 |
СЧЕТ 71-1 Тарасов Н.М. – Директор по развитию (ОБРАЗЕЦ)
|
|
|
|
Вариант 1
Задание 1
Определите, к какой группе объектов бухгалтерского учета (активы, обязательства, источники финансирования деятельности, доходы, расходы) относятся приведенные в таблице исходные данные:
Таблица 1 – Перечень фактов хозяйственной жизни
| № п/п | Наименование объектов | Вид объектов |
| Готовая продукция на складе предприятия | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Резерв на гарантийный ремонт | ||
| Задолженность подотчетных лиц | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Вспомогательные материалы | ||
| Исключительное право на программу для ЭВМ | ||
| Поступления от сдачи в аренду офисных помещений | ||
| Начисленная заработная плата рабочих основного производства | ||
| Резервный капитал | ||
| Задолженность перед бюджетом | ||
| Излишки товаров, выявленные при инвентаризации | ||
| Денежные средства на расчетных счетах организации | ||
| Оплата услуг банка за ведение расчетного счета | ||
| Используемое в процессе разведки полезных ископаемых оборудование | ||
| Долгосрочный кредит банка |
Задание 2
Определите в суммовом выражении (руб.) влияние хозяйственных операций, приведенных в таблице, на итог (валюту) бухгалтерского баланса, предварительно установив характер изменений. Начальная валюта баланса составляет 34 467 тыс. руб. Влияние хозяйственных операций на итог баланса может проявляться в виде:
· изменения структуры актива (1 тип);
· изменения структуры пассива (2 тип);
· увеличения итога актива и пассива (3 тип);
· уменьшения итога актива и пассива (4 тип).
|
|
|
Таблица 2 - Влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса
| Содержание операции | Сумма, руб. | Итог баланса | Характер изменения |
| 1. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 563 000 | ||
| 2. Оприходованы по текущей рыночной стоимости запасные части, образовавшиеся от ликвидации автомобиля | 45 400 | ||
| 3. Отпущены со склада покупные полуфабрикаты в цеха основного производства | 120 700 | ||
| 4. Оплачены с расчетного счета услуги обслуживающего банка | |||
| 5. Погашена задолженность поставщикам за счет полученного краткосрочного займа | 1 200 000 | ||
| 6. Внесен учредителем вклад в уставный капитал акциями сторонней организации | 796 700 | ||
| 7. Начислены авансовые платежи по налогу на прибыль | 14 400 | ||
| 8. Отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам | 2 790 300 | ||
| 9. Возвращена в кассу организации неиспользованная подотчетным лицом сумма | 1 500 | ||
| 10. Произведены расходы по лицензированию нового вида деятельности | 35 500 |
Задание 3
Составьте проект учетной политики ООО «Колбасный цех» в части учета затрат на производство. Для этого определите состав затрат, выберите необходимую для ведения бухгалтерского (финансового) учета классификацию затрат на производство, методы измерения себестоимости продукции, документооборот по учету затрат, сформируйте рабочий план счетов аналитического и синтетического учета.
Условие: ООО «Колбасный цех» занимается производством мясных полуфабрикатов и колбасных изделий, а также имеет сопутствующие производства по переработке собственных возвратных отходов – обувное (производится только верх обуви, подошва закупается) и костной муки. Предприятие имеет цеховую структуру организации. Основное производство представлено следующими цехами: мясожировым, полуфабрикатов, колбасным, холодильником. К вспомогательным производствам относятся: транспортный и ремонтный цех.
|
|
|
Задание 4
Составьте бухгалтерский баланс по разделам и группам статей по форме, приведенной в Приложении 1 контрольной работе, на основании следующих данных об объектах бухгалтерского учета организации «А» на 31-е декабря 20ХХ г.:
Таблица 3 – Исходные данные для составления бухгалтерского баланса
| Объект бухгалтерского учета | Сумма, руб. |
| Прибыль текущего года | 30 650 |
| Расходы по приобретению и установке программного обеспечения на текущий год | 8 600 |
| Основные материалы | 368 400 |
| Основное производство | 27 300 |
| Амортизация основных средств | 460 500 |
| Складочный капитал | 1 764 200 |
| Запасные части | 6 700 |
| Задолженность по авансам полученным | 490 600 |
| Денежные средства на расчетном счете | 680 750 |
| Облигации сроком погашения 16 месяцев | 130 000 |
| Автомобиль | 210 000 |
| Задолженность работникам по оплате труда | 240 680 |
| Задолженность подотчетных лиц | 4 700 |
| Арендованное производственное оборудование | 960 370 |
| Здание склада | 1 590 200 |
| Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость | 40 020 |
Задание 5
Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету. Образец формы счетов аналитического и синтетического учета и оборотно-сальдовой ведомости по счетам аналитического учета приведен в Приложении 2.
Таблица 4 - Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 декабря 20ХХ года
| Ф.И.О. | Должность | Остаток подотчетных сумм, руб. |
| Тарасов Н.М. | Директор по развитию | - |
| Артеменков А.В. | Менеджер отдела снабжения | 2 200 |
| Мироненкова Е.М. | Специалист отдела кадров | - |
| ИТОГО | 2 200 |
Таблица 5 - Хозяйственные операции с подотчетными лицами
За декабрь 20ХХ года
| № п/п | Содержание операции | Сумма (руб.) | Корреспонден-ция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| Оплачено Артеменковым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших от поставщика материалов | 2 200 | |||
| Выданы денежные средства под отчет: Тарасову Н.М. – директор по развитию; Мироненковой Е.М. – специалист отдела кадров ИТОГО | 10 000 8 500 18 500 | |||
| Отражены расходы на служебную командировку Тарасова Н.М. по утвержденному авансовому отчету | 8 400 | |||
| Оплачены Мироненковой Е.М. из подотчетных сумм услуги юрист-консульта | 2 000 | |||
| Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен Тарасовым Н.М. в кассу по приходному кассовому ордеру (сумму рассчитать) | ||||
| Отражен остаток неизрасходованных Мироненковой Е.М. подотчетных сумм, на которые отсутствуют оправдательные документы (сумму рассчитать) |
Приложение 1
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 20ХХ г.
| Коды | |||
| 20__ | |||
Дата (число, месяц, год)
Организация (орган исполнительной власти) по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма/ форма собственности по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
| Наименование показателя | Коды | 31 декабря 20ХХг. |
| АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||
| Результаты исследований и разработок | ||
| Нематериальные поисковые активы | ||
| Материальные поисковые активы | ||
| Основные средства | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||
| Финансовые вложения | ||
| Отложенные налоговые активы | ||
| Прочие внеоборотные активы | ||
| ИТОГО по разделу I | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | ||
| Прочие оборотные активы | ||
| ИТОГО по разделу II | ||
| БАЛАНС | ||
| ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| Переоценка внеоборотных активов | ||
| Добавочный капитал (без переоценки) | ||
| Резервный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| ИТОГО по разделу III | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Заемные средства | ||
| Отложенные налоговые обязательства | ||
| Оценочные обязательства | ||
| Прочие обязательства | ||
| ИТОГО по разделу IV | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| Доходы будущих периодов | ||
| Оценочные обязательства | ||
| Прочие обязательства | ||
| ИТОГО по разделу V | ||
| БАЛАНС |
Руководитель___________________________Главный бухгалтер_____________________
|
|
|
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20ХХ г
Приложение 2
СЧЕТ 71-1 Тарасов Н.М. – Директор по развитию (ОБРАЗЕЦ)
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.12.20ХХг. | |||||||
| Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо на 31.12.20ХХг. |
|
|
|
