 |
Состав бухгалтерской отчетности.
|
|
|
|
В 1996 г. разработан пакет нормативных документов, касающихся составления, представления и публикации бухгалтерской отчетности.
Базовым документом является ПБУ 4/96, в котором на несколько лет установлены:
состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней; структура бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах;
пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;
общие правила оценки статей бухгалтерской отчетности; требования к аудиту и публичности бухгалтерской отчетности. В развитие этого Положения утверждены типовые формы годовой бухгалтерской отчетности и Инструкция по их составлению — приказ Минфина России от 12 ноября 1996 г. № 97; в Приложении 1 к приказу даны формы годовой отчетности, а в Приложении 2 приведена Инструкция по заполнению этих форм.
Начиная с отчета за 1996 г. в состав годовой бухгалтерской отчетности включаются:
а) Бухгалтерский баланс — форма № 1;
б) Отчет о финансовых результатах — форма № 2;
в) Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
· Отчет о движении капитала — форма № 3;
· Отчет о движении денежных средств — форма № 4;
· Приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5;
· Пояснительная записка;
г) Специализированные формы;
д) Отчет об использовании бюджетных ассигнований;
е) Итоговая часть аудиторского заключения, выданного по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита бухгалтерской отчетности.
В соответствии с п. 30 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации министерства я ведомства могут утверждать по согласованию с Минфином России для своих подведомственных организаций специализированные формы бухгалтерской отчетности.
|
|
|
Субъекты малого предпринимательства, не применяющие в соответствии с законодательством упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, имеют право представлять только Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах (формы № 1 и 2).
Субъекты малого предпринимательства, принявшие решение о применении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства” от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ, руководствуются при составлении годовой отчетности приказом Минфином России от 22 февраля 1996 г. №18.
В ПБУ 4/96 установлено:
1. Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности филиалов, представительств и иных подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.
2. Если при составлении бухгалтерской отчетности исходя из установленных правил выявляется недостаточность данных для формирования полного представления об имущественном и финансовом положении организации, а также финансовых результатах ее деятельности, то в бухгалтерскую отчетность организации включаются соответствующие дополнительные показатели. Как правило, это показатели, которые расшифровывают основные показатели в приложениях к балансу.
3. Содержание и формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и пояснений к ним применяются последовательно от одного отчетного периода к другому. Так, по каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, должны быть приведены данные за период, предшествовавший отчетному.
Если данные за период, предшествовавший отчетному, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации. Каждая корректировка должна быть раскрыта в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах вместе с указанием ее причин. 4. Бухгалтерская отчетность составляется за отчетный год. Первоначальным отчетным годом для впервые созданной либо реорганизованной организации считается период со дня ее государственной регистрации по 31 декабря включительно, а для организации, впервые созданной после 1 октября, — с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно.
|
|
|
5. В формах бухгалтерской отчетности должны заполняться все предусмотренные этими формами показатели; при отсутствии показателей соответствующие строки форм прочеркиваются.
В соответствии с Федеральным законом “О бухгалтерском учете” установлено следующее требование: в составе годовой бухгалтерской отчетности обязательно представление итоговой части аудиторского заключения для организаций, у которых их бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательной ежегодной проверке в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 7 декабря 1994 г. № 1355 и от 25 апреля 1995 г. № 408.
Бухгалтерский баланс.
Проанализируем общий порядок составления бухгалтерского баланса — основной формы в составе годового отчета.
Бухгалтерский баланс должен характеризовать имущественное и финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату путем представления данных о хозяйственных средствах (актив) и их источниках (пассив [7]).
Существуют определенные правила составления баланса: данные бухгалтерского баланса на начало года должны соответствовать данным на конец прошлого года;
не допускается зачета между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими Положениями по бухгалтерскому учету;
отдельные показатели отражаются в нетто-оценке, т.е. за минусом регулирующих величин (износа, амортизации, оценочных резервов и др.);
активы и пассивы показываются в зависимости от срока их обращения с подразделением на задолженности со сроком платежа в течение 12 месяцев включительно (краткосрочные) и со сроком платежа более чем через 12 месяцев (долгосрочные).
|
|
|
СОСТАВ АКТИВА БАЛАНСА.
Рассмотрим разделы, основные группы статей и статьи актива баланса.
РАЗДЕЛ 1 АКТИВА БАЛАНСА
В разделе " Внеоборотные активы " отражается имущество организации, которое используется в течение длительного периода: основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы.
В состав нематериальных активов включаются только те права пользования, которые будут использоваться в течение длительного периода (более 1 года). Расходы на права пользования, приобретенные на срок менее 1 года, могут учитываться на счете 31 “Расходы будущих периодов” с последующим равномерным отнесением в течение срока их использования на:
счета издержек, если они используются для производственных целей;
счета использования прибыли, если они используются для непроизводственных целей.
Состав нематериальных активов и порядок их амортизации приведены в Положении о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации.
Нематериальные активы могут быть получены безвозмездно, приобретены организацией в процессе деятельности, внесены учредителями (собственниками) организации в счет их вкладов в уставный капитал организации.
По строке баланса “ Основные средства ” показываются данные по основным средствам, как действующим, так и находящимся на консервации или в запасе, по остаточной стоимости (за исключением объектов основных средств, по которым в соответствии с установленным порядком погашение стоимости не производится).
По данной строке также отражаются капитальные вложения на улучшение земель (мелиоративные, осушительные, ирригационные и другие работы) и в арендованные здания, сооружения, оборудование и другие объекты, относящиеся к основным средствам.
|
|
|
В строке “ Незавершенное строительство ” показывается стоимость незаконченного строительства, оборудования к установке, а также авансы, выданные подрядным и проектным организациям под строительно-монтажные и проектные работы.
При учете всех видов финансовых вложений следует иметь в виду, что они оцениваются в течение года по стоимости их осуществления или приобретения. Приобретенные организацией акции, котирующиеся на бирже или специализированных аукционах, котировка которых регулярно публикуется, отражаются в балансе за минусом образованного резерва под обесценение ценных бумаг, учтенного на счете 82 “Оценочные резервы”. Резерв создается в сумме превышения учетной стоимости ценных бумаг над их рыночной оценкой, но только по состоянию на 31 декабря отчетного года.
В строке “Прочие внеоборотные активы” отражаются прочие внеоборотные активы.
РАЗДЕЛ II АКТИВА БАЛАНСА
2.1. “Запасы”
В разделе "Оборотные активы" отражаются:
- оборотные средства организации, обслуживающие процесс производства (счета 10, 12, 13, 15, 16);
- незавершенное производство (счета 20, 21, 23, 29, 30, 36, 44); расходы будущих периодов (счет 31); готовая продукция и товары (счета 40, 41); товары отгруженные (счет 45).
Сырье, материалы, готовая продукция, товары и другие аналогичные ценности отражаются в балансе по их фактической себестоимости, которая складывается из:
- затрат на их приобретение, включая наценки (надбавки); оплаты процентов за приобретение в кредит; комиссионных вознаграждений, уплаченных снабженческим и иным организациям; таможенных пошлин;
- расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые сторонними организациями.
Фактическая себестоимость материальных ресурсов, списываемых в производство, определяется по: средней себестоимости; себестоимости первых по времени закупок (ФИФО); себестоимости последних по времени закупок (ЛИФО); если может быть налажен соответствующий учет, материальные ресурсы могут списываться по фактической цене приобретения.
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП) отражаются в учете по стоимости приобретения, в соответствии с порядком и с применяемым лимитом (по их видам в пределах 50-кратного размера минимальной оплаты труда в 1996 г. и стократного — в 1997 г.), а в бухгалтерской отчетности — по их остаточной стоимости. МБП представляют часть оборотных средств, используемых в качестве средств труда, неоднократно участвующих в производственном процессе, но в отличие от основных средств — с непродолжительным сроком службы (не более 1 года) либо имеющих стоимость за единицу на дату приобретения ниже установленного лимита.
|
|
|
2.2. “НДС по приобретенным ценностям”
По данной статье отражаются суммы НДС по полученным ценностям, но еще не оплаченным поставщикам, и акцизам по подакцизным товарам, учет которых осуществляется в порядке, установленном письмом Минфина РФ от 12 ноября 1996 г. № 96 “О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами”.
2.3,2.4. “Дебиторская задолженность”
По данной группе статей отражаются показатели о всех видах дебиторской задолженности организации, образовавшейся в соответствии с принципами начисления (временной определенности фактов хозяйственной деятельности) бухгалтерского учета, с учетом доходов (вексельных процентов и т.п.) по сделкам.
2.5. “Краткосрочные финансовые вложения”
По данной статье отражается стоимость финансовых вложений организации со сроком использования до одного года включительно. Наряду с финансовыми вложениями, учтенными на счете 58, по данной статье акционерными обществами показывается стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, учет которых ведется на счете 56 “Денежные документы”.
2.6. “Денежные средства” (касса, расчетные счета, валютные счета и прочие денежные счета)
По соответствующим статьям баланса показываются остатки денежных средств и документов, учитываемых на счетах 50,51,52, 55,56 и 57.
Порядок работы организаций с наличными деньгами, учет которых ведется на счете 50 “Касса”, установлен Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40.
РАЗДЕЛ III АКТИВА БАЛАНСА
3.1, 3.2. “Непокрытые убытки” (прошлых лет и отчетного года)
В разделе “Убытки” нарастающим итогом отражаются отдельно убытки, полученные на начало отчетного года и за отчетный год.
Суммы убытков наряду с убытками от финансово-хозяйственной деятельности включают также отнесенные на убытки суммы использованных организацией собственных оборотных средств на покрытие определенных расходов, источником которых должна быть прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налогов на прибыль.
После проведения реформации баланса перед составлением годового баланса следует подумать об источниках покрытия возникших в текущем году убытков (или убытков, возникших в прошлых годах).
Решение о списании убытков отчетного года или прошлых лет принимает орган, который наделен таким правом: собрание акционеров и учредителей; совет директоров, но не главный бухгалтер. Чтобы выполнить указанные ранее проводки, главный бухгалтер должен иметь соответствующее решение исполнительного органа.
3.2.2. Бухгалтерский баланс: содержание пассива
Как уже отмечалось, в пассиве баланса отражаются: обязательства организации перед собственниками (учредителями, участниками, акционерами), членами трудового коллектива по оплате труда и связанными с ней расчетами, бюджетом и внебюджетными фондами, поставщиками и разными кредиторами, перед банками по полученным кредитам и заимодавцами (по полученным займам), а также фонды, резервы, арендные обязательства, нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года.
РАЗДЕЛ IV ПАССИВА БАЛАНСА
В разделе "Капитал и резервы" отражаются капитал организации (уставный, добавочный, резервный); фонды накопления и социальной сферы; целевые финансирование и поступления; нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года.
4.1. "Уставный капитал"
Организация показывает по данной статье сумму капитала (уставного, складочного и т.п.), зафиксированную собственниками в учредительных документах, зарегистрированных в соответствующих органах государственной власти.
Увеличение и уменьшение размеров уставного капитала производится организацией, как правило, по результатам рассмотрения итогов ее деятельности за прошедший год и только после внесения соответствующих изменений в учредительные документы в официально установленном порядке.
4.2. "Добавочный капитал"
По данной статье показывается прирост стоимости имущества организации, отраженного в активе баланса, произведенный в результате:
а) дооценки имущества организации (переоценки основных средств), производимой по решениям Правительства Российской Федерации;
б) получения эмиссионного дохода — получения акционерным обществом денежных средств в сумме, превышающей номинальную стоимость проданных акций или стоимость имущества, внесенного как вклад в уставный капитал вместо денежных средств в размере, превышающем сумму вклада;
в) безвозмездного получения имущества, предназначенного для производственных целей;
г) возникновения курсовой (точнее, суммовой) разницы от задолженности учредителей по взносам в иностранной валюте в уставный капитал организации.
4.3. Резервный капитал "
Резервный капитал организации может состоять из двух показателей:
резервного фонда, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации;
резервов, образованных в соответствии с учредительными документами.
По статье "Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством" отражается резервный капитал, образованный акционерными обществами и организациями с иностранным капиталом за счет прибыли в соответствии с налоговым законодательством до расчетов организации с бюджетом по налогу на прибыль (такой льготный порядок налогообложения существовал до 1997 г.).
По статье "Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами" показываются все остальные резервы, образуемые организациями за счет чистой прибыли в соответствии с учредительными документами или учетной политикой.
4.4. "Фонды накопления"
По данной статье показывается не использованный на конец отчетного периода остаток средств фондов специального назначения, образованных за счет чистой прибыли и предназначенных для финансирования работ капитального характера и покрытия других аналогичных расходов организации.
Фонды накопления в течение отчетного года направляются на приобретение внеоборотных активов (нового имущества) при расширенном воспроизводстве, новое строительство объектов производственного назначения, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих объектов, приобретение земли и др.
4.5. "Фонд социальной сферы"
По данной статье показывается не использованный на конец отчетного периода остаток средств, предназначенных для покрытия затрат организации социального характера, или части фонда, образованного в результате использования чистой прибыли на строительство объектов социального назначения.
4.6. "Целевые финансирование и поступления"
По этой статье показывают остатки средств, полученных из бюджета, отраслевых фондов, физических лиц для целевых мероприятий. Как правило, эту строку баланса заполняют благотворительные организации, некоммерческие фирмы и др.
4. 7. "Нераспределенная прибыль прошлых лет" 4.8. "Нераспределенная прибыль отчетного года"
По данным статьям отражаются суммы полученной прибыли, не распределенные в соответствии с учредительными документами или протоколами решений организации в фонды специального назначения или не использованные на иные цели.
В балансе по строке 480 показывают сразу остаток нераспределенной прибыли отчетного года (прибыль-нетто). Эта цифра рассчитывается арифметически: сальдо по счету 80 "Прибыли и убытки" (кредитовое) минус сальдо по счету 81 "Использование прибыли" (дебетовое).
РАЗДЕЛ V ПАССИВА БАЛАНСА
В разделе "Долгосрочные пассивы" показываются непогашенные суммы заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Остатки по указанным счетам отражаются без учета или с учетом причитающихся банкам и заимодавцам процентов по кредитам и займам, оставшимся непогашенными. В последнем случае причитающиеся проценты присоединяются к задолженности по кредитам и займам.
РАЗДЕЛ VI ПАССИВА БАЛАНСА
В разделе "Краткосрочные пассивы" отражаются суммы заемных средств и кредиторской задолженности, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. Если суммы кредиторской задолженности подлежат погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, они отражаются по статье "Прочие долгосрочные пассивы" (строка 520 баланса).
В разделе VI по различным статьям и группам статей отражаются: заемные средства, кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей, прочие краткосрочные пассивы.
6.1. "Заемные средства "
В этом разделе отражаются полученные краткосрочные кредить; и займы, учитываемые на счетах 90, 94.
6.2. "Кредиторская задолженность"
Этот подраздел включает группу статей: поставщики и подрядчики (60, 76); векселя к уплате (60);
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78); расчеты по оплате труда (70);
расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69); задолженность перед бюджетом (68); авансы полученные (64); прочие кредиторы (65,73).
По статье "Поставщики и подрядчики" показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги согласно предъявленным к оплате счетам.
По статье "Векселя к уплате" показывается сумма задолженности поставщикам, подрядчикам и другим кредиторам, которым организация выдала в обеспечение их поставок, работ и услуг векселя, учитываемые на отдельном субсчете к счету 60.
По статье "Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами" показывается сумма непогашенной задолженности у материнской организации по вкладам дочернему (зависимому) обществу.
По статье "Расчеты по оплате труда " показываются начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда.
По статье "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" отражается сумма задолженности по отчислениям на: государственное социальное страхование; пенсионное обеспечение;
обязательное медицинское страхование работников; в фонд занятости.
770 статье "Задолженность перед бюджетом" показывается задолженность организации по всем видам платежей в бюджет (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество и др.).
770 статье "Авансы полученные" показывается сумма полученных от сторонних организаций авансов по предстоящим расчетам по заключенным договорам.
/70 статье "Прочие кредиторы" показывается задолженность организации по расчетам, не нашедшим отражение по другим статьям этой группы (задолженность по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации; сумма арендных обязательств арендной организации за основные средства, учитываемые на счете 03; задолженности по кредитам банков, полученным организацией для выдачи ссуд работникам на строительство и др.).
6.3. "Расчеты по дивидендам"
По данной статье отражается сумма задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям, займам и др.
6.4. "Доходы будущих периодов "
По данной статье отражаются доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.
6.5. "Фонды потребления"
По данной статье показывается не использованный на конец отчетного периода остаток средств фондов специального назначения, образуемых организацией в соответствии с учредительными документами и принятой учетной политикой за счет чистой прибыли и предназначенных для поощрения работников и покрытия иных аналогичных расходов.
6.6. "Резервы предстоящих расходов и платежей"
В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации организации вправе создавать определенные резервы для покрытия затрат, предстоящих в будущем: на предстоящую оплату отпусков работникам; на ежегодную выплату вознаграждения за выслугу лет; на выплату вознаграждения по итогам работы за год; ремонтный фонд или резерв на ремонт основных средств и др. Если при уточнении учетной политики на следующий за отчетным финансовый год организация считает нецелесообразным начислять резервы, неиспользованные остатки резервов заключительными оборотами списываются на финансовый результат.
По группе статей "Прочие краткосрочные массивы "показываются суммы краткосрочных пассивов, не нашедших отражения по другим статьям раздела VI бухгалтерского баланса.
Ниже в качестве практического примера для всего изложенного выше материала приводится баланс и отчет о прибылях и убытка организации ООО «Связьстрой».
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
За 4 квартал 1998 года
Форма №1 по ОКУД 0710001
На 1 января 1999 года Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Связьстрой»
ИНН 2508010041
Отрасль (вид деятельности)__________________________________________ по ОКОНХ 61124
Организационно-правовая форма_____________________________________ по КОПФ
Орган управления государственным имуществом________________________ по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб. ________________________________________ по СОЕИ 0372
Контрольная сумма
Адрес 692900, Находка, ул.Шефнера, 3
Дата высылки
Дата получения
Срок предоставления
| АКТИВ | Код стр | На начало года | На конец Года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05)..........…………………….. в том числе организационные расходы……………………....................... патенты, лицензии, товар, зн. (знаки обслужив.) иные аналогичные с перечисленн. права и активы………... | 110 111 112 | 33 - 33 | 24 - 24 |
| Основные средства (01,02,03)........……………………......... в том числе земельные участки и объекты природопользован…………. здания, сооружения, машины и оборудование..………….... | 120 121 122 | 1204 - 1204 | 1044 - 1044 |
| Незавершенное строительство (07,08,61}.....……………..... | 130 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) …………...... в том числе винвестиции в дочерние общества.............…………………. инвестиции в зависимые общества............…………………. инвестиции в другие организации............………………….. займы, предостав.орг-циям на срок > 12 месяцев…………. прочие долгосрочные финансовые вложения....………….... | 140 141 142 143 144 145 | - - - - - - | - - - - - - |
| Прочие внеоборотные активы.................………………….... | 150 | - | - |
| Итого по разделу I………………................. | 190 | 1237 | 1068 |
| АКТИВ | Код стр | На начало года | На конец года |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы……………………………………………………… в том числе сырье, материалы и др.анал.ценности (10,15,16)………….. животные на выращивании и откорме (11) ……………….…… Малоценные и быстроизнаш. предметы (12,13,16)……….. затраты в незав.пр-ве (20,21,23,29,30,36,44)……………….. гот. продукция и товары для перепродажи (40,41)……….. товары отгруженные (45) …………………………………………… расходы будущих периодов (31) …………………………………… прочие запасы и затраты……………………………………………… | 210 211 212 213 214 215 216 217 218 | 815 777 - 38 - - - - - | 298 252 45 1 |
| НДС по приобретенным ценностям (19) | 220 | 124 | 10 |
| Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожидаются более чем через 12 мес. после отч.даты)…………………... в том числе покупатели и заказчики (62,76,82)..........…………………... векселя к получению (62)........……………………………... задолженность дочерних и завис., обществ (78) …………... авансы выданные (61)......................………………………..... прочие дебиторы…………………………………………….. | 230 231 232 233 234 235 | - - - - - - | - - - - - - |
| Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)……………………… в том числе покупатели и заказчики (62,76,82)…...........……………… векселя к получению (62)................……………………….... задолженность дочерних и завис., обществ (78) ………..… задолж. учр. по взносам в уст. капитал (75)………………... авансы выданные (61) ......................………………………….... прочие дебиторы............................………………………….. | 240 241 242 243 244 245 246 | 89 64 - - - - 25 | 169 85 - - - - 84 |
| Краткосрочные фин.вложения (56,58,82).……………....... в том числе инвестиции в зависимые общества...........………………….. собственные акции, выкупленные у акционеров………….. прочие краткосрочные финансовые вложения..…………... | 250 251 252 253 | - - - - | - - - - |
| Денежные средства………………………………………...… в том числе касса (50) …………………………………………………….. расчетные счета (51)…………………………………………. валютные счета (52) ………………………………………… прочие денежные средства (55, 56, 57) …………………….. | 260 261 262 263 264 | 191 0 190 - - | 42 0 42 - - |
| Прочие оборотные активы................……………………...... | 270 | 31 | 1 |
| Итого по разделу II ………………..………………………… | 290 | 1250 | 521 |
| III. УБЫТКИ Непокрытые убытки прошлых лет (88) ……………………. | 310 | - | - |
| Убыток отчетного года..................………………………...... | 320 | X | - |
| Итого по разделу III………………….… | 390 | - | - |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)............……………. | 399 | 2486 | 1589 |
| ПАССИВ | Код стр | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85)....………………………..................... | 410 | 35 | 35 |
| Добавочный капитал (87)……………………………………. | 420 | 1228 | 1228 |
| Резервный капитал (86)...................……………………….... в том числе: резервные фонды, образов, в соотв. с законодат…………... резервы, образ, в соотв. с учредит, документами…………. | 430 431 432 | - - - | - - - |
| Фонды накопления (88)……………………........................... | 440 | - | - |
| Фонд социальной сферы..................………………….…….. | 450 | 164 | 164 |
| Целевые финансирование и поступления (96)……………... | 460 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)...………….. | 470 | 191 | 54 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года.....…………….. | 480 | X | - |
| Итого по разделу TV. …………………………..........…….. | 490 | 1618 | 1480 |
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (92, 95)....………………………............... в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты……………………………. прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты……………………………….. | 510 511 512 | - - - | - - - |
| Прочие долгосрочные пассивы……………………………… | 570 | - | - |
| Итого по разделу V………………………………….............. | 590 | - | - |
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (90,94)....................……………………... в том числе: кредиты банков.............................…………………………. прочие займы………………………………………………. | 610 611 612 | - - - | - - - |
| Кредиторская задолженность…………………..................... в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)...........…………………... векселя к уплате (60)………………………………………… задолж. перед дочер. и завис, обществами (78) …………… по оплате труда (70).......................……………………….. по социальному страхованию и обеспечению (69) ……….. задолженность перед бюджетом (68) ……………………... авансы полученные (64)..…………………………................ прочие кредиторы………………………............................. | 620 621 622 623 624 625 626 627 628 | 868 556 - - - - 159 131 22 | 108 11 - - - 5 49 31 12 |
| Расчеты по дивидендам (75)……………………………….. | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов(83)………………….................. | 640 | - | - |
| Фонды потребления (88 )...………………………................... | 650 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89). ……….. | 660 | - | - |
| Прочие краткосрочные пассивы.....…………………............ | 670 | ||
| Итого по разделу VI…..........………………….. | 690 | 868 | 108 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) …………………….. | 699 | 2486 | 1589 |
Утверждена Министерством финансов РФ
От 21 ноября 1997 года №81н
Для квартальной бухгалтерской отчетности за 1997 год
|
|
|
