Тема 3. Особенности анализа хозяйственной деятельности в строительстве

Задача 8

Рассчитать по данным таблицы 8 влияние наличия и эффективность использования материальных ресурсов на выполнение плана по объему строительно-монтажных работ.

 

Таблица 8 Анализ влияния использования материальных ресурсов на объем строительно-монтажных работ, млн. руб.

Показатели	По плану	Фактически
Объем строительно-монтажных работ
Количество потребленных в производстве строительных материалов	3485	4089
Расход строительных материалов на 1 млн. руб. выполненных строительно-монтажных работ	0,4629	0,4735

 

Решение:

Объем строительно-монтажных работ (VСМР) = Количество потребленных в производстве строительных материалов (ПМ) / Расход строительных материалов на 1 млн. руб. выполненных строительно-монтажных работ (Р)

 

 

Дополним исходную таблицу.

 

Показатели	По плану	Фактически	Изменение (+/-)
Объем строительно-монтажных работ	8635,7	7528,6	-1107,1
Количество потребленных в производстве строительных материалов	3485	4089	+604
Расход строительных материалов на 1 млн. руб. выполненных строительно-монтажных работ	0,4629	0,4735	+0,0106

 

 

Итого:-1107,1

Задача 9

Используя данные таблицы 9, измерить влияние наличия и эффективность использования строительной техники на выполнение плана по объему строительно-монтажных работ.

 

Таблица 9 Анализ влияния использования строительной техники на объем строительно-монтажных работ

Показатели	По плану	Фактически
Объем строительно-монтажных работ, млн. руб.
Среднее количество единиц однотипных строительных машин, шт.	37	38
Производительность одной строительной машины за 1 маш./час, тыс. руб.	224	227
Количество отработанного времени одной строительной машиной, маш./ч.	3120	3050

 

Решение: Мы имеем трехфакторную мультипликативную модель вида:

 

VСМР = К * П * Т, где

 

VСМР - объем строительно-монтажных работ; К - среднее количество единиц однотипных строительных машин; П - производительность одной строительной машины за 1 маш./час; Т - количество отработанного времени одной строительной машиной.

VСМР_пл = К_пл * П_пл * Т_пл = 37 * 224 *3120 = 25858,56 млн. руб.

VСМР_ф = К_ф * П_ф * Т_ф = 38 * 227 *3050 = 26309,3 млн. руб.

VСМР_общ = VСМР_ф - VСМР_пл = 26309,3 млн. руб. - 25858,56 млн. руб. = +450,74 млн. руб.

Произведем расчеты способом абсолютных разниц.

 

Расчет влияния факторов приемом абсолютных разниц

Название фактора	Расчет влияния факторов на изменение анализируемого показателя		Величина влияния фактора, ед. изм.
	алгоритм	расчет
Среднее количество единиц однотипных строительных машин	ΔVСМРК = ΔК * Ппл * Тпл	ΔVСМРК = (38-37) * 224 * * 3120	+698,88 млн. руб.
Производительность одной строительной машины за 1 маш./час	ΔVСМРП = Кф * ΔП * Тпл	ΔVСМРП = 38 * (227-224) ** 3120	+355,68 млн. руб.
Количество отработанного времени одной строительной машиной	ΔVСМРТ = Кф * Пф * ΔТ	ΔVСМРТ = 38 * 227 * * (3050-3120)	-603,82 млн. руб.
Итого:			+450,74 млн. руб.

 

Результат расчетов свидетельствует о том, что алгебраическая сумма прироста результативного показателя за счет отдельных факторов равна общему его приросту.

Задача 10

Рассчитать влияние наличия и эффективность использования рабочей силы на выполнение плана строительно-монтажных работ на основе данных таблицы 10.

 

Таблица 10. Анализ влияния использования рабочей силы на объем строительно-монтажных работ

Показатели	По плану	Фактически
Объем строительно-монтажных работ, млн. руб.
Среднесписочная численность рабочих, чел.	426	424
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	85	88
Количество рабочих дней в году	229	229
Производительность рабочего дня, час	8,2	8,0

 

Решение:

Объем строительно-монтажных работ (VСМР) зависит от двух основных факторов первого уровня: среднесписочной численности рабочих (ЧР) и среднегодовой выработки (ГВ). Мы имеем двухфакторную мультипликативную модель:

 

VСМР = ЧР * ГВ.

 

Четырехфакторная мультипликативная модель:

 

VСМР = ЧР * Д * П * ЧВ, где

 

Д - среднее количество дней, отработанных одним рабочим;

П - производительность рабочего дня;

ЧВ - среднечасовая выработка.

Учитывая вышеприведенные формулы, дополним исходную таблицу:

 

VСМР_пл = ЧР_пл * Д_пл * П_пл * ЧВ_пл = 426 * 229 * 8,2 * 85 = 67995,14 млн. руб.

VСМР_ф = ЧР_ф * Д_ф * П_ф * ЧВ_ф = 424 * 229 * 8,0 * 88 = 68355,58 млн. руб.

 

Дополним исходную таблицу:

 

Показатели	По плану	Фактически	Изменение (+/-)
Объем строительно-монтажных работ, млн. руб.	67995,14	68355,58	+360,44
Среднесписочная численность рабочих, чел.	426	424	-2
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	85	88	+3
Количество рабочих дней в году	229	229	х
Производительность рабочего дня, час	8,2	8,0	-0,2

 

Алгоритм расчета способом цепной подстановки (для двухфакторной модели) имеет следующий вид:

 

VСМР_пл = ЧР_пл * ГВ_пл = 426 * 229 * 8,2 * 85 = 67995,14 млн. руб.

VСМР_усл = ЧР_ф * ГВ_пл = 424 * 229 * 8,2 * 85 = 67675,9 млн. руб.

VСМР_ф = ЧР_ф * ГВ_ф = 424 * 229 * 8,0 * 88 = 68355,58 млн. руб.

 

Как видно, второй показатель объема строительно-монтажных работ отличается от первого тем, что при его расчете принята фактическая среднесписочная численность работающих вместо плановой. Среднегодовая выработка на одного рабочего в том и другом случае одинаковая. Значит, за счет уменьшения среднесписочной численности работающих объем строительно-монтажных работ уменьшился на 319,24 млн. руб. (67675,9 – 67995,14).

Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины использована фактическая среднегодовая выработка на одного рабочего вместо плановой. Среднесписочная численность работающих же в обоих случаях одинаковая. Отсюда за счет увеличения среднегодовой выработки на одного рабочего выпуск продукции увеличился на 679,68 млн. руб. (68355,58 - 67675,9).

Таким образом, на изменение выпуска продукции повлияли следующие факторы:

 

а) уменьшение среднесписочной численности работающих	-319,24 млн. руб.
б) увеличение среднегодовой выработки на одного рабочего	+679,68 млн. руб.
Итого:	+360,44 млн. руб.

 

⇐ Предыдущая12

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: