 |
V . II. База практики – банковские кредитные организации
|
|
|
|
Отчет по преддипломной практике должен содержать три основные части (главы):
1) Общая характеристика деятельности коммерческого банка;
2) Анализ финансового состояния коммерческого банка;
3) Анализ эффективности результатов деятельности коммерческого банка.
Таблица 24 - Структура и содержание отчета по преддипломной практике
| Глава | Пункты | Содержание | ||
| Титульный лист (приложение 1) | ||||
| Содержание | ||||
| Введение | ||||
| 1. Общая характеристика деятельности коммерческого банка | 1.1 Общая характеристика коммерческого банка: | 1) Краткая история создания банка; 2) Организационно-правовая форма; 3) Дата регистрации банка; 4) Участие в системе обязательного страхования вкладов; 5) Виды лицензий, выданных банком России; виды лицензий выданных Федеральной службой по финансовым рынкам; 6) Информация о членстве в профессиональных организациях; 7) Структура и органы управления банка | ||
| 1.2 Характеристика деятельности банка | 1) Операционные сегменты деятельности банка (корпоративный бизнес, розничный бизнес, операции с ценными бумагами, операции на финансовых рынках); 2) Информация о наличии рейтинга; 3) Виды операций, осуществляемых банком. | |||
| 2. Анализ финансового состояния коммерческого банка | 2.1 Анализ активов, пассивов и источников собственных средств коммерческого банка | 1) Анализ структуры активов банка; 2) Анализ структуры пассивов банка; 3) Анализ источников собственных средств банка | ||
| 2.2 Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка | 1) Анализ процентных доходов коммерческого банка; 2) Анализ чистых доходов коммерческого банка от операций с ценными бумагами; 3) Анализ чистых доходов коммерческого банка от операций с иностранной валютой; 4) Анализ комиссионной прибыли коммерческого банка; 5) Анализ финансовых результатов деятельности банка | |||
| 3. Анализ эффективности результатов деятельности коммерческого банка
| 3.1 Анализ обязательных нормативов деятельности коммерческого банка | 1) Анализ нормативов достаточности капитала банка; 2) Анализ нормативов ликвидности банка; 3) Анализ кредитного риска банка | ||
| 3.2. Анализ финансового рычага банка | 1) Анализ показателей финансового рычага деятельности банка | |||
| 3.2. Анализ рентабельности | 1) Рентабельность активов банка; 2) Рентабельность капитала банка | |||
| 4. Оценка финансово-экономических показателей и особенностей финансовой (инвестиционной, операционной) деятельности в рамках тематики выпускной квалификационной работы | По согласованному плану ВКР | По согласованному плану ВКР | ||
| Заключение | ||||
| Список использованной литературы | ||||
| Приложения | ||||
Для написания 2 и 3 глав отчета по практики необходимо использовать формы финансовой (бухгалтерской) отчетности, которые обязательно должны быть представлены в приложении к отчету:
- Бухгалтерский баланс (ОКУД 0409806);
- Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0409807);
- Сведения об обязательных нормативах и о показателе финансового рычага (ОКУД 0409813).
Анализ финансового состояния коммерческого банка проводится по пунктам, указанным выше, с заполнением соответствующих таблиц и написанием выводов по результатам каждой таблицы.
Примерные формы таблиц по третьей главе представлены далее.
2.1 Анализ активов, пассивов и источников собственных средств коммерческого банка. Образец оформления данных исследований представлен в таблицах 25-27.
Таблица 25 - Анализ структуры активов банка за три последних года:
| Активы банка | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__/20__ | ||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Денежные средства | ||||||||
| Средства в Центральном банке РФ | ||||||||
| Средства в кредитных организациях | ||||||||
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||
| Чистая ссудная задолженность | ||||||||
| Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | ||||||||
| Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | ||||||||
| Требования по текущему налогу на прибыль | ||||||||
| Отложенный налоговый актив | ||||||||
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | ||||||||
| Прочие активы | ||||||||
| Всего | 100 | 100 | 100 | |||||
|
|
|
Таблица 26 - Анализ структуры пассивов банка за три последних года
| Пассивы банка | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__/20__ | ||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | ||||||||
| Средства кредитных организаций | ||||||||
| Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | ||||||||
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||
| Выпущенные долговые обязательства | ||||||||
| Прочие обязательства | ||||||||
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | ||||||||
| Всего | 100 | 100 | 100 | |||||
Таблица 27 - Анализ источников собственных средств банка за три последних года:
| Источники собственных средств | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__/20__ | ||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | ||||||||
| Эмиссионный доход | ||||||||
| Резервный фонд | ||||||||
| Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | ||||||||
| Переоценка основных средств | ||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | ||||||||
| Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | ||||||||
| Всего | 100 | 100 | 100 | |||||
|
|
|
2.2. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
На основе отчета о финансовых результатов необходимо представить: анализ процентных доходов банка (таблица 28); анализ чистых доходов от операций с ценными бумагами (таблица 29); анализ чистых доходов от операций с иностранной валютой (таблица 30); анализ комиссионных доходов и расходов коммерческого банка (таблица 31); анализ итоговых финансовых результатов (таблица 32).
Таблица 28 - Анализ процентных доходов коммерческого банка за три последних года
| Показатель | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__/20__ |
| Процентные доходы | ||||
| Процентные расходы | ||||
| Чистые процентные доходы |
Таблица 29 - Анализ чистых доходов коммерческого банка от операций с ценными бумагами за три последних года
| Показатель | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__/20__ |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | ||||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
Таблица 30 - Анализ чистых доходов коммерческого банка от операций с иностранной валютой за три последних года
| Показатель | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__/20__ |
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | ||||
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
|
|
|
Таблица 31 - Анализ комиссионной прибыли коммерческого банка за три последних года
| Показатель | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__/20__ |
| Комиссионные доходы | ||||
| Комиссионные расходы | ||||
| Комиссионная прибыль |
Таблица 32 - Анализ финансовых результатов деятельности банка за три последних года
| Показатель | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__/20__ |
| Чистые доходы (расходы) | ||||
| Операционные расходы | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
| Возмещение (расход) по налогам | ||||
| Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||
| Выплаты из прибыли после налогообложения | ||||
| Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
3.1. Анализ обязательных нормативов деятельности коммерческого банка.
На основе сведений об обязательных нормативах и о показателе финансового рычага необходимо представить: анализ нормативов достаточности капитала (таблица 33); анализ нормативов ликвидности банка (таблица 34); анализ кредитного риска банка (таблица 35).
Таблица 33 – Нормативы достаточности капитала банка за три последних года
| Показатель | Нор-матив | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__/20__ |
| Норматив достаточности базового капитала (Н1.1) | 5.0 | ||||
| Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2) | 6.0 | ||||
| Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0) | 10.0 |
Таблица 34 – Нормативы ликвидности банка за три последних года
| Показатель | Нор-матив | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__/20__ |
| Норматив мгновенной ликвидности (Н2) | 15.0 | ||||
| Норматив текущей ликвидности (Н3) | 50.0 | ||||
| Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) | 120.0 |
Таблица 35 – Нормативы кредитного риска банка за три последних года
| Показатель | Нор-матив | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__/20__ |
| Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) | 25.0 | ||||
| Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) | 800.0 | ||||
| Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1) | 50.0 | ||||
| Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) | 3.0 |
3.2. Анализ финансового рычага деятельности банка.
На основе сведений об обязательных нормативах и о показателе финансового рычага необходимо представить анализ показателей финансового рычага коммерческого банка за три последних года (табл. 36).
|
|
|
Таблица 36 – Показатели финансового рычага банка за три последних года
| Показатель | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__/20__ |
| Балансовые активы | ||||
| Риск по операциям с ПФИ | ||||
| Риск по операциям кредитования ценными бумагами | ||||
| Риск по условным обязательствам кредитного характера | ||||
| Основной капитал | ||||
| Финансовый рычаг по Базелю III, % |
3.3. Анализ рентабельности.
Анализ рентабельности должен включать оценку рентабельности активов и капитала банка в течение анализируемого периода (табл. 37).
Таблица 37 – Показатели рентабельности банка за три последних года
| Показатель | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__/20__ |
| Рентабельность активов банка, % | ||||
| Рентабельность капитала банка, % |
В Заключении студент обобщает проведенную работу, делает выводы, выявляет наиболее характерные недостатки и проблемы, высказывает собственные суждения о роли экономиста в управлении предприятием.
В разделе Список использованной литературы студент должен указать основные реквизиты использованных при составлении отчета печатных изданий, статей в прессе, нормативных актов.
В Приложении студент прикладывает документы в виде копий, собранные в данной организации и в других источниках, раскрывающих различные аспекты деятельности предприятия, а также графики, таблицы, рисунки, схемы. На них по тексту отчета должны быть сделаны ссылки.
Студент-практикант должен предоставить отчет о прохождении практики для прочтения руководителю практики от организации. В конце отчета, после заключения руководитель ставит свою подпись, если согласен с содержанием отчета и заверяет ее печатью организации. Руководитель обязан предоставить отзыв о преддипломной практике студента-практиканта с указанием оценки.
|
|
|
