По дисциплине «Налоги и налогообложение»
ГЛОССАРИЙ Авансовые платежи — предварительные платежи по налогу. Акциз — косвенный налог, являющийся обязательным для взимания на всей территории государства и устанавливаемый на товары массового потребления. Арест имущества — действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества. Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода. Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. Водный налог — налог, взимаемый с организаций и физических лиц, осуществляющих специальное и (или) особое водопользование. Выездная налоговая проверка — налоговая проверка, проводимая на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Государственная пошлина — это сбор, взимаемый с лиц, определенных законодательством, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.
Документально подтвержденные расходы — затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Доходы от реализации — выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Залог имущества — имущество находящееся в собственности налогоплательщика и предоставленное им налоговым органом в качестве гарантии выполнения обязательства по уплате налога и сбора. Земельный налог — местный налог, взимаемый с юридических и физических лиц, в собственности которых находятся земельные участки признаваемые объектом налогообложения. Игорный бизнес — предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг. Игровое поле — специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников азартной игры и только с одним работником организатора азартной игры, участвующим в указанной игре. Изменение срока уплаты налога и сбора — перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.
Имущество — виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество — произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли. Инвентаризационная стоимость имущества — часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества. Инвестиционный налоговый кредит — изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Инвестор — юридическое лицо или создаваемое на основе договора о совместной деятельности и не имеющее статуса юридического лица объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или) имущественных прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции. Источник уплаты налога — источник финансовых средств, за счет которых будет производиться уплата исчисленного налога. Исчисление налога — определение суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Камеральная налоговая проверка — налоговая проверка, проводимая по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Киоск — строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца. Корректировочный счет–фактура — счет–фактура, выставленный продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является документом, служащим основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.
Корректирующие коэффициенты базовой доходности — коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, а именно: К1 — устанавливаемый на календарный год коэффициент–дефлятор; К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов–роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности. Косвенные налоги — налоги, плательщиком которых выступает потребитель, оплачивающий стоимость товаров (работ, услуг). Магазин — специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно–бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Максимальная розничная цена пачки табачных изделий — цена, выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям предприятиями розничной торговли, общественного питания, сферы услуг, а также индивидуальными предпринимателями.
Марка (наименование) табачных изделий — ассортиментная позиция табачных изделий, отличающаяся от других марок (наименований) одним или несколькими из следующих признаков — индивидуализированным обозначением (названием), присвоенным производителем или лицензиаром, рецептурой, размерами, наличием или отсутствием фильтра, упаковкой. Материальная выгода представляет собой особый вид дохода и возникает, когда налогоплательщик получает какие–либо определенные блага. Материальные расходы — затраты организации на приобретение товарно-материальных ценностей, используемых в процессах производства или реализации товаров (работ, услуг). Международные перевозки товаров — перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река — море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации. Местные налоги — налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Налог — обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налог на игорный бизнес — региональный налог, взимаемый с организаций, финансово–хозяйственная деятельность которых связана с игорным бизнесом. Налог на имущество организаций — региональный налог, взимаемый с организации, в собственности которых находится имущество, признаваемое объектом налогообложения. Налог на имущество физических лиц — местный налог, взимаемый с физических лиц, в собственности которых находится имущество, признаваемое объектом налогообложения. Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, предусматривающим изъятие в государственный бюджет части добавленной стоимости, которая сопровождает каждую стадию производственного процесса товаров, работ, услуг. Налог на добычу полезных ископаемых — прямой налог, взимаемый с недропользователей. Налог на доходы физических лиц — налог, подлежащий уплате физическими лицами со всех полученных начислений и выплат в их пользу в денежной и натуральной форме.
Налог на прибыль организаций — прямой налог, взимаемый с прибыли предприятия. Налоговая администрация — законодательные и исполнительные органы, обладающие определенными полномочиями в сфере налоговых отношений. Государственные органы, входящие в состав налоговой администрации, являются участниками налоговых отношений. Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая декларация — письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая инспекция — государственный контрольный орган, следящий за соблюдением законодательства о налогах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и платежей, применяющий меры наказания к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, способствующий нормальному функционированию налоговой системы, ведущий налоговую документацию. Налоговая политика — совокупность мероприятий и методов, направленных на оптимизацию налоговой системы и экономики страны с помощью управления налоговыми поступлениями и расходами. Налоговая проверка — проверка, проводимая налоговыми органами с целью контроля за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом налогового законодательства. Налоговая реформа — совокупность средств и методов, направленных на оптимизацию налоговой политики и налоговой системы. Налоговая реформа — ограниченный во времени процесс, вызванный необходимостью преобразования социально–экономической политики страны и влекущий за собой кардинальные перемены в налоговой системе и налоговой политике государства. Налоговая система — комплекс налогов, сборов и иных обязательных платежей, которые устанавливаются государством и служат источником формирования бюджетного фонда. Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговое администрирование — процесс функционирования налоговой администрации на каждом его этапе: от планирования деятельности до анализа полученных результатов. Налоговое бремя — уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования. Налоговое законодательство — 1) совокупность нормативно–правовых норм, регламентирующих государственную налоговую систему; 2) комплекс принципов, на которых строится налоговая система, а также система источников правовых норм, определяющих ее функционирование. Налоговое обязательство — сумма налога, начисленная за определенный налоговый период и подлежащая к уплате в бюджет государства в установленный срок, а также проценты, пени и штрафы. Налоговое регулирование — экономический процесс, который, с одной стороны, аккумулирует усилия сотрудников финансовых и налоговых органов, ориентируя их на привлечение денежных ресурсов за счет налоговых поступлений, а, с другой стороны, контролирует налогообложение и управляет налоговыми и финансовыми органами. Налоговые агенты — лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему. Налоговые вычеты — законодательно определенные суммы, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога. Налоговые льготы — предусмотренные налоговым законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере. Налоговые органы — единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. Налоговые отношения — 1) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; 2) часть экономических отношений, возникающих в процессе финансово–хозяйственной деятельности физических или юридических лиц и полностью контролируемых государством. Налоговые резиденты — это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговый контроль — деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах. Налоговый оклад — сумма налогового платежа, которую налогоплательщик должен уплатить с одного объекта налогообложения. Налоговый период — календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налогообложение — процесс взимания налогов и сборов с имущества или доходов плательщика. Неплательщики налогов и сборов — организации и физические лица, которые уклоняются от уплаты соответственно налогов и (или) сборов. Обоснованные расходы — экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Объект налогообложения — обязательный элемент налога, определяемый отдельно для каждого налога. В соответствии со статьей 38 Налогового кодекса Российской Федерации к объекту налогообложения могут относиться реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога. Открытая площадка — специально оборудованное для торговли или общественного питания место, расположенное на земельном участке. Отсрочка или рассрочка по уплате налога — изменение срока уплаты налога при наличии установленных оснований. Павильон — строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест. Палатка — сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала. Пеня — денежная сумма, которая должна быть выплачена налогоплательщиком в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов позднее срока, установленного налоговым законодательством. Переложение налогов — полный или частичный перенос налогового бремени на иное лицо. Периодическое печатное издание — газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год. Периодическое печатное издание рекламного характера — периодическое печатное издание, в котором реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания. Площадь зала обслуживания посетителей — площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Площадь торгового зала — часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно–кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. Поручительство — гарантия исполнения обязанности по уплате налогов и сборов налогоплательщиком. Пошлина — сборы, которые уплачиваются в пользу государства при выполнении уполномоченными официальными органами определенных функций. Представительские расходы — расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. Прибыль — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Приостановление операций по счетам в банке — прекращение банком всех расходных операций по счету, применяемое для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или штрафа). Прямые налоги — налоги, плательщиком которых выступает собственник имущества либо дохода. Пункт раздела — место коммерческого учета продукции, в котором государство передает инвестору часть произведенной продукции, причитающуюся ему по условиям соглашения. Работа — деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. Раздел продукции — раздел между государством и инвестором произведенной продукции в натуральном и (или) стоимостном выражении в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции». Расходы — обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы на рекламу — затраты, на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках. Расходы на оплату труда — затраты организации, связанные с любыми выплатами в пользу работника, а также с уплатой взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское обеспечение. Расчет авансового платежа — письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет сбора — письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, плательщика сбора об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора Расчетная стоимость табачных изделий — произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Региональные налоги — налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов — сборы, взимаемые с объектов животного мира и объектов водных биологических ресурсов, использование которых осуществляется на основании лицензии. Сельскохозяйственные товаропроизводители — организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов. Система налоговых органов — единая структура органов, которые осуществляют контроль за исполнением законодательства о налогах и сборах и поступлением финансовых средств в бюджет государства. Специальные налоговые режимы — отличный от общеустановленных правил порядок исчисления и уплаты налогов и сборов, условия применения которых определяются налоговым законодательством. Среднегодовая стоимость имущества — частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1–е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу. Средняя стоимость имущества — частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1–е число каждого месяца отчетного периода и 1–е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Срок уплаты налога — календарная дата или окончание периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указание на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено, по окончании которых налогоплательщик должен перечислить исчисленную сумму налога. Счет–фактура — документ, служащий основанием для принятия покупателем, предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Таможенная пошлина — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу. Таможенные органы — службы, пользующиеся правами и несущие обязанности по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза. Торговое место — место, используемое для совершения сделок розничной купли–продажи. Транспортный налог — региональный налог, взимаемый с юридических и физических лиц, имеющих в собственности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Требование об уплате налога — извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Товар — любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации. Убыток — отрицательная разница между доходами и расходами. Уплата налога — уплата исчисленной суммы налога разовой суммой либо в ином порядке, предусмотренным законодательством о налогах и сборах. Услуга — деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Участники налоговых отношений — юридические и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, или налоговыми агентами, а также налоговые и таможенные органы. Федеральные налоги — налоги, уплата которых обязательна всей территории Российской Федерации. Финансовый результат — своеобразный итог финансово–хозяйственной деятельности предприятия, выраженный в денежной форме.
Воспользуйтесь поиском по сайту: ©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|