 |
Урок № 4. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов территориальными органами казначейства
|
|
|
|
План.
1. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов территориальными органами казначейства.
2. Кассовое обслуживание исполнения областного и местных бюджетов на территории Ростовской области.
1.Кассовое обслуживание исполнения бюджетов (КОИБ) осуществляется органами ФК и представляет собой учет операций по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета.
С 1 января 2009 года введен в действие Приказ Федерального казначейства № 8н от 10.10.2008 года «О порядке кассового обслуживания федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов и порядке осуществления органами ФК отдельных функций финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов».
Порядок КОИБ утвержден в соответствии со ст.166.1 и 241.1 БК РФ.
Основанием для кассового обслуживания бюджетов субъектов и местных бюджетов является Соглашение «Об осуществлении территориальным органом ФК отдельных функций по исполнению бюджета субъекта или местного бюджета», которое заключается между высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ, администрацией муниципального образования и территориальным органом ФК.
Высший исполнительный орган гос. власти субъекта РФ, администрация муниципального образования вправе выбрать любой из следующих порядков кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта РФ (местного бюджета), а так же принять решение о его изменении:
а) С открытием лицевого счета бюджета финансовому органу. В этом случае Финорган для осуществления кассовых выплат представляет в орган ФК платежные поручения. Орган ФК проверяет наличие на счете остатка средств для исполнения платежного поручения и исполняет его. Если свободного остатка средств на счете недостаточно, ФК регистрирует ПП в Журнале регистрации неисполненных документов и возвращает их Финоргану с приложением Протокола с указанием причины возврата.
|
|
|
б) С открытием в соответствии с Соглашением лицевых счетов главным администраторам (администраторам источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) и администраторам источников финансирования дефицита бюджета, главным распорядителям (распорядителям) и получателям средств бюджета субъекта РФ (местного бюджета).
В этом случае клиенты представляют в орган ФК платежные документы в электронном виде или на бумажном носителе:
1. Заявку на кассовый расход.
2. Заявку на получение наличных денег.
3. Заявку на возврат.
Орган ФК проверяет правильность формирования платежных поручений или Заявок на наличие необходимых реквизитов и показателей, их соответствие друг другу.
Документы, не прошедшие контроль органы ФК регистрируют в Журнале регистрации неисполненных документов.
При бумажном документообороте клиенту возвращается Заявка с приложением Протокола, в котором указывается причина возврата, а при электронном документообороте клиенту направляется Протокол в системе электронного документооборота (СЭД).
На основании Заявок, представленных клиентами бюджета субъекта РФ и местного бюджета органы ФК оформляют платежные поручения на перечисление средств со счетов, открытых органу ФК на балансовых счетах 40201 «Средства бюджетов субъектов РФ», 40204 «Средства местных бюджетов» и отправляют их в банк.
Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и коды бюджетной классификации, представив в орган ФК Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.
|
|
|
Органы ФК при наличии у них организационной и технической возможности могут осуществлять с начала финансового года кассовое обслуживание операций получателей средств бюджетов субъектов РФ(местных бюджетов) со средствами, полученными от приносящей доход деятельности:
а) С ведением на лицевом счете бюджета учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности. Финорган представляет в орган ФК платежные поручения.
б) С открытием лицевых счетов получателям средств бюджетов субъектов РФ (местных бюджетов) и ведением на данном лицевом счете учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности. Клиенты представляют Заявки на кассовый расход.
Учет операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности ведется на счетах, открытых УФК в банке отдельно для субъекта РФ (счет 40603) и каждого муниципального образования (40703).
В случае открытия и ведения лицевых счетов главным администраторам, главным распорядителям, получателям и др. орган ФК доводит до них:
1. предельные объемы финансирования для осуществления операций по расходам.
2. бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования для осуществления операций по расходам.
3. бюджетные ассигнования для осуществления операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта РФ (местного бюджета).
Доведение органами ФК до участников бюджетного процесса бюджетных данных осуществляется на основании Расходных расписаний (Реестров расходных расписаний), которые финансовые органы представляют в органы ФК.
Высший исполнительный орган госвласти субъекта РФ и администрация муниципального образования может изменить порядок КОИБ, предупредив орган ФК не позднее чем за 3 месяца до указанной даты смены порядка, расторгнуть Соглашение и заключить новое.
2.Кассовое обслуживание областного и местных бюджетов осуществляется в соответствии с заключенными Соглашениями с администрациями о порядке кассового обслуживания бюджета и подписанными Регламентами документооборота с финансовыми органами.
Администрациями области и муниципальных образований принят вариант кассового обслуживания с открытием лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям, и получателям средств бюджета с передачей контрольных функций казначейству, позволяющих предотвращать финансовые нарушения бюджетных учреждений.
|
|
|
С 2009 года санкционирование расходов областных и местных бюджетов осуществляется финансовыми органами самостоятельно. Органы казначейства осуществляют контроль только за соответствием кода КОСГУ (классификатор операций сектора государственного управления) проводимой операции. (Н-р 211-заработная плата).
|
|
|
