Хозяйственные операции ЗАО «Электроника» за июнь 200_ г.

№	Содержание хозяйственной деятельности	Сумма в рублях
	Оприходованы на склад основные материалы, приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится: стоимость материалов по ценам приобретения НДС по приобретенным материалам (18%) транспортные расходы НДС 18 %	80 100 ? 23 000 ?
	Итого	?
	Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия НДС 18%	5 200 ?
	Итого:	?
	По данным операций № 1, 2 определить и перечислить с расчетного счета суммы задолженности: - поставщикам за приобретенные материалы - транспортной организации за оказанные услуги	? ?
	Итого:	?
	Получены в кассу деньги с расчетного счета: на выдачу заработной платы на оплату командировочных расходов на хозяйственно-операционные расходы	88 300 4 500 2 200
	Итого:	95 000
	Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы	3 600
	Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные на производство - всего, в том числе на изготовление: продукции А продукции В	91 000   49 800 41 200
	Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в основном производстве - всего, в том числе на производство: продукции А продукции В. Расчет оформить в табл. 6.	?   ? ?
	Начислена заработная плата за июнь: а) работникам основного производства – всего: в том числе на изготовление: продукции А продукции В б) аппарату заводоуправления	50 000   29 500 20 500 29 950
	Итого	79 950
	Произведены отчисления единого социального налога (26%): а) основных производственных рабочих – всего, в том числе на производство: продукции А продукции В б) работников аппарата управления	?   ? ? ?
	Удержано из заработной платы рабочих и служащих: подоходный налог 13%	6 500
	Итого:	6 500
	Выдана из кассы заработная плата за май и аванс (50% от месячной зарплаты) за июнь (см. сальдо на 01 июня и операции №8-10)	?
	Начислена амортизация основных средств: а) основного производства б) общехозяйственного назначения	1 900 2 700
	Итого:	4 600
	Начислено кредиторам: а) за коммунальные услуги для нужд: - основных цехов - заводоуправления	6 000 5 000
	Итого:	11 000
	б) за электроэнергию, израсходованную на общехозяйственные нужды: - основных цехов - заводоуправления	9 000 1 800
	Итого:	10 800
	Всего:	21 800
	Согласно авансовым отчетам, списаны командировочные расходы аппарата управления	2 380
	Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы (см. операции № 5, 14)	?
	На расчетный счет ЗАО поступили платежи от покупателей за проданную продукцию по отпускным ценам (включая НДС): стоимость продукции А стоимость продукции В (см. сальдо на 1.06.)	100 100 120 900
	Итого:	22 100
	Распределены и списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость: продукции А продукции В Суммы распределить в соответствии с расчетом (табл. 5).	? ?
	Перечислено с расчетного счета: а) кредиторам за оказанные услуги (операция №13 и сальдо сч.76 на начало месяца); б) единый социальный налог (операция №9 и сальдо сч.69 на начало месяца); в) бюджету подоходный налог (операция №10 и сальдо сч.68 на начало месяца); г) поставщикам (см. задолженность по балансу сч.60); д) в погашение краткосрочной ссуды банка	? ? ? ? 70 000
	Итого:	?
	Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция В	120 300 103 000
	Итого:	223 300
	Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета (табл. 7). Остатки незавершенного производства на 1 июля: продукции А продукции В	22 000 28 000
	Итого:	50 000
	Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости для: продукции А продукции В. Расчет сумм отклонений оформить в табл.7.	? ?
	Итого:	?
	Отгружена покупателю готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция В	94 000 76 000
	Итого:	170 000
	Сумма отклонений плановой себестоимости от фактической себестоимости отнесена на себестоимость отгруженной продукции: продукции А продукции В. Расчет сумм отклонений, относящихся к реализованной продукции, оформить в табл.8.	? ?
	Итого:	?
	Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию (проданную) по отпускным ценам, включая НДС: продукция А продукция В. Счет оплачен полностью. Деньги поступили на расчетный счет.	117 880 121 320
	Итого:	239 200
	Начислено транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с ее продажей	9 000
	Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы, связанные с продажей продукции (посреднические услуги, реклама и др.)	4 100
	Согласно расчету в конце месяца списана сумма коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции: продукция А продукция В	3 500 4 500
	Итого:	?
	Начислен НДС по проданной продукции: по продукции А по продукции В (см. операцию №23)	? ?
	Итого:	?
	Перечислен с расчетного счета НДС (см. операцию №27)	?
	Определить фактическую себестоимость отгруженной покупателю продукции: продукции А продукции В (см. табл.8, операцию №26).	? ?
	Итого:	?
	Определить и отразить в учете финансовый результат от продажи: продукции А продукции В Расчет оформить в табл.9.	? ?
	Итого:	?

Таблица 4.

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Электроника» за ___ 200_ г.

№	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Оприходованы на склад основные материалы, приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится: стоимость материалов по ценам приобретения НДС по приобретенным материалам (18%) транспортные расходы НДС 18 %
	Итого
	Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия НДС 18%
	Итого:
	По данным операций № 1, 2 определить и перечислить с расчетного счета суммы задолженности: - поставщикам за приобретенные материалы - транспортной организации за оказанные услуги
	Итого:
	Получены в кассу деньги с расчетного счета: на выдачу заработной платы на оплату командировочных расходов на хозяйственно-операционные расходы
	Итого:
	Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы
	Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные на производство – всего, в том числе на изготовление: продукции А продукции В
	Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в основном производстве – всего, в том числе на производство: продукции А продукции В. Расчет оформить в табл. 6.
	Начислена заработная плата за июнь: а) работникам основного производства – всего в том числе на изготовление: продукции А продукции В б) аппарату заводоуправления
	Итого
	Произведены отчисления единого социального налога (26%): а) основных производственных рабочих – всего, в том числе на производство: продукции А продукции В б) работников аппарата управления
	Удержано из заработной платы рабочих и служащих: подоходный налог 13%
	Итого:
	Выдана из кассы заработная плата за май и аванс (50% от месячной зарплаты) за июнь (см. сальдо на 01 июня и операции №8-10)
	Начислена амортизация основных средств: а) основного производства б) общехозяйственного назначения
	Итого:
	Начислено кредиторам: а) за коммунальные услуги для нужд: - основных цехов - заводоуправления
	Итого:
	б) за электроэнергию, израсходованную на общехозяйственные нужды: - основных цехов - заводоуправления
	Итого:
	Всего:
	Согласно авансовым отчетам, списаны командировочные расходы аппарата управления
	Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы (см. операции № 5, 14)
	На расчетный счет ЗАО поступили платежи от покупателей за проданную продукцию по отпускным ценам, включая НДС (см. сальдо на 1.06.): стоимость продукции А стоимость продукции В
	Итого:
	Распределены и списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость: продукции А продукции В продукции А продукции В Суммы распределить в соответствии с расчетом (табл. 5).	9 971 6 929 29 274 20 343
	Перечислено с расчетного счета: а) кредиторам за оказанные услуги (операция №13 и сальдо сч.76 на начало месяца); б) единый социальный налог (операция №9 и сальдо сч.69 на начало месяца); в) бюджету подоходный налог (операция №10 и сальдо сч.68 на начало месяца); г) поставщикам (см. задолженность по балансу сч.60); д) в погашение краткосрочной ссуды банка
	Итого:
	Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция В
	Итого:
	Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета (табл. 7). Остатки незавершенного производства на 1 июля: продукции А продукции В
	Итого:
	Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости для: продукции А продукции В. Расчет сумм отклонений оформить в табл.7.	+19182 -12341
	Итого:
	Отгружена покупателю готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция В
	Итого:
	Сумма отклонений плановой себестоимости от фактической себестоимости отнесена на себестоимость отгруженной продукции: продукции А продукции В. Расчет сумм отклонений, относящихся к реализованной продукции, оформить в табл.8.	+10120 -4593
	Итого:
	Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию (проданную) по отпускным ценам, включая НДС: продукция А продукция В. Счет оплачен полностью. Деньги поступили на расчетный счет
	Итого:
	Начислено транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с ее продажей
	Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы, связанные с продажей продукции (посреднические услуги, реклама и др.)
	Согласно расчету в конце месяца списана сумма коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции: продукция А продукция В
	Итого:
	Начислен НДС по проданной продукции (см. операцию №23): по продукции А по продукции В
	Итого:
	Перечислен с расчетного счета НДС (см. операцию №27)
	Определить фактическую себестоимость отгруженной покупателю продукции (см. табл.8, операцию №26): продукции А продукции В
	Определить и отразить в учете финансовый результат от продажи: продукции А продукции В Расчет оформить в табл.9.
	Итого:

Таблица 5.

Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по объектам производства (строительства) за ______ 200_ г.

Объекты производства (строительства)	Всего	В т.ч. по объектам
Показатели	А+В	А	В
1. Заработная плата основных производственных рабочих	50 000	29 500	20 500
2. Удельный вес заработной платы по объектам строительства (%)
3. Общепроизводственные расходы (руб.)	16 900	9 971	6 924
4. Общехозяйственные расходы (руб.)	49 617	29 274	20 343

Примечание к табл.5:

1. Если по задаче требуется распределить расходы вспомогательных или обслуживающих производств и другие расходы, то расчет дополняется соответствующими показателями, подлежащими распределению, и соответственно базовым показателем распределения.

2. Удельный вес заработной платы и других базовых показателей по объектам строительства исчисляется с точностью до 0,01 %.

3. Полученные в расчете суммы округляются до рублей.

Таблица 6.

Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов на остаток и израсходованное в производстве сырье и основные материалы за _____ 200_г.

Показатели	Остаток на начало месяца	Поступило за месяц	Итого (гр.2+3)	Средний % ТЗР	Израсходовано на производство	Остаток на конец месяца
		Произведено расходов			Списано ТЗР на затраты
					Наименование объектов
					А	В	Итого
1. Сырье и основные материалы по закупочным ценам	300 000	80 100	380 100	10,576	49 800	41 200	91 000	289 100
2. ТЗР	12 000	28 200	40 200	5 267	4 357	9 624	30 576
3.Фактическая себестои-мость сырья и основных материалов	312 000	108 300	420 300	55 067	45 557	100 624	7 988

Примечание к табл.6:

1. Расчет составляется на основании данных аналитических счетов по счету 10 «Материалы» субсчет «Сырье и материалы».

2. Средний процент транспортно-заготовительных расходов исчисляется с точностью до 0,01 %.

3. Полученные в расчете суммы округляются до рублей.

Таблица 7.

Расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции (стоимости законченного и сданного в эксплуатацию объекта) за _____ 200_ г.

№ п/п	Показатели	Наименование объектов	Всего
	Остатки незавершенного производства на начало месяца	30 000	20 000	50 000
	Затраты на производство за отчетный период	131 482	98 659	230 141
	Остатки незавершенного производства на конец отчетного периода	22 000	28 000	50 000
	Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (объекта строительства) (п. 1 + п.2 - п.3)	139 482	90 659	230 141
	Сметная стоимость готовой продукции (построенного и сданного в эксплуатацию строительного объекта)	120 300	103 000	223 300
	Отклонение фактической себестоимости от сметной стоимости (п.4 - п.5) экономия (-), перерасход (+).	+19 182	-12 341	+ 6 841

 

Таблица 8.

Расчет суммы отклонений фактической производственной себестоимости от стоимости по плановой (нормативной) себестоимости, относящейся к реализованной продукции за_____ 200_ г.

№	Показатели	Готовая продукция по плановым (нормативным) ценам	Сумма отклонений фактической себестоимости от стоимости по плановым ценам, относящимся к выпущенной продукции	Фактическая себестоимость продукции (ст. 1 + ст. 2)
	Остаток на начало месяца	А	30 000	-3 000	27 000
В	35 000	+4 000	39 000
	Поступило за месяц из производства	А	120 300	+19 182	139 482
В	103 000	-12 341	90 659
	Итого (стр.1+стр.2)	А	150 300	+16 182	166 482
В	138 000	-8 341	129 659
	Средний % отклонения фактической себестоимости от плановой (стр.3, ст. 2*100%/ ст. 1)	А	10,766
В	-6,044
	Реализовано готовой продукции за месяц, списано отклонений	А	94 000	10 120	104 120
В	76 000	4 593	71 407
Итого (А+В)	170 000	5 527	175 527
	Остаток на конец месяца (стр.3 – стр.5)	А	56 300	+6 052	62 362
В	62 000	-3 748	58 252
Итого (А+В)	118 300	2 304	120 614

 

Примечания к табл.8:

1.Расчет составляется на основе данных счетов: 20 «Основное производство»; 43 «Готовая продукция»; 90 «Продажи».

2.Средний процент фактической себестоимости исчисляется с точностью до 0,001.

3. Полученные в расчете суммы округляются до целого числа.

Таблица 9.

Расчет результатов от реализации готовой продукции (законченных объектов строительства) за ____ 200_ г.

№ п/п	Наименование готовой продукции (строительного объекта)	Выручка от реализации продукции (без НДС)	Фактическая себестоимость продукции	Результат от реализации готовой (строительной) продукции (работ, услуг)
Доход	Убыток	Всего
	А	100 960	107 620	−	-6 660	−
	В	107 640	75 907	31 733	−	−
ИТОГО:	208 600	183 527	31 733	-6 660	25 073

 

Таблица 10.

Оборотно-сальдовая ведомость синтетического учета за ___200_ г.

Счет	Остаток на 1 июня	Оборот за июнь	Остаток на 1 июля
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 Основные средства	700 000	−			700 000
02 Амортизация основных средств	−	250 000		4 600		254 600
04 Нематериальные активы	90 000	−			90 000
05 Амортизация нематериальных активов	−	30 000				30 000
10 Материалы	312 000	−	108 300	100 624	319 676
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	−	−	19 494		19 494
20 Основное производство, в том числе: производство продукции А – 30000; производство продукции В – 20000	50 000	−	230 141	230 141	50 000
25 Общепроизводственные расходы	−	−	16 900
26 Общехозяйственные расходы	−	−	49 617
43 Готовая продукция: а) по плановой (нормативной) себестоимости – всего в том числе: продукция А продукция В б) отклонение фактической себестоимости от плановой (нормативной) – всего, в том числе: продукция А (экономия) продукция В (перерасход)	30 000 35 000 -3 000 +4 000	−	230 141	175 527	120 614
44 Расходы на продажу	45 000	−	13 100		50 100
50 Касса	2 000	−	96 220	92 263	5 957
51 Расчетный счет	261 070	−	221 000	373 981	108 089
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	−	100 000	131 658	121 658		90 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	356 430	−	239 200	230 000	365 630
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	−	70 000	70 000
68 Расчеты по налогам и сборам	−	18 000	32 500	37 100		22 600
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	−	14 000	16 787	20 787		18 000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда	−	36 000	95 163	79 950		20 787
71 Расчеты с подотчетными лицами	3 000	−	3 600	3 600	3 000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	−	4 000	23 936	27 936		8 000
80 Уставный фонд	−	1 200 000				1 200 000
82 Резервный фонд	−	140 000				140 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	29 000	−			29 000
90 Продажи	−	−	245 860	245 860
99 Прибыли и убытки	−	52 500	6 660	31 733		77 573
ИТОГО:	1 914 500	1 914 500	1 850 277	1 850 277	1 861 560	1 861 560

Синтетические счета

Основные средства»

Дебет	Кредит
Операция	Корреспондирующий счёт	Сумма	Операция	Корреспондирующий счёт	Сумма
Дата	№	Дата	№
Сальдо на 1 июня Оборот за июнь Сальдо на 1 июля			700 000 700 000	Оборот за июнь

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: