 |
Тема Отчисления страховых взносов во внебюджетные фонды
|
|
|
|
Задание № 1
Введение в проблему: Вы являетесь работником бухгалтерии ЗАО «Колледжторг». Вам необходимо для перечисления в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды произвести расчет суммы по НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период, и суммы страховых взносов в ФОМС, ПФР, ФСС.
Сорокина Анжела Николаевна - главный бухгалтер, т. № 125.Установлен должностной оклад 18 000 руб. и персональная надбавка 2100 руб. Сорокина представила в бухгалтерию ЗАО «Колледжторг» следующие документы на предоставление стандартных вычетов:
1) заявление на предоставление стандартных вычетов на ребенка – 1 ребенок 2002 года рождения;
2) копию свидетельства о рождении ребенка;
Согласно трудовой книжке Сорокина А.Н. работала:
ООО «Гамма» в должности зам. Главного бухгалтера с 05.04.2013 г. по 28.09. 2014, ЗАО «Колледжторг» в должности главного бухгалтера с 15.11.2014
Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения - 05.01.1970, страховое свидетельство - № 035-899-101-91
| Год, месяц | Вид оплаты | Сумма | Дни рабочие | Дни по графику |
| Январь | Заработная плата Надбавка | |||
| Февраль | Заработная плата Надбавка Пособие по временной нетрудоспособности | |||
| Март | Заработная плата Надбавка | |||
| Апрель | Заработная плата Надбавка | |||
| Май | Заработная плата Надбавка Средний заработок в связи с командировкой | 1171,8 1862,80 | ||
| Июнь | Заработная плата Надбавка | |||
| Июль | Заработная плата Надбавка | |||
| Август | Заработная плата Надбавка Отпускные за август | 5142,86 15857,14 | ||
| Сентябрь | Заработная плата Надбавка Отпускные за сентябрь | 13909,09 1622,73 | ||
| Октябрь | Заработная плата Надбавка | |||
| Ноябрь | Заработная плата Надбавка | |||
| Декабрь | Заработная плата Надбавка |
Формулировка задания:
|
|
|
Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Сформируйте справку 2-НДФЛ. Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога.
Задание № 2
Задание: на основании данных из задания 1 рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам. Сформируйте платежные поручения.
Введение в проблему:
Вы являетесь работником бухгалтерии ЗАО «Колледжторг». Вам необходимо для перечисления в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды произвести расчет суммы по НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период, и суммы страховых взносов в ФОМС, ПФР, ФСС.
Скворцов Петр Петрович - начальник цеха, т. № 245. Установлен должностной оклад 20 000 руб. и персональная надбавка 4100 руб.
Скворцов П.П представил в бухгалтерию ЗАО «Колледжторг» следующие документы на предоставление стандартных вычетов:
1) заявление на предоставление стандартных вычетов на детей – 1 ребенок 2002 года рождения, 2 ребенок 1999 года рождения;
2) копию свидетельства о рождении детей;
3) Свидетельство о смерти супруги от 05.03.2014 г
Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения - 12.04.1966, Страховое свидетельство -№ 035-899-102-92
| Год, месяц | Вид оплаты | Сумма | Дни рабочие | Дни по графику |
| Январь | Заработная плата Надбавка | |||
| Февраль | Заработная плата Надбавка Пособие по временной нетрудоспособности | |||
| Март | Заработная плата Надбавка Материальная помощь | |||
| Апрель | Заработная плата Надбавка | |||
| Май | Заработная плата Надбавка | |||
| Июнь | Заработная плата Надбавка | |||
| Июль | Заработная плата Надбавка | |||
| Август | Заработная плата Надбавка Отпускные за август | 5142,86 15857,14 | ||
| Сентябрь | Заработная плата Надбавка Отпускные за сентябрь | 13909,09 1622,73 | ||
| Октябрь | Заработная плата Надбавка | |||
| Ноябрь | Заработная плата Надбавка | |||
| Декабрь | Заработная плата Надбавка |
Формулировка задания:
|
|
|
Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Сформируйте справку 2-НДФЛ. Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога.
Задание № 2
Задание: на основании данных из задания 1 рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам. Сформируйте платежные поручения.
Задание № 1
Введение в проблему:
Вы являетесь работником бухгалтерии ЗАО «Колледжторг». Вам необходимо для перечисления в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды произвести расчет суммы по НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период, и суммы страховых взносов в ФОМС, ПФР, ФСС.
Смирнов Петр Иванович - начальник цеха, т. № 130. Установлен должностной оклад 18 000 руб. и персональная надбавка 2100 руб.
Смирнов П.И представил в бухгалтерию ЗАО «Колледжторг» следующие документы на предоставление стандартных вычетов:
1) заявление на предоставление стандартных вычетов на ребенка – 1 ребенок 1999 года рождения;
2) копию свидетельства о рождении ребенка.
Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения - 12.04.1975, Страховое свидетельство -№ 035-899-102-95
| Год, месяц | Вид оплаты | Сумма | Дни рабочие | Дни по графику |
| Январь | Заработная плата Надбавка | |||
| Февраль | Заработная плата Надбавка Пособие по временной нетрудоспособности | |||
| Март | Заработная плата Надбавка Материальная помощь | |||
| Апрель | Заработная плата Надбавка | |||
| Май | Заработная плата Надбавка | |||
| Июнь | Заработная плата Надбавка | |||
| Июль | Заработная плата Надбавка | |||
| Август | Заработная плата Надбавка Отпускные за август | 5142,86 15857,14 | ||
| Сентябрь | Заработная плата Надбавка Отпускные за сентябрь | 13909,09 1622,73 | ||
| Октябрь | Заработная плата Надбавка | |||
| Ноябрь | Заработная плата Надбавка | |||
| Декабрь | Заработная плата Надбавка |
Формулировка задания:
|
|
|
Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Сформируйте справку 2-НДФЛ. Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога.
Задание № 2
Задание: на основании данных из задания 1 рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам. Сформируйте платежные поручения.
Задание № 1
Введение в проблему:
Вы являетесь работником бухгалтерии ЗАО «Колледжторг». Вам необходимо для перечисления в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды произвести расчет суммы по НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период, и суммы страховых взносов в ФОМС, ПФР, ФСС.
Марьина Любовь Петровна – экономист, т. № 190. Установлен должностной оклад 19 000 руб. и персональная надбавка 3100 руб.
Марьина Л.П. представила в бухгалтерию ЗАО «Колледжторг» следующие документы на предоставление стандартных вычетов:
1) заявление на предоставление стандартных вычетов на ребенка – 1 ребенок 2002 года рождения, 2 ребенок 2004 года рождения;
2) копию свидетельства о рождении ребенка;
3) Свидетельство о смерти супруга от 15.09.2014 г
Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения - 15.04.1980, Страховое свидетельство -№ 035-899-102-98
| Год, месяц | Вид оплаты | Сумма | Дни рабочие | Дни по графику |
| Январь | Заработная плата Надбавка | |||
| Февраль | Заработная плата Надбавка Пособие по временной нетрудоспособности | |||
| Март | Заработная плата Надбавка Материальная помощь | |||
| Апрель | Заработная плата Надбавка | |||
| Май | Заработная плата Надбавка | |||
| Июнь | Заработная плата Надбавка | |||
| Июль | Заработная плата Надбавка | |||
| Август | Заработная плата Надбавка Отпускные за август | 5142,86 15857,14 | ||
| Сентябрь | Заработная плата Надбавка Отпускные за сентябрь | 13909,09 1622,73 | ||
| Октябрь | Заработная плата Надбавка | |||
| Ноябрь | Заработная плата Надбавка | |||
| Декабрь | Заработная плата Надбавка |
Формулировка задания:
|
|
|
Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Сформируйте справку 2-НДФЛ. Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога.
Задание № 2
Задание: на основании данных из задания 1 рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам. Сформируйте платежные поручения.
Тема Отчисления страховых взносов во внебюджетные фонды
Практическое задание №1
В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:
- Заработная плата по трудовому договору – 20 000 руб.;
- Выплата по листку временной нетрудоспособности – 680 руб.;
- Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи – 6 000руб;
- Подарок, стоимость которого не отнесена к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде – 5 000 руб.
Рассчитать сумму платежей страховых взносов работника с разбивкой по фондам.
Практическое задание №2
Организовать аналитический учет страховых взносов на счете 69.
Практическое задание №3
В июле 2007 г. работник организации проболел 17 рабочих дней. Оклад работника – 35 000 руб. Общий трудовой стаж к началу болезни – 5 лет 4 месяца, поэтому пособие по временной нетрудоспособности должно выплачиваться ему в размере 80% заработка.
Определить размер пособия по временной нетрудоспособности на выплату обязательного страхового обеспечения за счет средств Фонда социального страхования.
Практическое задание №4
Используя данные задания №1 (сумму полученных платежей), отразить на счетах бухгалтерского учета исчисленные и перечисленные страховые взносы.
|
|
|
