loss before Interest
8. Минус уплата процентов (за вычетом полученных процентов)	8. Less Interest Paid less Interest Received
9. Итог: прибыль (убыток) до уплаты налогов	9. Total Profit/Loss before Taxes
10. Минус налоги, примерно 50%	10. Less Taxes approximated 50%
11. Чистая прибыль/убыток	11. Net Profit or Loss, Net Income

 

СТРУКТУРА ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ

Раздел I. Источники чистых оборотных средств	I. Sources and Application of Working Captal
Чистая прибыль за текущий год	Current year Profit
Амортизация реального основного капитала (материальных активов)	Amortization of Fixed Assets
Амортизация нематериальных активов и других активов	Amortization of Intangible Assets and Other Assets
Нехватка реального основного капитала	Shortage of Fixed Assets
Убытки от продажи реального основного капитала (за вычетом дохода)	Loss from Disposal of Fixed Assets, less Income
Прочие источники	Other Sourses
Поступления от продажи реального основного капитала (за вычетом дохода)	Proceeds from Disposal of Fixed Assets, less Income
Увеличение долгосрочных займов	Increase of Long-Term Loans
Сокращение долгосрочных капиталовложений	Decrease of Long-Term Investments
Увеличение резервного фонда и фонда развития	Increase of Reserve Fund and Enterprise Expansion Fund
Прирост капитала (эмиссия новых акций)	Increase of Capital
Итого: источники чистых оборотных средств	Total Sources of Working Capital
Раздел II. Направления использования чистых оборотных средств	II. Application of Working Capital
Распределение прибыли	Distribution of Profit
Налог на прибыль	Income Tax
Премии служащим и рабочим и взносы в социальный фонд	Staff and Workers Bonus and Welfare Fund
Резервный фонд	Reserve Fund
Фонд развития	Enterprise Expansion Fund
Дивиденды	Dividends
Прочие направления использования	Other Application
Приобретение и формирование реального основного капитала	Purchase and Construction of Fixed Assets
Реальный основной капитал, преобразованный в инвестиции	Fixed Assets transferred in as Investments
Увеличение нематериальных активов и других активов	Increase of Intangible Assets and Other Assets
Погашение долгосрочных займов	Repayment of Long-Term Loans
Увеличение долгосрочных инвестиций	Increase of Long-Term Investments
Итого: использование чистых оборотных средств	Total Application of Working Capital
Результат: чистый прирост оборотных средств	Net Increase of Working Capital
Раздел III. Изменения в статьях чистых оборотных средств	III. Changes of Working Capital Items
Увеличение текущих активов	Increase of Current Assets
Наличные денежные средства в кассе	Cash on Hand
Наличные денежные средства в банке	Cash in Bank
Легкореализуемые ценные бумаги	Marketable Securities
Векселя к оплате	Notes Receivable
Счета к оплате	Accounts Receivable
Оплаченный вперед налог на прибыль	Prepaid Income Tax
Авансовые платежи поставщикам	Prepayment to Suppliers
Прочие поступления	Other Receivables
Отсроченные и оплаченные вперед расходы (авансовые платежи)	Deferred and Prepaid Expenses
Товарно-материальные запасы	Inventories, Stocks
Итого: чистое увеличение текущих активов	Total Net Increase of Current Assets
Увеличение текущих обязательств	Increase of Current Liabilities
Краткосрочные банковские ссуды	Short-Term Bank Loans
Векселя к оплате	Notes Payable
Счета к оплате	Accounts Payable
Авансы от покупателей	Advances From Customers
Зарплата к выплате	Accured Payroll
Налоги, подлежащие уплате	Taxes Payable
Дивиденды к оплате	Dividends Payable
Прочие платежи, подлежащие уплате	Other Payables
Расходы будущих периодов	Provisions for Expenses
Премии служащим и рабочим и взносы в социальный фонд	Staff and Workers' Bonus and Welfare Fund
Итого: чистый прирост текущих обязательств	Total Net Increase of Current Liabilities
Результат: прирост чистых оборотных средств	Result: Net Increase of Working Capital

СТРУКТУРА ОТЧЕТА О ФОНДАХ

Источники фондов	Sources of Funds
Чистая прибыль	Net Income
Плюс номинально-денежные начисления	Add Noncash Charges
Амортизация	Depreciation
Итого: Поступления от основной деятельности	Total from Operations
Другие источники	Other Sourses
Чистая выручка от реализации активов	Net Proceeds from Sale of Assets
Чистая выручка от реализации акций	Net Proceeds from Sale of Stock
Прирост долгосрочной задолженности	Increase in Long-Term Debt
Прирост отсроченных налогов	Increase in Deferred Taxes
Уменьшение работающего капитала	Decrease in Working Capital
Уменьшение товарно-материальных запасов	Decrease in Inventories
Уменьшение авансированных средств	Decrease in Prepaids
Рост банковских векселей	Increase in Bank Notes
Рост счетов к оплате	Increase in Accounts Payable
Всего источников	Total Sourses
Использование фондов	Uses of Funds
Выплата дивидендов	Cash Dividends
Прирост стоимости зданий и оборудования	Additions to Buildings and Equipment
Прирост инвестиций	Increase in Investments
Прирост работающего капитала	Increase in Working Capital
Прирост счетов к получению	Increase in Accounts Receivable
Уменьшение текущей части долгосрочного долга	Decrease in Current Long-Term Debt
Уменьшение задолженности по налогам	Decrease in Accrued Taxes
Всего использовано	Total Uses
Прирост денежных средств и легко реализуемых ценных бумаг	Increase in Cash and Marketable Securities

 

 

⇐ Предыдущая12

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: