 |
Динамика выручки и прибыли от продаж по предприятию за 5 лет, у.е.
|
|
|
|
Ситуационные задачи к теме
«Традиционные приемы и способы экономического анализа»
Задача 1
Используя данные о выпуске продукции на предприятии за 6 лет, необходимо.
1. Рассчитать возможные относительные показатели динамики.
2. Рассчитать относительные показатели выполнения плана.
3. Рассчитать возможные средние показатели.
4. Изобразить графически динамику и выполнение плана выпуска продукции по предприятию.
5. Произвести сравнения фактического объёма выпущенной продукции с планом, предшествующими годами, базисным годом.
По результатам расчетов сделать выводы, объяснив возможные причины невыполнения планового задания, снижения выпуска продукции в динамике
(табл. 1).
Таблица 1
Выпуск продукции на предприятии за 6 лет, у.е.
| Годы | План | Фактически |
| Базисный | ||
| Первый | ||
| Второй | ||
| Третий | ||
| Четвертый | ||
| Пятый |
Решение.
Для расчета показателей динамики на постоянной базе каждый уровень ряда сравнивается с одним и тем же базисным уровнем. Исчисляемые при этом показатели называются базисными.
Для расчета показателей динамики на переменной базе каждый последующий уровень ряда сравнивается с предыдущим. Вычисленные таким способом показатели динамики называются цепными.
Важнейшим статистическим показателем динамики является абсолютный прирост, который определяется в разностном сопоставлении двух уровней ряда динамики в единицах измерения исходной информации.
Абсолютный прирост
цепной прирост: ∆yц = yi - yi-1
базисный прирост: ∆yб = yi - y1
Темпы прироста характеризуют абсолютный прирост в относительных величинах. Исчисленный в процентах темп прироста показывает, на сколько процентов изменился сравниваемый уровень с уровнем, принятым за базу сравнения.
|
|
|
Темп прироста
цепной темп прироста: Tпрцi = ∆yi / yi-1
базисный темп прироста: Tпpб = ∆yбi / y1
Распространенным статистическим показателем динамики является темп роста. Он характеризует отношение двух уровней ряда и может выражаться в виде коэффициента или в процентах.
Темп роста
цепной темп роста: Tpцi = yi / yi-1
базисный темп роста: Tpб = yбi / y1
Относительные показатели динамики плана
| Годы | План | Темп роста цепной, % | Темп роста базисный, % | Темп прироста цепной, % | Темп прироста базисный, % |
| Базисный | |||||
| Первый | 102,22 | 102,22 | 2,22 | 2,22 | |
| Второй | 109,64 | 112,07 | 9,64 | 12,07 | |
| Третий | 106,04 | 118,84 | 6,04 | 18,84 | |
| Четвертый | 105,25 | 125,07 | 5,25 | 25,07 | |
| Пятый | 99,10 | 123,94 | -0,90 | 23,94 |
Относительные показатели динамики по факту
| Годы | Фактически | Темп роста цепной, % | Темп роста базисный, % | Темп прироста цепной, % | Темп прироста базисный, % |
| Базисный | |||||
| Первый | 105,40 | 105,40 | 5,40 | 5,40 | |
| Второй | 106,30 | 112,04 | 6,30 | 12,04 | |
| Третий | 105,36 | 118,04 | 5,36 | 18,04 | |
| Четвертый | 99,23 | 117,13 | -0,77 | 17,13 | |
| Пятый | 100,45 | 117,66 | 0,45 | 17,66 |
Относительная величина выполнения плана (показатель выполнения плана) характеризует степень реализации плана.
ОВВП = фактический уровень текущего периода / план текущего периода
Относительная величина планового задания (показатель планового задания) представляет собой отношение планируемого уровня показателя к его уровню, достигнутому в предыдущем периоде (или в периоде, рассматриваемом как базисный).
Относительная величина планового задания характеризует перспективу развития явления
ОВПЗ = плановый уровень на будущий (следующий) период / фактический уровень текущего (предыдущего) периода
Относительные величины выполнения плана
| Годы | План | Фактически | Относительная величина выполнения плана, % | Относительная величина выполнения планового задания, % |
| Базисный | 100,74 | |||
| Первый | 103,88 | 101,47 | ||
| Второй | 100,71 | 105,55 | ||
| Третий | 100,06 | 105,29 | ||
| Четвертый | 94,34 | 105,18 | ||
| Пятый | 95,63 | 105,04 |
|
|
|
Средний уровень планового выпуска продукции = (34790+35561+
+38990+41344+43513+43120)/6=39553 у.е.
Средний уровень фактического выпуска продукции = (35047+36939+39264+
+41369+41052+41235)/6=39151,17 у.е.
Средний уровень выполнения плана = (100,74+103,88+100,71+100,06+94,34+
+95,63)/6 = 99,23%
Средний уровень выполнения планового задания = (101,47+105,55+105,29+
105,18+105,04)/5=104,51%
Таким образом, фактический объем выпущенной продукции больше плана на протяжении базисного - третьего годов, а в четвертом и пятом году фактический выпуск меньшего планового на 5,56 и 4,37% соответственно.
Фактический объем выпущенной продукции по сравнению с базисным годом на протяжении 5 лет выше базисного уровня и находится на уровне от 105,4 до 118,03%.
Фактический уровень выпущенной продукции по сравнению с предыдущими годами в первые три года выше, чем в предыдущие годы, а в четвертом году произошло снижение выпуска продукции на 0,77% по сравнению с третьим годом, а пятом году произошло увеличение на 0,45% по сравнению с четвертым годом.
Задача 2
Используя данные о динамике показателей, приведенные в табл. 2 следует:
1. Рассчитать возможные относительные показатели.
2. Изобразить графически динамику показателей.
Таблица 2
Динамика выручки и прибыли от продаж по предприятию за 5 лет, у.е.
 Годы
Показатели
| Базисный | Первый | Второй | Третий | Четвертый |
| Выручка от продаж | |||||
| Прибыль от продаж |
Решение.
| Показатели | Годы | |||||
| Базисный | Первый | Второй | Третий | Четвертый | ||
| Выручка от продаж | ||||||
| Темп роста базисный, % | 104,34 | 102,55 | 103,52 | 116,66 | ||
| Темп роста цепной, % | 104,34 | 98,29 | 100,95 | 112,69 | ||
| Темп прироста базисный, % | 4,34 | 2,55 | 3,52 | 16,66 | ||
| Темп прироста цепной, % | 4,34 | -1,71 | 0,95 | 12,69 | ||
| Прибыль от продаж | ||||||
| Темп роста базисный, % | 102,61 | 91,50 | 94,12 | 103,70 | ||
| Темп роста цепной, % | 102,61 | 89,17 | 102,86 | 110,19 | ||
| Темп прироста базисный, % | 2,61 | -8,50 | -5,88 | 3,70 | ||
| Темп прироста цепной, % | 2,61 | -10,83 | 2,86 | 10,19 |
|
|
|
Задача 3
По приведенным ниже данным среднегодовой темп роста выручки от продаж и объяснить его экономическое содержание.
| Годы | |||||
| Выручка от продаж |
Решение.
Средний темп роста
1,0900 или 109%
В среднем за весь период (5 лет) рост выручки от продаж составил 109% за год, то есть в среднем каждый год выручка от продаж увеличивалась на 9%.
Задача 4
Используя прием детализации, произвести:
1. Расширение факторной модели показателя годовой производительности труда, используя данные табл. 8 и формулу:
Где \ - годовая производительность труда;
N – Выручка от продаж;
T- Численность работающих
2. Сокращение факторной модели показателя рентабельности производительных фондов, разделив числитель и знаменатель на выручку от продаж. Используя формулу:
Где R- рентабельность производственных фондов;
P – Прибыль до налогообложения;
F- Основные средства;
E- Оборотные средства.
Решение.
1. Умножим и числитель, и знаменатель на стоимость основных средств. В итоге получим:
, где Фо – фондоотдача, Фв – фондовооруженность.
2. 
, где Фе –фондоёмкость, К з – коэффициент закрепления оборотных средств.
Задача 5
На основании приведенных данных рассчитать объем реализации товаров. Используя балансовый метод, оценить влияние факторов товарного покрытия на изменение реализации в отчетном году
Товарный баланс, тыс. у.е.
| Показатели | Пошлый год | Отчетный год |
| Остатки на начало года | ||
| Поступление товаров | ||
| Прочее выбытие | ||
| Остатки на конец года | ||
| Реализация товаров |
Решение.
Балансовая модель частных показателей с обобщающим имеет следующий вид:
Р=Он+П–В–Ок,
где Он - остатки товаров на начало периода;
П - поступление за анализируемый период;
Р - реализация материалов, продукции, товаров за анализируемый период;
В - документированное и недокументированное выбытие за период;
|
|
|
Ок - остатки материалов, товаров на конец периода.
Результаты расчетов представлены в таблице 1.
Таблица 1
(тыс.руб.)
| Показатели | Прошлый период | Отчетный год | Отклонение (+/-) |
| 1. Остатки товаров на начало года | -12 | ||
| 2. Поступление товаров | |||
| 3. Прочее выбытие | |||
| 4. Остатки товаров на конец года | |||
| 5. Реализация товаров |
Рпр.пер. = 482+4023-10-470=4025 тыс.у.е.
Ротч.пер. = 470+4868-14-564=4760 тыс.у.е..
В отчетном периоде продано товаров на 735 у.е.. больше.
Составляем обобщающую таблицу:
(тыс.у.е.)
| Изменения | В том числе за счет изменения | |||
| Он | П | В | Ок | |
| -12 | -4 | -94 |
Вывод: В отчетном периоде реализовано на 735 у.е. больше за счет поступления (+845 у.е.), отрицательно объем реализации повлияло увеличение прочего выбытия (-4 тыс.руб.), остатков на конец (-94 у.е.), также уменьшения остатков товаров на конец периода (-12 у.е.)
Задача 6. План товарооборота магазина на год 58690 у.е., фактически 65517 у.е., в том числе 25% в первом квартале. Цены с 1 апреля возросли в среднем 5% проанализировать выполнение плана товарооборота. Рассчитать абсолютное влияние роста цен и изменения объема продаж, применив индексный метод.
Решение.
Фактический товарооборот за 1-й квартал = 0,25*65517 =16379,25у.е.
План товарооборота за год выполнен на 65517/58690*100% = =111,63%.
План товарооборота на 9 месяцев = 0,75*58690 = 44017,5 у.е.
Фактический товарооборот за 9 месяцев = 0,75*65517 = 49137,75 у.е.
Выполнение плана товарооборота за 9 месяцев:
Ipq = 49137,75 / 44017,5 = 1,1163
За счет роста цен товарооборот увеличился на 44017,5*0,05=2200,875у.е., за счет изменения объема продаж товарооборот увеличился на 1,1163/1,05=1,063 или 6,3% или 49137,75-49137,5/1,063=
=2919,375у.е.
Задача 7. Используя индексный метод, проанализировать динамику уровня издержек обращения, если цены на товары возросли в среднем на 2%, а доля издержек, зависящих от изменения цен, составила 20%.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный период |
| Товарооборот у.е. | ||
| Издержки обращения, % |
Решение.
При проведении анализа издержек обращения определяются индексы суммы и уровня издержек обращения. Изменение суммы издержек обращения оценивается индексом суммы издержек (In).
Рост издержек обращения является экономически оправданным, когда он связан с повышением качества обслуживания, направлен на ускорение оборачиваемости товаров, совершенствование товародвижения и ведет к росту объема деятельности и увеличению доли рынка, завоеванной предприятием. Для оценки динамики издержек обращения целесообразно использовать индекс уровня издержек обращения (Iу)
|
|
|
где: Уn – уровень издержек n-го периода, %;
Уn-1 – уровень издержек предшествующего периода, %
В результате трансформации данного индекса в экономическом анализе и при прогнозировании издержек может быть использована мультипликативная модель динамики издержек обращения следующего вида.
IИ=Iу*IО
где: IО – индекс роста оборота розничной торговли;
IИ – индекс роста издержек обращения.
Iу = 14/12 = 1,1667
Io = 76614/65987 = 1,161
Iи = 1,1667*1,161 = 1,3545
Уровень издержек обращения увеличился на 16,67%, при этом за счет роста товарооборота он снизился на 13,87% (100%-100%/1,161), за счет увеличения суммы издержек обращения на 35,45%, за счет роста цены уровень издержек обращения снизился на 0,2*2% = 0,4%.
Задача 8. По данным таблицы рассчитать влияние на стоимость обеденной продукции школьной столовой изменения количества проданных блюд и средней цены одного блюда, используя индексный метод.
Р еализация обеденной продукции по столовой во II квартале
| Месяцы | Кол-во блюд, шт. | Средняя цена одного блюда у.е. | ||
| Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | |
| Апрель | 4,08 | 4,14 | ||
| Май | 4,27 | 4,76 | ||
| Июнь | 4,19 | 4,24 | ||
| Итого |
Решение.
Агрегатный индекс цен (Ip) имеет следующий вид:
,
где ∑p1*q1 - сумма произведений цен на количество реализованной продукции по каждому продукту в анализируемом периоде,
∑p0*q1 - сумма произведений базисной цены на количество реализованной продукции по каждому продукту в текущем (анализируемом) периоде.
Агрегатный индекс цен:
=39124/37299,26=1,0489
Агрегатный индекс физического объема продукции (Iq) имеет следующий вид:
,
где ∑p0*q0 - сумма произведений цен на количество реализованной продукции по каждому продукту в сравниваемом (базисном) периоде,
∑p0*q1 - сумма произведений базисной цены на количество реализованной продукции по каждому продукту в текущем (анализируемом) периоде.
Агрегатный индекс физического объема производства во 2-м квартале:
=1,0118
Сводный индекс товарооборота:
=1,0613
За счет увеличения средней цены одного блюда стоимость обеденной продукции школьной столовой увеличилась на 4,89%, за счет увеличения количества проданных блюд стоимость обеденной продукции школьной столовой возросла на 1,18%. В целом стоимость обеденной продукции школьной столовой увеличилась на 6,13%.
Задача 9. Используя метод цепных подстановок, рассчитать влияние на динамику расходов по оплате труда: изменения выручки от продаж, производительности труда, заработной платы.
|
|
|
