 |
Обзор результатов деятельности организации (общий анализ)
|
|
|
|
| Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя | Средне- годовая величина, тыс. руб. | |||
| 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | тыс. руб. (гр.4 - гр.2) | ± % ((4-2): 2) | ||
| 1. Выручка | ||||||
| 2. Расходы по обычным видам деятельности | ||||||
| 3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) | ||||||
| 4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате | ||||||
| 5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3-4) | ||||||
| 5a. EBITDA (прибыль до процентов, налогов и амортизации) | ||||||
| 6. Проценты к уплате | ||||||
| 7. Налог на прибыль | ||||||
| 8. Чистая прибыль (убыток) (5-6-7) |
Таблица 6
Анализ рентабельности
| Показатели рентабельности (продаж) | Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) | Изменение показателя | |||
| 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | коп., (гр.4 - гр.2) | ± % ((4-2): 2) | |
| 1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 18% и более. | |||||
| 2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). | |||||
| 3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). | |||||
| Cправочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) |
Таблица 7
Анализ рентабельности капитала
| Показатель рентабельности | Значение показателя, % | Изменение показателя (гр.4 - гр.2) | Расчет показателя | ||
| 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | |||
| Рентабельность собственного капитала (ROE) | Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 14% и более. | ||||
| Справочно: Рентабельность собственного капитала (ROE), рассчитанная по совокупному финансовому результату | Отношение совокупного финансового результата к средней величине собственного капитала. | ||||
| Рентабельность активов (ROA) | Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 9% и более. | ||||
| Справочно: Рентабельность активов (ROA), рассчитанная по совокупному финансовому результату | Отношение совокупного финансового результата к средней стоимости активов. | ||||
| Прибыль на инвестированный капитал (ROCE) | Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам. | ||||
| Рентабельность производственных фондов | Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов. | ||||
| Справочно: Фондоотдача, коэфф. | Отношение выручки к средней стоимости основных средств. |
|
|
|
Таблица 8
Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
| Показатель оборачиваемости | Значение в днях | Коэфф. 2010 г. | Коэфф. 2012 г. | Изменение, дн. (гр.4 - гр.2) | ||
| 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | ||||
| Оборачиваемость оборотных средств (отношение средней величины оборотных активов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 146 и менее дн.) | ||||||
| Оборачиваемость запасов (отношение средней стоимости запасов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 32 и менее дн.) | ||||||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 68 и менее дн.) | ||||||
| Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение средней величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке) | ||||||
| Оборачиваемость активов (отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке) | ||||||
| Оборачиваемость собственного капитала (отношение средней величины собственного капитала к среднедневной выручке) |
|
|
|
Таблица 9
Анализ распределения прибыли предприятия (горизонтальный анализ)
| показатели | Прошлый год | Отчетный год | отклонение | |||
| тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | |
| Чистая прибыль | ||||||
| Фонд накопления | ||||||
| Фонд потребления | ||||||
| и т.д. |
Таблица 10
Анализ дебиторской (кредиторской) задолженности
| Виды задолженности и должники | На начало года (или периода) | На конец года (или периода) | Изменения за год (за период) (+,–) | |||
| Всего | В том числе допустимая | Всего | В том числе допустимая | Всего | В том числе допустимая | |
Таблица 11
Анализ выполнения плана по трудоемкости продукции в нормированной заработной плате
| показатели | план | факт | % выполнения плана |
| Выпуск продукции, тыс руб | |||
| Расход основной заработной платы рабочих по плановым нормам, тыс.руб | |||
| Нормативная заработная плата рабочих на 1 рубль продукции (2/1) |
Таблица 12
Анализ ритмичности производства
| Периоды | Плановый объем производства | Фактический объем производства | ||
| в тыс.руб | в % к итогу | в тыс.руб | в % к итогу | |
| 1 квартал | ||||
| 2 квартал | ||||
| 3 квартал | ||||
| 4 квартал | ||||
| Итого за год |
Таблица 13
Анализ динамики объема и структуры выпускаемой продукции
| Виды продукции | Ед. измере ния | 2010 год | 2011год | 2012 год | Изменение показателя по отношению к базовому году | ||||
| тыс. руб. | кол-во | тыс. руб. | кол-во | тыс. руб. | кол-во | кол-во | % (+,-) | ||
| Изделие А | |||||||||
| Изделие Б | |||||||||
| Изделие В | |||||||||
| Изделие Г | |||||||||
| Итого, тыс.руб: | - | - | - | - |
Таблица 14
|
|
|
Анализ состава и структуры основных средств предприятия за анализируемый период
| Виды основных средств | 2010 год | 2011 год | 2012 год | Отклонение (+,-) | Темп роста, % | ||||
| Сум ма, тыс. руб | Удельный вес, % | Сум ма, тыс. руб | Удельный вес, % | Сум ма, тыс.руб | Удельный вес, % | Сум ма, тыс.руб | Удельный вес, % | ||
| Здания | |||||||||
| Сооруже ния и передаточ ные устройства | |||||||||
| Машины и оборудова ние | |||||||||
| Транспорт ные средства | |||||||||
| Другие виды основных средств | |||||||||
| Итого: |
Таблица 15
Качественная характеристика основных средств предприятия
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение |
| Первоначальная стоимость | |||
| Износ | |||
| Остаточная стоимость | |||
| Коэффициент физического износа | |||
| Коэффициент годности |
Таблица 16
Показатели эффективности использования основных средств предприятия
| Показатели | 2010 год | 2011 год | 2012 год | Отклонение (от базисного) |
| Среднегодовая первоначальная стоимость основных средств, тыс.руб | ||||
| Прибыль от продаж, тыс.руб | ||||
| Среднесписочная численность работников, чел. | ||||
| Фондоотдача, руб. | ||||
| Фондоемкость, руб. | ||||
| Фондорентабельность на 1 руб. основных средств |
|
|
|
Таблица 17
Анализ влияния количества израсходованных материальных ресурсов и норм их расхода на объем товарной продукции
| Показатели | План | Факт | Отклонение (+,-) |
| 1.Объем товарной продукции, тыс.руб | |||
| 2.Стоимость израсходованных материалов, тыс.руб | |||
| 3.Выход товарной продукции с 1 руб. затраченных материалов (материалоотдача) (1/2) (руб.) | |||
| 4.Материалоемкость, руб. (2/1) |
Таблица 18
Состав и структура численности работников предприятия
| 2010 год | 2011 год | 2012 год | По отношению к базовому году | |||||
| Категории работников | Кол-во человек | Удельный вес, % | Кол-во человек | Удельный вес, % | Кол-во человек | Удельный вес, % | Абсолют ное отклоне ние (+,-) | Откло нение удель ных весов |
| Среднесписоч ная численность работников, в т.ч. | ||||||||
| Рабочие | ||||||||
| ИТР | ||||||||
| Служащие | ||||||||
| МОП | ||||||||
| Работники охраны |
Таблица 19
Общая характеристика использования рабочего времени
| показатели | 2010 год | 2011 год | 2012 год | Отклонение (+,-) от начала анализируемого периода |
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | ||||
| Количество человеко-дней, отработанных всеми рабочими за год (тыс. чел./дней) | ||||
| Количество человеко-дней, отработанных одним рабочим (чел./дней) |
Таблица 20
Анализ производительности труда
| Показатели | 2010 год | 2011 год | 2012 год | Отклонение (+,-) от начала анализируемого периода | Темры роста, % (от начала анализируемого периода) |
| Среднесписочная численность работников, чел., | |||||
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | |||||
| Производительность труда одного работника, тыс.руб | |||||
| Производительность труда одного рабочего, тыс.руб. | |||||
| Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | |||||
| Прибыль до налогообложения на одного работника, тыс.руб. |
Таблица 21
Показатели по труду и заработной плате предприятия за три года
| Показатели | Годы | ||
| 2010 год (базисный) | 2011 год | 2012 год | |
| Объем реализации, тыс.руб | |||
| Среднесписочная численность работников, чел | |||
| Производительность труда, тыс.руб | |||
| Затраты на оплату труда: а) сумма, тыс.руб б) уровень, % | |||
| Средняя заработная плата на одного работника, руб. |
|
|
|
Таблица 22
Динамика производительности труда и средней заработной платы
| годы | Базисные темпы роста, % | ||||
| Объем реализации | Среднесписочная численность | Производительность труда | Затраты на оплату труда | Средняя заработная плата | |
| 2010 год | |||||
| 2011 год | |||||
| 2012 год |
Таблица 23
Темпы роста производительности труда и среднегодовой заработной платы
| Показатели | По отчету за предыдущий 2011 год | По плану на отчетный 2012 год | По отчету за 2012 год | Соотношения в % | ||
| Нормативное соотношение по отноше нию к предыдущему 2011 году | Факт по отноше нию к предыдущему 2011 году | Факт 2012 года к плану | ||||
| 1. Среднегодовая выработка на одного работающего, руб. | ||||||
| 2.Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб | ||||||
| 3. Прирост заработной платы на 1 % прироста производительности труда, % (2\1) |
Таблица 24
Анализ себестоимости и комплексных расходов на изготовление продукции
| №п/п | Показатели | 2011 год | 2012 год | 2012 год | ||
| по смете | по отчету | в % к 2011 году | в % к смете | |||
| Объем выпуска продукции в ценах предприятия-изготовителя, тыс.руб | ||||||
| Выручка (нетто) от продаж, тыс.руб | ||||||
| Комплексные производственные расходы, тыс.руб | ||||||
| Общехозяйственные расходы, тыс.руб | ||||||
| Расходы на продажу, тыс.руб | ||||||
| Комплексные производственные расходы на один рубль объема выпуска продукции | ||||||
| Общехозяйственные расходы на один рубль объема выпуска продукции | ||||||
| Расходы на продажу на один рубль выручки (нетто) от продаж |
Таблица 25
Расчет точки безубыточности
| Показатель | Сумма, руб | Доля,% |
| 1.Выручка от продаж | ||
| 2. Переменные затраты | ||
| 3.Маржинальная прибыль (1-2) | ||
| 4. Постоянные расходы | ||
| 5.Финансовый результат (прибыль) (3-4) |
Учебное пособие
Хакимова Дания Ханафовна
ЭКОНОМИКА И ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА
Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» для студентов дневной формы обучения направления подготовки 080100.62 «Экономика» профиль «Экономика предприятий и организаций», квалификация бакалавр
Кафедра экономики и организации производства КГЭУ
Компьютерная верстка Т.И.Лунченкова
Подписано в печать
Формат 60х84/16. Бумага «Business». Гарнитура «Times». Вид печати РОМ.
Усл.печ.л.1,97. Уч.-изд. л.2,19. Тираж 30 экз. Заказ 4330
Издательство КГЭУ, 420066, Казань, Красносельская, 51
Типография КГЭУ, 420066, Казань, Красносельская, 51
|
|
|
