 |
Глава 2. Анализ финансово-хозяйственного состояния фирмы «Лойтер» за 2007, 2008г.
|
|
|
|
Общая характеристика предприятия
В моем случае будет рассматриваться ООО ПКФ “Лойтер. Основным видом деятельности фирмы является организация туристических и деловых поездок, как в Калининградской области, так и за ее пределами. Фирмой также оказываются посреднические услуги в приобретении путевок, предлагаемых туристическими организациями. Таким образом, помимо функций туроператора (организация поездок, предоставление определенного набора туристических услуг) фирма выполняет функции турагентства – посредника между желающими приобрести путевки и ее организаторами.
Фирма также предлагает услуги по организации экскурсий, составленных по интересующих туристов темам, предоставляет транспортные услуги и услуги питания. Сезонность туристического бизнеса делает необходимым развитие и других видов деятельности – обслуживание бизнесменов, нуждающихся в организации переездов; организация так называемых шоп-туров.
Основными источниками информации будут служить отчетные бухгалтерские балансы за 2007 – 2008г.
ООО «Лойтер» зарегистрировано Постановлением главы администрации Калининградской области № 28 от 28.03.1996 года.
Высшим органом управления общества является собрание Участников. Общество раз в год проводит годовое собрание Участников независимо от других собраний. Собрание созывается генеральным директором общества, ревизионной комиссией или по требованию не менее 2 участников. Собрание избирает из числа участников ревизионную комиссию для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества. Для государственной регистрации каждый из участников обязан внести не менее 50% своей доли в УК. Участник обязан полностью внести свою долю не позднее года после регистрации общества.
|
|
|
Ликвидация и реорганизация общества осуществляется в порядке предусмотренном действующим законодательством. Имеющиеся у общества средства, в том числе от распродажи имущества, после расчетов по оплате труда, выполнения обязательств перед кредиторами и бюджетом, распределяются между участниками. Разделение осуществляется путем создания на основе одного общества новых самостоятельных юридических лиц, с разделением балансов и капиталов.
Допускается выделение из общества подразделений и образование нового юридического лица со своим балансом и капиталом. Общество продолжает существовать с соответствующими изменениями в активах и пассивах.
Добровольная ликвидация Общества производится назначенной собранием участников ликвидационной комиссией, принудительная - в установленном действующим законодательством порядке. При ликвидации общество обязано предоставить все данные по личному составу в архив местной администрации.
Общество создавалось в целях:
- участие в ускоренном формировании товарного рынка;
- удовлетворения общественных потребностей в его продукции, работах, товарах и услугах.
ООО «Лойтер» является клиентом центрального отделения Сбербанка Калининграда и имеет Р/с 006467444.
Таблица 1
Основные показатели работы за 2007, 2008г.
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Откло-нение | Темп роста, % |
| Выручка от реализации | 42204081 | 46290 | -42157791 | 0,001 |
| Себестоимость реализованной продукции | 35737842 | 44490 | -35693352 | 0,001 |
| Коммерческие расходы | 431993 | 3005 | -4316988 | 6,96 |
| Прибыль от реализации | 2146246 | -1205 | -2147447 | 5,61 |
| Чистая прибыль | 2125484 | -1203 | -2126687 | 5,66 |
| Среднесписочная численность | 596 | 615 | 19 | 103,2 |
| Среднегодовая стоимость ОФ | 13596,5 | 14885,5 | 1289 | 109,5 |
| Рентабельность продукции | 7,83 | 3,03 | -4,8 | 38,7 |
| Фондоотдача | 8,88 | 6,87 | -2,01 | 77,4 |
| Материальные затраты | 222188 | 156736 | -65452 | 70,54 |
| Амортизация | 1030 | 1324 | 294 | 128,54 |
| Оборачиваемость оборотных средств | 7,77 | 6,03 | -1,73 | 77,6 |
| Производительность труда, тыс. руб./чел. | 202,76 | 166,44 | -36,32 | 82,1 |
Горизонтальный и вертикальный анализ деятельности фирмы по балансу.
|
|
|
В процессе функционирования экономического субъекта его активы и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре активного и пассивного капиталов, а так же динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа показателей отчетности.
Вертикальный анализ показывает структуру средств экономического субъекта и их источников.
Преимущество вертикального анализа заключается в том, что в условиях инфляции относительные величины показателей бухгалтерского баланса на начало и конец года лучше поддаются сравнению, чем абсолютные величины этих показателей.
Горизонтальный анализ дает характеристику изменений показателей отчетности за отчетный период или их динамику за ряд отчетных периодов.
Как отрицательную тенденцию следует рассматривать уменьшение денежных средств. Кредиторская задолженности неизменилась.
Отрицательной тенденцией можно считать увеличение дебиторской задолженности на 15647тыс. руб., что составляет 11,01%.
Таблица 2
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
тыс.руб.
| Показатель | на начало 2007 года | на конец 2008 года | изменение (+,-) | |||||
| тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | удель-ный вес, % | в % к величине на начало года | ||
| Актив | ||||||||
| 1.Запасы и затраты | 4411 | 30,17 | 4467 | 13,75 | 56 | -16,24 | 1,27 | |
| 2.Дебиторская задолженность | 10126 | 69,26 | 26073 | 80,27 | 15647 | 11,01 | 154,5 | |
| 3.Денежные средства и краткосрочные вложения | 84 | 0,57 | 240 | 0,74 | 156 | 0,17 | 185,7 | |
| БАЛАНС | 14621 | 100 | 30780 | 100 | 17859 | – | 122,1 | |
| Пассив | ||||||||
| 1.Капитал и резервы в т.ч.: | 2121 | 14,50 | 918 | 2,83 | -1203 | -11,67 | -56,72 | |
| - уставный капитал | 8 | 0,05 | 8 | 0,02 | - | -0,03 | - | |
| - нераспределенная прибыль | 2113 | 14,45 | 900 | 6,5 | - | -7,95 | - | |
| 2.Кредиторская задолженность | 11473 | 78,47 | - | - | 11473 | - | - | |
| БАЛАНС | 14621 | 100 | 30780 | 100 | 17859 | - | 122,1 | |
|
|
|
