 |
Анализ формирования финансовых показателей за 2014 год по отчетный период
|
|
|
|
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Конечным финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия является прибыль. Прибыль - важнейшая категория рыночных отношений, ей присущи три функции:
- экономического показателя, характеризующего финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия;
- стимулирующей функции, проявляющейся в процессе ее распределения и использования;
- одного из основных источников формирования финансовых ресурсов предприятия.
Прибыль - основной источник финансирования прироста оборотных средств, обновления и расширения производства, социального развития предприятия, а также важнейший источник формирования доходной части бюджетов разных уровней.
Существует несколько методов анализа формирования финансовых результатов, к ним относится:
анализ состава и динамики прибыли,
методика факторного анализа,
расчет рентабельности деятельности предприятия.
Основными источниками информации для проведения анализа финансовых результатов деятельности рассматриваемого предприятия являются документы финансовой отчетности: форма №1 "Бухгалтерский баланс" (ПРИЛОЖЕНИЕ А), форма №2 "Отчет о финансовых результатах" (ПРИЛОЖЕНИЕ Б).
Таблица №2 – Состав и динамика прибыли ООО «Гусь-Хрустальный Завод Декорированных Стеклоизделий «ДЕКОСТЕК» за 2014-2016 год
| Показатели | Годы | |||||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |
| Выручка | ||||||
| Себестоимость продаж | ||||||
| Валовая прибыль (убыток) | ||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 195,0 | 107,41 | 140,42 | |||
| Прочие доходы | 22,24 | 4,69 | ||||
| Прочие расходы | 95,06 | 29,66 | 16,36 | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||||
| Текущий налог на прибыль | ||||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|
|
|
Исходя из данных таблицы, можем произвести расчеты и сделать следующие выводы:
ü в структуре прибыли до налогообложения наибольший удельный вес занимает прибыль от продаж, т.е. от основной деятельности, в среднем за три года - 147%;
ü средний процент прочих доходов составил 13,46 %. На увеличение общего финансового результата в период с 2014 года по 2015 года не повлияли прочие доходы компании, которые составили 228 тыс. руб., или 22,24 %, так как не в лучшую сторону изменился и показатель прочих расходов, которые увеличились на 65,4 % т.е. практически вдвое. Касательно показателей прочих доходов к отчетному периоду, то наблюдается не положительная динамика - сокращение на 156 тыс. руб., или на 17,55 %;
ü высокое значение в структуре прибыли до налогообложения имеют прочие расходы, их вес составляет 47%;
ü динамика финансовых результатов в отчетном году включает и негативные изменения, в частности, появление процентов по уплате 441 тыс. руб., или 28,74%.
ü увеличение чистой прибыли с 2014 года по отчетный период составляет 1110%;
ü исходя из расчетов показателей можно заключить, что период 2015 года был более динамичным и развивающимся.
Проведем факторный анализ прибыли от реализации продукции ООО «ГЗДСИ «ДЕКОСТЕК» за период с 2014 год по 2016 год.
На изменение суммы прибыли влияют в основном три фактора: изменение объема производства и реализации продукции, изменение структуры и ассортимента продукции, а также изменение уровня затрат на 1 рубль произведенной продукции.
Таким образом: ^П=^П1+^П2+^П3, где ^П1-изменение прибыли от реализации за счет изменения объема реализации продукции; ^П2-изменение прибыли от реализации за счет изменения структуры и ассортимента продукции; П3- изменение прибыли от реализации за счет изменения уровня затрат на один рубль произведенной продукции.
|
|
|
^П1 = По * (k1 - 1), где По-прибыль от реализации продукции 2014 г.; k1 - коэффициент роста реализации продукции, исчисленный по полной себестоимости. k1 = C1 / Cо, где C1, Со - себестоимость реализованной продукции за 2016г., 2014г.
Таблица №3 –Данные динамики прибыли от реализации за счет изменения объема реализации продукции ООО «Гусь-Хрустальный Завод Декорированных Стеклоизделий «ДЕКОСТЕК» за 2014-2016 год
| П1 | +660,25 |
| П0 | |
| к1 | 3,09 |
| Себ2016 | |
| Себ2014 |
Для расчета динамики прибыли от реализации за счет изменения структуры и ассортимента продукции нам необходима следующая формула: ^П2 = По * (k2 - k1), где k2 - коэффициент роста выручки от реализации продукции. k2 = В1 / Во, где В1, Во - выручка от реализации продукции за 2016г., 2014г. Таким образом, k2 = 127592 / 41054 = +3,11, следовательно ^П2(2016)= 316 *(3,11 – 3,09)= +5,85 тыс. руб.
Таблица №3 –Данные динамики прибыли от реализации за счет изменения структуры и ассортимента продукции ООО «Гусь-Хрустальный Завод Декорированных Стеклоизделий «ДЕКОСТЕК» за 2014-2016 год
| П2 | +5,85 |
| П0 | |
| к2 | +3,11 |
| Выр2016 | |
| Выр2014 |
Формула для подсчета изменения прибыли от реализации за счет изменения уровня затрат на один рубль произведенной продукции выглядит следующим образом: ^П3 = В1 * (Со / Во - С1 / В1). Т.е. ^П3(2016) = =127592*(39030/41054 - 120579/127592) = +722,5969211 тыс., руб.
Таким образом, изменение суммы прибыли ^П, будет равно сумме всех трех рассчитанных показателей равной 1388,70 тыс., руб.
Для наглядности, результаты факторного анализа обобщим в таблице.
Таблица №4 – Результаты факторного анализа прибыли от реализации продукции по ООО «Гусь-Хрустальный Завод Декорированных Стеклоизделий «ДЕКОСТЕК» за 2014-2016 год
| Факторы | Изменение суммы прибыли 2016 г., тыс., руб. | Удельный вес, % |
| П1 | +660,25 | 47,54 |
| П2 | +5,85 | 0,42 |
| П3 | +722,59 | 52,03 |
| Итого | +1388,7 |
Исходя из приведенных результатов можно сделать вывод, что на динамику (в нашем случае конкретно на увеличение) прибыли фактически в равном процентном соотношении повлияло увеличение объема реализуемой продукции и сокращение уровня затрат на 1 рубль произведенной продукции.
|
|
|
|
|
|
