Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия




 

Компания ООО "Линия Огня" относится к торговым предприятиям со специализированным форматом. Торговая площадь магазина составляет 20м2, площадь складского помещения 50м2.

Ассортимент продукции в основном составляют противопожарные металлические глухие одностворчатые и двустворчатые двери (огнеупорные, огнезащитные, стальные, дымогазонепроницаемые), а также двустворчатые двери с остеклением с пределами огнестойкости EI-45 и EI-60. Также ассортимент продукции составляют и сопутствующие товары: замки, доводчики, личины, навески, наличники.

Форма торгового обслуживания на предприятии ООО "Линия Огня" индивидуальная. Продавец консультирует непосредственно каждого покупателя, узнавая его личные предпочтения и вкусы.

Торговое предприятие находится недалеко от центра города. В наличии крупные транспортные развязки, т.е. удобные транспортные связи с большинством городских районов.

Режим работы предприятия с 900 до 1800, с перерывом на обед с 1300 до 1400.

Управление деятельностью предприятия осуществляется его собственником, который является генеральным директором предприятия. Директор самостоятельно определяет структуру управления предприятия и формирует штаты.

Предприятие обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, условия труда и меры социальной защиты работников. Размеры оплаты труда работников предприятия установлены согласно штатному расписанию.

Предприятие ведёт бухгалтерскую и статистическую отчётность в порядке, установленном законодательством РФ.

Применяемая структура управления персоналом - линейная (рис.1).

ООО "Линия Огня" возглавляет генеральный директор.

В подчинении у директора находится главный бухгалтер, который осуществляет финансовый учет, составляет отчетность, проводит инвентаризации, определяет оптовые и розничные цены на товары.

Также в подчинении у директора находится менеджер по продажам, в функции которого входит поиск потенциальных клиентов, составление ежемесячных планов продаж, ведение отчетности по продажам и отгрузкам клиентам компании, контроль над оплатой покупателями товаров по заключенным договорам.

Вспомогательным персоналом на данном предприятии являются экспедитор по перевозке грузов, грузчик.

Каждый сотрудник ООО "Линия Огня" имеет должностную инструкцию, где прописаны его обязанности и права.

 

Рис. 1 Организационная структура торгового предприятия "Линия Огня"

 

Организационная структура торгового предприятия "Линия Огня" представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях и обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого.

Необходимо этому вопросу уделять большое внимание, т.к. для успешного продвижения товаров требуются квалифицированные кадры, необходимые для организации каждого звена торговой цепи.

Большая роль в ООО "Линия Огня" уделяется организации учета оборотных средств, так как для любого торгового предприятия оборотные активы - основная статья баланса фирмы. Для ООО "Линия Огня" большая часть основных средств (здание, транспортные средства) находятся в аренде, они числятся на балансе арендодателя. Поэтому оборотный капитал фирмы "Линия Огня" в 8,4 раза больше основных средств.

Для того чтобы более полно оценить финансово-экономическое состояние торгового предприятия на данный момент, следует проанализировать динамику основных экономических показателей деятельности (табл. 1). Материалами для анализа служат: бухгалтерский баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, материалы текущей статистической и оперативной отчетности. Анализируемым периодом в данной работе является первое полугодие 2013 года, второе полугодие 2013 года и первое полугодие 2014 года.

Таблица 1

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "Линия Огня" за анализируемый период, тыс. руб.

Показатели 1 полугодие 2013 г. 2 полугодие 2013 г. 1 полугодие 2014 г.

Отклонение

       

2 полуг. 2013г. к 1 полуг. 2013г.

1 полуг 2014г ко 2 полуг. 2013г.

        сумма % сумма %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС и акцизов 1974,0 2190,0 2338,0 216,0 110,94 148,0 106,76
Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг 994,0 1096,0 1170,0 102,0 110,26 74,0 106,75
Валовая прибыль 980,0 1094,0 1168,0 114,0 111,63 74,0 106,76
 - в % к выручке от продаж 49,65 49,95 49,96 - 0,3 - 0,01
Коммерческие расходы 412,0 384,0 420,0 -28,0 93, 20 36,0 109,38
 - в % к выручке от продаж 20,87 17,53 17,96 - -3,34 - 0,43
Прибыль (убыток) от продаж 568,0 707,0 748,0 139,0 124,47 41,0 105,8
 - в % к выручке от продаж 28,77 32,28 31,99 - 3,51 - -0,29
Прочие доходы и расходы  (34,0) 9,0  (8,0) 43,0 - -17,0 -
Прибыль (убыток) до налогообложения 534,0 716,0 740,0 182,0 134,08 24,0 103,35
 - в % к выручке от продаж 27,05 32,69 31,65 - 5,64 - -1,04
Текущий налог на прибыль 106,8 143,2 148,0 36,4 134,08 4,8 103,35
Чистая прибыль (убыток) 427,2 572,8 592,0 145,6 134,08 19,2 103,35

В результате анализа основных экономических показателей деятельности ООО "Линия Огня" выявлено, что во втором полугодии 2013 г. произошло увеличение суммы выручки от продаж на 216,0 тыс. руб. или на 10,94% по сравнению с прошлым периодом, а в первом полугодии 2014 г. по сравнению со вторым полугодием 2013 г. объем выручки от продаж увеличился на 148,0 тыс. руб. или 6,76%.

Себестоимость проданных товаров соответственно увеличилась в прошлом периоде по сравнению с позапрошлым периодом на 102,0 тыс. руб. или 10,26%, а в отчетном периоде по сравнению с прошлым на 74,0 тыс. руб. или 6,75%.

За второе полугодие 2013 г. валовая прибыль увеличилась на 114,0 тыс. руб. или 11,63%, за первое полугодие 2014 г. по сравнению со вторым полугодием 2013 г. валовая прибыль увеличилась на 74, 0 тыс. руб. или 6,76% и составила 49,96% к выручке от продаж.

Коммерческие расходы же во втором полугодии 2013 г. снизились на 28,0 тыс. руб. или 6,8%, а по отношению к выручке от продаж на 3,34%. В отчетном же периоде коммерческие расходы увеличились на 36,0 тыс. руб. или 9,38% и по отношению к выручке от продаж составили 420,0 тыс. руб. или 17,96%.

Прибыль от продаж в прошлом периоде составила 707,0 тыс. руб., что на 139,0 тыс. руб. или 24,47% больше чем в позапрошлом периоде. В отчетном периоде сумма прибыли от продаж увеличилась на 41,0 тыс. руб. или 5,8%.

В первом полугодии 2013 г. прочие доходы и расходы составили - 34,0 тыс. руб., во втором полугодии 2013 г. - 9,0 тыс. руб., итого разница получилась в 43,0 тыс. руб. А в первом полугодии 2014 г. прочие доходы и расходы снова составили - 8,0 тыс. руб., что составило разницу с прошлым периодом в 17,0 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения в прошлом периоде по сравнению с позапрошлым периодом увеличилась на 182,0 тыс. руб. или 34,08%, а по отношению к выручке от продаж увеличилась на 5,64%. В отчетном периоде по сравнению с прошлым сумма прибыли до налогообложения увеличилась на 24,0 тыс. руб. или 3,35% и составила 48,0% от выручки от продаж.

Текущий налог на прибыль во втором полугодии 2013 г. составил 143,2 тыс. руб., что на 36,4 тыс. руб. или 34,08% больше чем в первом полугодии 2013 г., а в первом полугодии 2014 г. текущий налог на прибыль увеличился по сравнению со вторым полугодием 2013 г. на 4,8 тыс. руб. или 3,35%.

Таким образом, сума чистой прибыли торгового предприятия ООО "Линия Огня" в прошлом периоде повысилась на 145,6 тыс. руб. или 34,08%, а в отчетном периоде по сравнению с прошлым на 19,2 тыс. руб. или 3,35% и составила 592,0 тыс. руб.

Анализ оптового товарооборота - важное звено процесса управления потребительским рынком и деятельностью торгового предприятия.

Основная цель анализа торговой деятельности оптовых предприятий - выявление, изучение и мобилизация резервов развития товарооборота, совершенствования товародвижения. В процессе анализа дается оценка выполнения плана оптового товарооборота; изучение их в динамике; выявление и измерение влияние факторов на развитие оптового товарооборота; изучение недостатков в торгово-коммерческой деятельности и разработка мер по их устранению и предупреждению, планирование товарооборота.

Товарооборот является важнейшим оценочным показателем торгового предприятия, измерителем эффективности деятельности. Объем продажи товаров характеризует конкурентные позиции предприятия на рынке, его долю в общем, объеме продаж и степень устойчивости положения на рынке, способность продавать товары, пользующиеся спросом потребителей и обеспечивающие получение намеченных и стабильных результатов.

В таблице 2 представлен анализ динамики товарооборота торгового предприятия ООО "Линия Огня".

Таблица 2

Динамика товарооборота ООО "Линия Огня" за анализируемый период, тыс. руб.

 Показатели

Объем товарооборота

Цепные темпы роста %

Уровень выполнения плана отчетного периода

Средний за период темп роста за 3 полугодия
  1 полугодие 2013 г отчет 2 полугодие 2013 г отчет

1 полугодие 2014 г

2 полугодие 2013г. к 1 полугодию 2013г. 1 полугодие 2014г. ко 2 полугодию 2013г. сумма %  
      план отчет          
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Товарооборот 1974,0 2190,0 2250,0 2338,0 110,94 106,76 88,0 103,91 108,83
Складская площадь - м. кв. 50,0 50,0 - 50,0 - - - - -
Товарооборот в расчете на один метр складской площади 39,48 43,8 45,0 46,76 110,94 106,76 1,76 103,91 108,83
Среднесписочная численность работников, чел 5 5 5 5 - - - - -
Товарооборот в расчете на одного среднесписочного работника 394,8 438,0 450,0 467,6 110,94 106,76 17,6 103,91 108,83

В результате данной динамики такой показатель, как товарооборот в прошлом периоде повысился на 10,94% по сравнению с позапрошлым периодом, а в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличение произошло на 6,76%, при этом план в отчетном периоде перевыполнен на 88,0 тыс. руб. или 3,91%, а средний за период темп роста за 3 полугодия составил 8,83%.

Товарооборот в расчете на один метр складской площади во втором полугодии 2013 г. составил 43,8 тыс. руб., а в первом полугодии 2014 г. - 46,76 тыс. руб., что на 6,76% больше чем во втором полугодии 2013 г. Уровень перевыполнения плана отчетного периода составил 1,76 тыс. руб. или 3,91%.

Среднесписочная численность работников за анализируемый период не изменилась, так же как и складская площадь торгового предприятия.

Товарооборот в расчете на одного среднесписочного работника в прошлом периоде увеличился на 10,94% по сравнению с позапрошлым периодом и составил 438,0 тыс. руб. А в отчетном периоде сумма товарооборота в расчете на одного среднесписочного работника составила 467,6 тыс. руб., что на 17,6 тыс. руб. больше планируемой суммы. Средний за период темп роста за 3 полугодия также составил 8,83%.

Далее необходимо провести анализ оборачиваемости активов торгового предприятия (табл. 3).

Таблица 3

Анализ оборачиваемости активов ООО "Линия Огня" за анализируемый период, тыс. руб.

Показатели 1 полугодие 2013г. 2 полугодие 2013г. 1 полугодие 2014г.

Изменение

        2 полуг. 2013г. к 1 полуг. 2013г. 1 полуг 2014г ко 2 полуг. 2013г.
1 2 3 4 5 6
Средние за период остатки оборотных активов 545,0 492,0 468,0 -53,0 -24,0
Выручка от реализации 1974,0 2190,0 2338,0 216,0 148,0
Себестоимость проданных товаров 944,0 1096,0 1170,0 102,0 74,0
Оборачиваемость оборотных активов:          
Коэф. оборачиваемости, кол-во оборотов 3,62 4,45 5,0 0,83 0,55
Продолжительность кругооборота, дней 49,72 40,45 36,0 -9,27 -4,45
Оборачиваемость товарных запасов:          
Коэф. оборачиваемости, кол-во оборотов 8,62 8,22 7,49 -0,4 -0,73
Продолжительность кругооборота, дней 20,88 21,9 24,03 1,02 2,13
Оборачиваемость дебит. задолженности:          
Коэф. оборачиваемости, кол-во оборотов 7,47 9,8 12,99 2,33 3, 19
Продолжительность кругооборота, дней 24,1 18,37 13,86 -5,73 -4,51

Из анализа оборачиваемости активов ООО "Линия Огня" видно, что во втором полугодии 2013 г. по сравнению с первым полугодием того же года произошло снижение суммы оборотных активов на 53,0 тыс. руб. А в первом полугодии 2014 г. данный показатель снизился еще на 24,0 тыс. руб. Выручка от реализации же наоборот в прошлом периоде увеличилась на 216,0 тыс. руб., в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом на 148,0 тыс. руб. Это повлекло за собой ускорение оборачиваемости оборотных активов в прошлом периоде на 0,83 оборота, в том числе дебиторской задолженности на 2,33 оборота, в отчетном периоде по сравнению с прошлым на 0,55 оборота, дебиторская задолженность на 3,19 оборота, что позволило предприятию высвободить часть средств из оборота. Сокращение времени кругооборота оборотных средств в прошлом периоде на 9,27 дней, в том числе дебиторской задолженности на 5,73 дней, в отчетном периоде по сравнению с прошлым на 4,45 дня, дебиторская задолженность на 4,51 дня, также говорит о высвобождении средств из оборота предприятия. А вот оборачиваемость товарных запасов в составе оборотных средств наоборот уменьшилась. Скорость оборота в прошлом периоде уменьшилась на 0,4 оборота, в отчетном периоде по сравнению с прошлым на 0,73 оборота. Продолжительность кругооборота соответственно увеличилась. В прошлом периоде на 1,02 дня, в отчетном периоде по сравнению с прошлым на 2,13 дня, что говорит о недостаточно эффективном использовании товарных запасов.

Необходимо также провести анализ показателей по труду торгового предприятия, цель которого заключается в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет увеличения его объема при росте производительности труда, более рациональном использовании численности работающих и их рабочего времени. Расчеты приведены в таблице 4.

Таблица 4

Анализ показателей по труду торгового предприятия ООО "Линия Огня" за анализируемый период, тыс. руб.

Показатели 1 полугодие 2013г. 2 полугодие 2013г. 1 полугодие 2014г.

Изменение

        2 полуг. 2013г. к 1 полуг. 2013г. 1 полуг. 2014г ко 2 полуг. 2013г.
1 2 3 4 5 6
Среднесписочная численность работников, чел. 5 5 5 - -
Фонд оплаты труда 75,0 75,0 75,0 - -
Выручка от реализации 1974,0 2190,0 2338,0 216,0 148,0
Товарооборот в расчете на одного среднесписочного работника 394,8 438,0 467,6 43,2 29,6
Удельный вес фонда оплаты труда к выручке от реализации, % 3,8 3,42 3,2 -0,3 -0,22
Среднемесячная заработная плата 5,0 5,0 5,0 - -

За анализируемый период на торговом предприятии "Линия Огня" среднесписочная численность работников, а также среднемесячная заработная плата не изменялась. Фонд оплаты труда соответственно не изменился. А вот выручка от реализации во втором полугодии 2013 г. увеличилась на 216,0 тыс. руб. по сравнению с первым полугодием того же года. В первом полугодии 2014 г. выручка от реализации составила 2338,0 тыс. руб., что на 148,0 тыс. руб. больше чем во втором полугодии 2013 г. Вследствие чего в прошлом периоде произошло увеличение производительности труда на одного работника на 43,2 тыс. руб., в отчетном периоде по сравнению с прошлым на 29,6 тыс. руб.

Далее рассмотрим бухгалтерский баланс, который даёт наглядное представление о финансово-экономическом положении компании, позволяет провести анализ её состояния и возможность получить прогнозы на будущее. Данные бухгалтерского баланса представлены в таблице 5.

 

Таблица 5

Данные бухгалтерского баланса ООО "Линия Огня" за 1полугодие 2013 года

 

На начало года

На конец периода

+, -

АКТИВ

 

 

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

-

49

49

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Запасы тыс. руб.

204

254

50

 в том числе:

 

 

 

 - сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 

 

 

 - затраты в незавершенном производстве

 

 

 

 - готовая продукция и товары для перепродажи

204

254

50

 - товары отгруженные

 

 

 

 - расходы будущих периодов

 

 

 

 - прочие запасы и затраты

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

 

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

 

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

339

287

-52

 - в том числе покупатели и заказчики

-

153

153

Краткосрочные финансовые вложения

 

 

 

Денежные средства

3

3

-

Прочие оборотные активы

 

 

 

ИТОГО АКТИВ

546

593

47

ПАССИВ

 

 

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

67

71

4

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...