 |
Расчёт основной заработной платы.
|
|
|
|
Основная заработная плата разработчика рассчитывается по формуле:
ЗПосн = О×1,3 (15)
где О – оклад;
1,3 – премиальный коэффициент.
Оклад инженера-программиста первой категории равен 2200 рублей.
Его основная месячная заработная плата составит:
2200×1,3 = 2860 руб.
Основная заработная плата инженера-программиста за весь период разработки программного продукта составит:
2860руб. × 1336,05ч. / (8ч. ×22 дня) = 21710,8 руб.
Оклад оператора ЭВМ равен 1500 рублей.
Его основная месячная заработная плата составит:
1500×1,3 = 1950 руб.
Основная заработная плата оператора за весь период разработки программного продукта составит:
1950руб×445,59ч. / (8ч.×22 дня) = 4936,93 руб.
Суммарная основная заработная плата всех исполнителей за весь период разработки программного продукта составит:
21710,8 руб. + 4936,93 руб. = 26647,73 руб.
Дополнительная заработная плата рассчитывается в процентах от основной заработной платы и составляет 12%.
Дополнительная заработная плата инженера-программиста за весь период разработки программного продукта составит:
21710,8×0,12=2605,30 руб.
Дополнительная заработная плата оператора ЭВМ за весь период разработки программного продукта составит:
4936,93×0,12 = 592,43руб.
Суммарная дополнительная заработная плата всех исполнителей за весь период разработки программного продукта составит:
2605,30руб. + 592,43 руб. = 3197,73 руб.
Социальный налог берется в размере 35,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы.
Суммарный социальный налог всех исполнителей за весь период разработки программного продукта составят:
(26647,73руб.+3197,73руб)×35,6%=10893,59 руб.
Содержание и эксплуатация вычислительного комплекса считается следующим образом:
|
|
|
Свт = См-ч ×Число_часов_отладки (16)
где См-ч – стоимость машино-часа.
Число часов отладки составляет:
Тп+Тотл=(217,45ч.+956,8 ч.)×0,7= 821,98ч.
Стоимость машино-часа рассчитывается, как сумма составляющих:
(Стоимость электроэнергии в год +
+Амортизация в год +Затраты на ремонт загод)/Фвт (17)
где Фвт - действительный фонд времени работы вычислительного комплекса.
Стоимость 1 кВт/час электроэнергии составляет 1,56 руб.
Один компьютер потребляет 250 Вт в час.
За год отчисления за электроэнергию, потребляемую одной ЭВМ, составляет:
8 ч.×22 дня×12 мес.×0,25 кВт/ч.×1,56 руб.×ч./кВт =823,68 руб.
Амортизация ВТ считается, как 25% балансовой стоимости ВТ (30000 руб.) и за год составляет:
30000руб.×0,25=7500 руб.
Амортизация ПО с условием, что срок морального старения составляет 4 года, считается, как 25% от его балансовой стоимости (4800) и за год составляет:
4800руб.×0,25 = 1200 руб.
Общая амортизация за год составляет: 7500 руб. + 1200 руб. = 8700 руб.
Затраты на ремонт в год считаются, как 4% от стоимости комплекса ВТ, и составляют:
30000×0,04 =1200 руб.
Действительный фонд времени работы вычислительного комплекса рассчитываем по следующей формуле:
Фвт = Фном – Фпроф (18)
где Фном - номинальный фонд времени работы вычислительного комплекса,
Фпроф - годовые затраты времени на профилактические работы (принимаются 15% от Фном).
Итак:
Фвт = 0,85×2112 час. = 1795,2 часа.
Стоимость машино-часа составляет:
(823,68 руб.+ 8700 руб.+1200 руб.)/1795,2 часа = 5,97 руб.
Содержание и эксплуатация вычислительного комплекса составляет:
821,98ч.×5,97 руб. = 4907,22 руб.
Накладные расходы рассчитываются, как 60% от суммарной основной заработной платы исполнителей и составляет:
29845,46руб.×0,6=17907,28 руб.
Смета затрат на разработку программного продукта приведена в таблице 6
Таблица 6 Смета затрат на разработку программного продукта
| Наименование статьи расходов | Затраты, руб. |
| 1 Основная заработная плата производственного персонала. | 26647,73 |
| 2 Дополнительная заработная плата производственного персонала. | 3197,73 |
| 3 Отчисления в социальные фонды | 10893,59 |
| 4 Содержание и эксплуатация вычислительного комплекса. | 4907,22 |
| 5 Накладные расходы. | 17907,28 |
| ИТОГО: | 63553,55 |
|
|
|
Суммарные затраты на разработку З2 = 63553,55 руб. Удельные затраты на разработку в расчете на единицу продукции определяется:
Ур = Зр / Nшт, (19)
где Nшт — годовой объем выпуска.
6 Оценка эффективности проектного решения
Динамичность протекания экономических процессов, инфляционные процессы, быстрая смена рыночной конъюнктуры в настоящее время вынуждают уделять особое значение учета фактора времени в технико-экономических расчетах. Необходимость учета фактора времени при оценке эффективности принимаемых решений обусловлена тем, что как эффект, так и затраты могут быть различным образом распределены по времени. На создание сложных систем (вычислительных комплексов, систем передачи информации и т.д.) может потребоваться несколько лет. При этом важное значение приобретает фактор времени при определении капитальных вложений и расходов, связанных с эксплуатацией новой техники.
Фактор времени необходимо учитывать и потому, что покупная способность денег является различной в разные моменты времени при равной номинальной стоимость, что объясняется наличием инфляционных процессов, связанных с обесцениванием денег.
Основными показателями эффективности инвестиционного проекта являются величина чистого дисконтированного дохода (прибыли) (ЧДД), индекс доходности инвестиций (ИД) и срок окупаемости инвестиций (
).
Чистый дисконтированный доход ЧДД представляет собой разность между исходными инвестициями и общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока.
Чистый дисконтированный доход ЧДД, руб., можно определить по формуле:
ЧДД 
, (20)
где 
- номер рассматриваемого года;
- число рассматриваемых лет;
- денежные поступления в -й год, руб.;
- ставка дисконта;
- капитальные вложения в -й год, руб.;
Ставку дисконта можно определить по формуле:
, (21)
где 
- цена капитала (процентная ставка); 
|
|
|
- инфляция на рынке; 
- уровень риска; 
Следует отметить, что уровень процентной ставки, уровень инфляции на рынке и уровень риска может изменяться.
Доход (прибыль) определяется по годам и за весь период осуществления инвестиций.
Планируемый доход (прибыль) по годам можно определить следующим образом:
, (22)
где 
- планируемый доход (прибыль) от реализации изделия на k-й год, руб.;
- себестоимость единицы проектируемого изделия на k-й год, руб.;
- объем производства изделия на k-й год, шт.;
- доля прибыли по изделию на k-й год (0,125 
0,2).
Чистая прибыль, получаемая в результате разработки или модернизации прибора (устройства) определяется с учетом налога на прибыль. В настоящее время ставка налога на прибыль составляет 20%. Ставка налога на прибыль может изменяться в соответствии с изменениями в законодательстве РФ.
Для расчетов показателей эффективности необходимо определить стоимость инвестиций (капитальных вложений в основные средства).
Предполагаемые инвестиции в производство должны быть представлены в табл.7.
Таблица 7 -Инвестиции, необходимые для осуществления проекта
| Наименование оборудования | Цена за единицу, тыс. руб. | Количество, шт. | Стоимость, тыс. руб. |
Итого ( )
|
Инвестиции предполагается вносить в два этапа: в первый год - 60%, во второй - 40%. Необходимо определить сумму инвестиций (
) по годам.
Результаты расчета чистого дисконтированного дохода ЧДД по годам представляются в виде табл.8
Таблица 8
| Год | Д | К | 
| 
| 
| ЧДД |
| Итого |
Если ЧДД >0, то проект эффективен; если ЧДД=0, то проект неэффективен; если ЧДД<0, то проект убыточен.
Величину индекса доходности ИД можно определить, используя уже вычисленные выше значения дисконтированных затрат и поступлений, по следующей формуле:
, (23)
Индекс доходности ИД отображает уровень дохода на рубль затрат. Если ИД<1, то проект выгоден; если ИД=1, то проект неэффективен; если ИД<1, то проект убыточен.
|
|
|
Для осуществляемых капитальных вложений необходимо рассчитать срок окупаемости. Срок окупаемости в годах рассчитывается по формуле:
, (24)
Если расчетное значение срока окупаемости имеет значение ниже нормативного 
, то капитальные вложения в данный проект можно считать эффективными.
На основании проведенных расчетов необходимо сделать вывод, о том, что инвестиции в производство являются выгодными и экономически эффективными.
Приложение А
Примерная структура себестоимости единицы продукции
| Статьи расходов | Удельный вес в полной себестоимости, % | ||
| Материалы и сырье Покупные комплектующие изделия Зарплата основная и дополнительная производственных рабочих Отчисления в фонды Расходы на подготовку и освоение производства Накладные расходы | |||
| Полная себестоимость | |||
| 100 % | 100 % | ||
Пример расчёта 6 пункта “Оценка эффективности производства продукции“
1 Стоимость инвестиций (данные в зависимости от темы ДП)
В связи с реорганизацией производства, потребуются дополнительные капитальные вложения. Капитальные вложения предполагается вносить в два этапа: в первый год - 60%, во второй - 40%, следовательно на первый год запланируем 960 тыс. рублей капитальных вложений, а на второй - 640 тыс. рублей. Калькуляция статей расходов приведена в таблице 1
Таблица 1 Распределение инвестиций
| Статьи калькуляции | Сумма капитального вложения, тыс.руб. |
| Модернизация оборудования | |
| Приобретение дополнительного оборудования | |
| ИТОГО |
2.Определение основных показателей эффективности инвестиционного проекта
Основными показателями эффективности инвестиционного проекта являются величина чистого дисконтированного дохода, индекс доходности инвестиций и срок окупаемости инвестиций.
Чистый дисконтированный доход ЧДД представляет собой разность между исходными инвестициями и общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока. Если ЧДД >0, то проект эффективен; если ЧДД=0, то проект неэффективен; если ЧДД<0, то проект убыточен.
Индекс доходности ИД отображает уровень дохода на рубль затрат. Если ИД<1, то проект выгоден; если ИД=1, то проект неэффективен; если ИД<1, то проект убыточен.
Доход определяется по годам и за весь период осуществления инвестиций.
Планируемый доход по годам определяется следующим образом:
, (8.7)
где 
– планируемый доход от реализации i-го изделия на k-й год, руб.;
|
|
|
– себестоимость единицы i-го проектируемого изделия на k-й год, руб.;
– объем производства i-го изделия на k-й год, шт.;
– доля прибыли i-го изделия на k-й год (0,125 0,2).
Д1 = 22680 · 250 · 0,2 = 1134000 руб.
Д2 = 22680 · 450 · 0,2 = 2041200 руб.
Д3 = 22680 · 800 · 0,2 = 3628800 руб.
Чистая прибыль, получаемая в результате разработки БСП определяется с учетом налога на прибыль.
Чистый дисконтированный доход ЧДД, руб., можно определить по формуле:
ЧДД 
, (8.8)
где – номер рассматриваемого года;
– число рассматриваемых лет;
– денежные поступления в -й год, руб.;
–ставка дисконта;
– капитальные вложения в -й год, руб.;
Ставку дисконта можно определить по формуле:
, (8.9)
где – цена капитала (процентная ставка);
– инфляция на рынке;
– уровень риска;
= 15%
Следует отметить, что уровень процентной ставки, уровень инфляции на рынке и уровень риска может изменяться.
Результаты расчета чистого дисконтированного дохода ЧДД по годам представляются в виде таблице 2.
Таблица 2. Расчет чистого дисконтированного дохода
| Год | Д | К |
|
|
| ЧДД |
| -960000 | ||||||
| 0,787 | ||||||
| 0,62 | ||||||
| 0,488 | 1770854,4 | 1770854,4 | ||||
| Итого | ― | 3928856,4 | 2465176,4 |
Исходя из таблицы 8.11, можно сделать вывод, что проект является выгодным, т.к. суммарный ЧДД = 2465176,4> 0.
При оценке эффективности производства также используется индекс доходности.
Величину индекса доходности ИД можно определить, используя уже вычисленные выше значения дисконтированных затрат и поступлений, по следующей формуле:
, (8.10)
Так как индекс доходности имеет значение больше нуля, то данный проект можно признать экономически эффективным.
Для осуществляемых капитальных вложений необходимо рассчитать срок окупаемости. Срок окупаемости Ток в годах рассчитывается по формуле:
(8.11)
где К – суммарные капитальные вложения в проект, руб.;
Д – суммарный доход (прибыль), получаемый от реализации проекта за весь период его осуществления, руб.
Поскольку расчетное значение срока окупаемости имеет значение ниже нормативного , то капитальные вложения в данный проект можно считать эффективными.
|
|
|
